Группировка объектов бухгалтерского учета понятие и структура (стр. 2 из 4)

На основе нижеприведенных данных:

1. Запишите в счета Главной книги начальные остатки из табл. 6.

2. Сделайте корреспонденции счетов по операциям в табл. 7.

3. Сделайте разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями.

4. Подсчитайте суммы оборотов (по дебету и кредиту) в счетах и
сальдо на конец месяца.

5. Составьте оборотную ведомость по счетам (табл. 9).

6. Составьте баланс за I квартал на 01.04. 2008 г.

Для составления корреспонденции счетов (бухгалтерских проводок) используйте План счетов бухгалтерского учета, приведенный в приложении 1. Счета в корреспонденциях могут быть обозначены их названиями или номерами.

При решении задачи следует иметь в виду выписку из Приказа об Учетной политике на ХХ год: приобретение материалов учитывается на счете 10 «Материалы материалов»; Затраты на производство учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются на счет 90 «Продажи».

Все цифры условны и приводятся в рублях.

Таблица 6

Остатки по счетам бухгалтерского учета фирмы ««Север»¹

№ п/п	№ счета	Наименование счета	Остатки на 01 .01. 2008г. (руб.)
			Деб-ые	Кре-ые
1	2	3	4	5
1 2	01 02	Основные средстваАмортизация основных средств	121 000	32 900
3	10	Материалы	31 900
5	20	Основное производство	12 200
6	43	Готовая продукция	6 500
7	50	Касса	2 430
8	51	Расчетный счет	12 300
9	60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	28 300
10	62	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 700
11	68	Расчеты по налогам и сборам	2 000
12	69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3 200
13	70	Расчеты с персоналом по оплате труда	15 060
14	71	Расчеты с подотчетными лицами	3 000
15	76	Расчеты с разными дебиторами и	2 500
кредиторами	4 500
16	80	Уставный капитал	45 270
17	83	Добавочный капитал	26 600
18	66	Краткосрочные кредиты и займы	34 500
19	96	Резервы предстоящих расходов	8 700
20	99	Прибыли и убытки	17 500
Итого:			218 530	218 530

¹ Данные взяты по фирме «Север», поэтому они не совпадают с показателями предыдущего задания.

Таблица 7

Операции за 1 квартал и корреспонденции счетов

№ п/п	Содержание фактов хозяйственной деятельности	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Получено в кассу с расчетного счета	11 023	50	51
2	Выдана из кассы заработная плата	10 300	70	50
3	Причитающаяся к выплате начисленная заработная плата за май отнесена к кредиторской задолженности (депоненты)	723	70	76
4	Невыплаченная заработная плата возвращена из кассы на расчетный счет	723	51	50
5	Поступили на склад материалы по акцептованным счетам-фактурам поставщиков.	8 950	10	60
6	Расходы по транспортировке материалов включены в акцептованные счета-фактуры поставщиками	400	10	60
7	За разгрузку поступивших материалов оплачено из подотчетных сумм	153	10	71
8	Поступили денежные средства на расчетный счет в уплату за ранее отгруженную покупателям продукцию	43 000	51	62
9	Отпущены в производство и израсходованы материалы на: — изготовление продукции— общехозяйственные нужды Итого	13 100 5 600 18 700	20 26	10 10
10	Начислена амортизация основных средств: — основного производства— общехозяйственного назначения Итого	2 700 1 900 4 600	20 26	02 02
11	Начислена заработная плата за июнь: — рабочим за изготовление продукции— административному персоналу Итого	12 300 8 900 21 200	20 26	70 70
12	Начислен единый социальный налог на ФОТ: — основных рабочих— административного персонала Итого	4 850 3 370 8 220	20 26	69 69
13	Произведены удержания: — налога на доходы с физических лиц из заработной платы — по исполнительным листам (разные кредиторы)	2 732 420	70 70	68 76
14	Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежным поручениям: — в оплату за услуги общехозяйственного назначения— арендная плата — расходы по продаже продукции — бюджету налог на доходы с физических лиц Итого	3 521 732 1 366 671 6 290	60 76 44 68	51 51 51 51
15	Резервируются расходы на капитальный ремонт общехозяйственного назначения	1 302	26	96
16	Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)	21 072	90.2	26
17	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости с учетом того, что затраты в незавершенном производстве составили 1 1 90 руб. (сумму определить)	43 960	43	20
18	Продана готовая продукция	76 987	62	90.1
19	Списаны расходы по продаже продукции (сумму определить)	1 366	90.2	44
20	Списана фактическая себестоимость реализованной (проданной) продукции	50 460	90.2	43
21	Определяется финансовый результат, закрываются субсчета счета «Продажи» — выручка (сумму определить) — себестоимость (сумму определить)	76 987 72 898	90.1 90.9	90.9 90.2
22	Списывается финансовый результат по реализации (продажи) продукции	4 089	90.9	99
23	Выдана из кассы депонированная заработная плата	723	76	50
24	Перечислено банку в погашение краткосрочного кредита	13 200	66	51
25	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы	1 100	71	50
26	Перечислено с расчетного счета: — поставщикам в погашение задолженности — фонду социального страхования	15 607 5 164	60 69	51 51
27	Счет 99 «Прибыли и убытки» закрывается счетом 84 «Нераспределенная прибыль отчетного года» (сумму определить)	21 589	99	84
28	Всего за месяц	543 938

Таблица 8

Оборотная ведомость за 1 квартал 2008 г. по синтетическим счетам

№ п/п	Наименование счета	Остаток на 01.01.08		Оборот на июль		Остаток на 01. 04.08
		дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Основные средства	12 1000	—	—	12 1000
2	Амортизация основных средств	32 900	—	4 600	37 500
3	Материалы	31 900	9 503	18 700	22 703
4	Основное производство	12 200	32 950	43 960	1 190
5	Общехозяйственные расходы	21 072	21 072
6	Готовая продукция	6 500	43 960	50 460	—
7	Расходы на продажу	—	1 366	1 366	—
8	Касса	2 430	11 023	12 846	607
9	Расчетный счет	12 300	43 723	51284	4 739
10	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	28 300	19 128	9 350	18 522
11	Расчеты с покупателями и заказчиками	26 700	76 987	43 000	60 687
12	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	34 500	13 200	—	21 300
13	Расчеты по налогам и сборам	2 000	671	2 732	4 061
14	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	3 200	5 164	8 220	6 256
15	Расчеты с персоналом по оплате труда	15 060	14 175	21 200	22 085
16	Расчеты с подотчетными лицами	3 000	—	1 100	153	3 947	—
17	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	2 500	4 500	1455	1 143	—	1 688
18	Уставный капитал	45 270	—	—	45 270
19	Добавочный капитал	26 600	—	—	26 600
20	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	—	—	—	21 589	—	21 589
21	Продажи	226872	226872
22	Резервы предстоящих расходов	8 700	—	1 302	10 002
23	Прибыли и убытки	—	17 500	21 589	4 089	—	—
Всего:	218 530	218 530	543938	543938	214 873	214 873

Бухгалтерский баланс (упрощенная форма)