Группировка объектов бухгалтерского учета
На основании приведенных данных об имуществе, капитале и обязательствах фирмы «Х» по состоянию на 01.01.07 г. (табл. 1) произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу, размещению и источникам финансирования.
Результаты расчетов групп представьте в таблице 2.
Таблица 1. Хозяйственные средства и обязательства ООО «Спутник» на 01.01.07 г. (данные условные)
| № п/п | Виды хозяйственных средств и источники их образования | Ед. изм. | Кол | Цена тыс. руб. | Сумма тыс. руб. |
| 1 | Здание фирмы | - | - | - | 932040 |
| 2 | Денежные средства в кассе | - | - | - | 500 |
| 3 | Шкафы несгораемые | Шт. | 3 | 1000 | 3000 |
| 4 | Задолженность банку по ссуде | - | - | - | 15000 |
| 5 | Уставный капитал | - | - | - | 923000 |
| 6 | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | - | - | - | 7800 |
| 7 | Персональный компьютер | Шт. | 1 | 28000 | 28000 |
| 8 | Готовая продукция | - | - | - | 6740 |
| 9 | Иностранная валюта в банке | - | - | - | 330 |
| 10 | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | - | - | - | 2890 |
| 11 | Задолженность бюджету по налогу на прибыль | - | - | - | 8880 |
| 12 | Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | - | - | - | 200 |
| 13 | Разные ценности на складе:КраскаФирменная одеждаКанцелярские принадлежности | КгШт.- | 40100- | 60490- | 2400490007500 |
| 14 | Программа для ЭВМ | - | - | - | 1570 |
| 15 | Задолженность транспортной конторе | - | - | - | 8900 |
| 16 | Средства на расчетном счете в банке | - | - | - | 572190 |
| 17 | Нераспределенная прибыль отчетного года | - | - | - | 139640 |
| 18 | Аванс подрядчику | - | - | - | 6600 |
| 19 | Задолженность органам социального страхования | - | - | - | 9000 |
| 20 | Резерв на ремонт основных средств | - | - | - | 100220 |
| 21 | Незавершенное производство | - | - | - | 570 |
| 22 | Земельный участок | - | - | - | - |
| 23 | Резервный капитал | - | - | - | 369310 |
| 24 | Резерв предстоящих расходов и платежей | - | - | - | 26000 |
| 25 | Задолженность покупателей за реализованную продукцию | - | - | - | - |
Таблица 2. Группировка объектов бухгалтерского учета
| Актив | Пассив | |||||
| Объекты бухгалтерского учета | № счета | Сумма тыс. руб. | Объекты бухгалтерского учета | № счета | Сумма тыс. руб. | |
| Основной капитал | Собственный капитал | |||||
| Здание фирмы | 01 | 932040 | Уставный капитал | 80 | 923000 | |
| Шкафы несгораемые | 01 | 3000 | Резервный капитал | 82 | 369310 | |
| Персональный компьютер | 01 | 28000 | Нераспределенная прибыль отчетного года | 84 | 139640 | |
| Программа для ЭВМ | 04 | 1570 | ||||
| Земельный участок | 01 | - | ||||
| Итого: | 964610 | Итого: | 1431950 | |||
| Оборотный капитал | Заемный капитал | |||||
| Денежные средства в кассе | 50 | 500 | Задолженность банка по ссуде | 67 | 15000 | |
| Готовая продукция | 43 | 6740 | Задолженность фирмы рабочим и служащим по оплате труда | 70 | 7800 | |
| Иностранная валюта в банке | 52 | 330 | Задолженность МП «Лира» за поступившие материалы | 60 | 2890 | |
| Задолженность разных лиц по авансам, выданным под отчет | 71 | 200 | Задолженность бюджету по налогу на прибыль | 68 | 8880 | |
| Разные ценности на складе:КраскаФирменная одеждаКанцелярские принадлежности | 10 | 2400490007500 | Задолженность транспортной конторе | 60 | 8900 | |
| Средства на расчетном счете в банке | 51 | 572190 | Задолженность органам социального страхования | 69 | 9000 | |
| Аванс подрядчику | 60 | 6600 | Резерв на ремонт основных средств | 96 | 100220 | |
| Незавершенное производство | 20 | 570 | Резерв предстоящих расходов и платежей | 96 | 26000 | |
| Задолженность покупателей за реализованную продукцию | 62 | - | ||||
| Итого: | 646030 | Итого: | 178690 | |||
| Баланс: | 1610640 | Баланс: | 1610640 | |||
Составление баланса
Составьте баланс ООО «Спутник». Для выполнения задания используйте данные об имуществе, капитале и обязательствах, приведенные в таблице 1.
Таблица 3
| Актив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 1 570 | - |
| Основные средства | 120 | 963 040 | - |
| Незавершенное строительство | 130 | - | - |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
| Отложенные финансовые активы | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| Итого по разделу I | 190 | 964 610 | - |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 66 210 | - |
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 58 900 | - |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 570 | - |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 6 740 | - |
| товары отгруженные | 215 | - | - |
| расходы будущих периодов | 216 | - | - |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | - | - |
| в том числе покупатели и заказчики | - | - | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 6 800 | - |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | - | - |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
| Денежные средства | 260 | 573 020 | - |
| Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| Итого по разделу II | 290 | 646 030 | - |
| Баланс | 300 | 1 610 640 | - |
Таблица 4
| Пассив | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставный капитал | 410 | 923 000 | - |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | - | - | |
| Добавочный капитал | 420 | - | - |
| Резервный капитал | 430 | 369 310 | - |
| в том числе: | |||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | - | - |
| Целевое финансирование | 450 | - | - |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 139 640 | - |
| Итого по разделу III | 490 | 1431 950 | - |
| IV. Долгосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 510 | 15 000 | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| Итого по разделу IV | 590 | 15 000 | - |
| V. Краткосрочные обязательства | |||
| Займы и кредиты | 610 | - | - |
| Кредиторская задолженность | 620 | 37 470 | - |
| в том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 11 790 | - |
| задолженность перед персоналом организации | 622 | 7 800 | - |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 9 000 | - |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 8 880 | - |
| прочие кредиторы | 625 | - | - |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | - | - |
| Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | 126 220 | - |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
| Итого по разделу V | 690 | 163 690 | - |
| Баланс | 700 | 1 610 640 | - |
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||
| Арендованные основные средства | 910 | - | - |
| в том числе по лизингу | 911 | - | - |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | - | - |
| Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
| Списания в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов | 940 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
| Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | - | - |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Влияние хозяйственных операций на имущество и собственный капитал
Определите влияние приведенных хозяйственных операций на имущество, внешние обязательства и собственный капитал.