Начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.
Члены ревизионной комиссии:
Старший ревизор: Сторина А.В.
Ревизоры: Заруков Ю.М., Белугина Т.С., Литаев И.П.
АКТ
ревизии финансово-хозяйственной деятельности
____________________________сплошная___________________
вид ревизии
___________________Филиал № 2 ООО"Сатинг"_____________
наименование ревизуемой организации
г. Апатиты
место составления
“30" апреля 2008г.
1. Объект, объем, ревизуемый период и основание ревизии.
_____________________________________________________________
Бригадой ревизоров в составе ревизоров:
ст. ревизора Сториной А. В., ревизоров: Белугина Т.С., Литаев И.П.
(должности, Ф.И. О)
произведена сплошная на основании распоряжения Приказа директора ООО "Сатинг" Железнова М.У. №_175 от “26" ноября 2007 г. ревизия производственной и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг" за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г.
Ревизия проводилась с “20" по “23" апреля 2008 г.
Ответственными за торговую и финансово-хозяйственную деятельность в ревизуемом периоде были:
директор: Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванов М.П. с “01" января по “31" марта 2008 г.;
главный бухгалтер Петрова О.В. с “01”января по “31" марта 2008 г.
Участки обревизованные сплошным методом:
1. Основные средства
2. Материалы
3. Товары
4. Готовая продукция
7. Приказ о результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности
ПРИКАЗ
30.04.08 г. г. Апатиты № 208
“О результатах комплексной ревизии производственной и финансово-хозяйственной деятельности”
Филиал № 2 ООО "Сатинг" с 01.01.2008 по 31.03.2008
Проведенной комплексной ревизией производственно и финансово-хозяйственной деятельности Филиала № 2 ООО "Сатинг"
за период с “01" января 2008 г. по “31" марта 2008 г. бригадой ревизоров (ревизором) ст. ревизора Сториной А.В., ревизоров: Белугина Т.С. Литаев И.П.
установлено:
При проведении сплошной ревизии основных средств за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:
Недостача основных средств:
Швейная машина в количестве 1 шт. на сумму 4893 руб.
Стол в количестве 2 шт. на сумму 1463 руб.
Стул в количестве 5 шт. на сумму 1735 руб.
Калькулятор в количестве 1 шт. на сумму 269 руб.
Набор ручек и карандашей в количестве 10 шт. на сумму 702
Итого недостача основных средств: 9062 руб.
Излишки основных средств:
Оверлок в количестве 1 шт. на сумму 7724 руб.
Итого излишки основных средств: 7724 руб.
Нарушен п.3 ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
При проведении сплошной ревизии материалов за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:
Недостача материалов:
Плюш в количестве 2 м. на сумму 345 руб.
Мех искусственный в количестве 5 м. на сумму 2359 руб.
Ножницы в количестве 1 шт. на сумму 45 руб.
Степлер в количесте 1 шт. на сумму 10325 руб.
Итого недостача материалов: 13074 руб.
Излишки материалов:
Клей в количестве 1 кг на сумму 10 руб.
Пластмассовая заготовка в количестве 3 шт. на сумму 89 руб.
Итого излишки материалов: 99 руб.
Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
При проведении сплошной ревизии товаров за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:
Недостача товаров:
Кукла "Вика" в количестве 2 шт. на сумму 295 руб.
Музыкальная железная дорога в количестве 5 шт. на сумму 1475 руб.
Итого недостача товаров: 1770 руб.
Излишки товаров:
Электронная игра "Тетрис" в количестве 5 шт. на сумму 885 руб.
Итого излишки товаров: 885 руб.
Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
При проведении сплошной ревизии готовой продукции за период с 01.01.08 по 31.03.08 выявлены расхождения между фактическим наличием и данными бухгалтерского учета в следующем порядке:
Недостача готовой продукции:
Медведь плюшевый в количестве 2 шт. на сумму 248 руб.
Лейка пластмассовая в количестве 95 шт. на сумму 4204 руб.
Набор ведерок и лопат в количестве 2 шт. на сумму 148 руб.
Итого недостача готовой продукции: 4600 руб.
Нарушен п.3. ст.12 Федерального Закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
На основании изложенного
ПРИКАЗЫВАЮ:
1. Руководителю, директору Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванову М.П. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.
2. Главному бухгалтеру ООО "Сатинг" Петровой Т.М. за допущенную недостачу основных средств на сумму 9062 руб., материалов на сумму 13074 руб., товаров на сумму 1770 руб., готовой продукции на сумму 4600 руб. лишить директора Филиала № 2 ООО "Сатинг" Иванова М.П. премии за апрель месяц в размере 100%.
3. Руководителю предприятия ООО "Сатинг" Железнову М.У.
для ликвидации недостатков в производственной и финансово-хозяйственной деятельности, выявленных ревизией, и предупреждения их повторения в будущем осуществить необходимые мероприятия.
3.1 Наложить соответствующие взыскания на должностных лиц, ответственных за недостатки и нарушения в производственной и финансово-хозяйственной деятельности.
3.2 Принять необходимые меры к возмещению ущерба, причиненного работниками предприятия Филиала № 2 ООО "Сатинг" по удержанию из заработной платы старшего бухгалтера Серегиной М.С. в размере 9062 руб., кладовщика Степанова В.Я. в размере 13664 руб., экспедитора Баринова М.А. в размере 2890 руб., старшего продавца Закоповой С.Н. в размере 2890 руб.
3.3 Разработать и представить в срок до “29" апреля 2008 г. мероприятия по ликвидации недостатков и нарушений в производственной и финансово-хозяйственной деятельности и предупреждению их повторения в будущем.
3.4 Обеспечить выполнение мероприятий, о чем доложить Директору ООО "Сатинг" Железнову М.У. в срок до “05" мая 2008 г.
4. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на старшего ревизора Сторину А.В.
Руководитель организации,
принимающий решение по_______________________
результатам ревизии (подпись)
1. Налоговый кодекс Российской Федерации
2. Федеральный закон о бухгалтерском учете от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ
3. Инструкция о порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации (Приказ Министерства Финансов РФ от 14.04.00 № 42н)
4. Макоев, Олег Солтанович. Контроль и ревизия: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 060500 "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", 060400 "Финансы и кредит" / О.С. Макоев; под ред. В.И. Подольского. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 256 с.
5. Справочно-информационная система "Консультант Плюс"