Деятельность контрольно-ревизионной службы на предприятии (стр. 2 из 3)

ПРИКАЗЫВАЮ:

Провести сплошную ревизию по состоянию на 01.04.2008 г. Ревизии подлежат следующие объекты:

Основные средства;

Товары;

Готовая продукция.

Срок проведения ревизии с 20.04.2008 г. по 23.04.2008 г.

Для проведения инвентаризации назначить ревизионную группу в составе:

Председатель ревизионной группы:

начальник контрольно-ревизионной службы Степанов Е.А.

Члены ревизионной группы:

старший ревизор: Сторина А.В., ревизоры: Белугина Т.С., Литаев И.П.

Состав материально-ответственных лиц:

старший бухгалтер: Серегина М.С. - основные средства, денежные средства

кладовщик: Степанов В.Я. - материалы, товары

экспедитор: Баринов М.А. - готовая продукция, товары

старший кладовщик: Закопова С.Н. - готовая продукция, товары.

В своей работе назначенной ревизионной группе руководствоваться Инструкцией "О порядке проведения ревизии и проверки контрольно-ревизионными органами Министерства финансов Российской Федерации", утвержденной приказом Минфина РФ от 14.04.2000 № 42 н.

Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на начальника контрольно-ревизионной службы Степанова Е.А.

Директор ООО "Сатинг" М.У. Железнов

3. Излишки и недостачи, выявленные в ходе ревизии

Основные средства

Недостача швейной машины	1 шт.
Излишки оверлока	1 шт.
Недостача столов	2 шт.
Недостача стульев	5 шт.
Недостача калькуляторов	1 шт.
Недостача набора ручек и карандашей	10 шт.

Материалы

Недостача плюша	2 м
Недостача меха искусственного	5 м
Излишки клея	1 кг.
Недостача ножниц	1 шт.
Недостача степлеров	1 шт.
Излишки пластмассовых заготовок	3 шт.

Товары

Излишки электронной игры "Тетрис"	5 шт.
Недостача куклы "Вика"	2 шт.
Недостача музыкальной железной дороги	5 шт.

Готовая продукция

Недостача медведя плюшевого	2 шт.
Недостача лейки пластмассовой	95 шт.
Недостача набора ведерок и лопат	2 шт.

4. Расчет суммы излишек, которые следует оприходовать, а также величина недостач, подлежащих удержанию с виновных лиц

№	Содержание операции	Д	К	Сумма
1	Выявлена недостача швейной машины (1 шт)
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	4300
	- списана амортизация	02	01/2	153
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	4147
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	4147
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	746
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	4893
2	Оприходованы излишки - оверлок (1шт) по рыночной стоимостиОст. стоим. = 6700-2000/13=6546НДС = 6546х18%=1178Рын. стоим. = 6546+1178=7724	01/1	91/1	7724
3	Выявлена недостача столов (2 шт)2х700=1400
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	1400
	- списана амортизация 800/10х2	02	01/2	160
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	1240
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	1240
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	223
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	1463
4	Выявлена недостача стульев (5 шт) 330х5=1650
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	1650
	- списана амортизация 600/20х5	02	01/2	150
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	1470
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	1470
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	265
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	1735
5	Выявлена недостача калькулятора (1 шт)
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	240
	- списана амортизация	02	01/2	12
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	228
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	228
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	41
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	269
6	Выявлена недостача наборов ручек и карандашей (10 шт) 68х10
	- списана первоначальная стоимость	01/2	01/1	680
	- списана амортизация 680/80х10	02	01/2	85
	- списана остаточная стоимость	94	01/2	595
	- недостача отнесена на виновное лицо (ст. бухгалтер Серегегина М. С)	73/2	94	595
	- начислен НДС по недостаче	73/2	68	107
	- удержана рыночная стоимость ОС с виновного лица	70	73/2	702
7	Выявлена недостача материалов
	- плюша (2 м) 2х117	94	10	234
	- меха искусственного (5 м) 5х320	94	10	1600
	- ножниц (1 шт)	94	10	30
	- степлеров (1 шт)	94	10	7000
	Списываем выявленную недостачу на виновное лицо (кладовщик Степанов В. Я) по фактической себестоимости:
	- плюша (2 м)	73/2	94	234
	- меха искусственного (5 м)	73/2	94	1600
	- ножниц (1 шт)	73/2	94	30
	- степлеров (1 шт)	73/2	94	7000
	Начислен НДС к уплате в бюджет(234+1600+30+7000) х1,25х18%	73/2	68	1994
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих материалов и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц	73/2	98/4	2216
	Удержана недостача из заработной платы виновного лица8864=1994+2216=13074	70	73/2	13074
8	Оприходованы излишки по рыночной стоимости клея (1 кг) 7х1,25х1,18	10	91/1	10
	Оприходованы излишки пластмассовых заготовок (3 шт) 60х1,25х1,18	10	91/1	89
9	Выявлена недостача Куклы "Вика" (2 шт) 2х100	94	41	200
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	200
	Начислен НДС к уплате в бюджет200х1,25х0,18	73/2	68	45
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц200х1,25-200	73/2	98/4	50
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц200+45+50=295
	- Степанов В.Я.	70	73/2	98
	- Баринов М.А.	70	73/2	98
	- Закопова С.Н.	70	73/2	99
10	Выявлена недостача музыкальной железной дороги (5 шт) 5х200	94	41	1000
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	1000
	Начислен НДС к уплате в бюджет1000х1,25х0,18	73/2	68	225
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц1000х1,25-1000	73/2	98/4	250
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц1000+225+250=1475
	- Степанов В.Я.	70	73/2	492
	- Баринов М.А.	70	73/2	492
	- Закопова С.Н.	70	73/2	491
11	Оприходованы излишки электронной игры "Тетрис" (5 шт) 600х1,25х1,18	41	91/1	885
12	Выявлена недостача медведя плюшевого (2 шт) 84х2	94	43	168
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	168
	Начислен НДС к уплате в бюджет168х1,25х0,18	73/2	68	38
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц168х1,25-168	73/2	98/4	42
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц168+38+42=248
	- Баринов М.А.	70	73/2	124
	- Закопова С.Н.	70	73/2	124
13	Выявлена недостача лейки пластмассовой (95 шт) 95х30	94	43	2850
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	2850
	Начислен НДС к уплате в бюджет2850х1,25х0,18	73/2	68	641
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц2850х1,25-2850	73/2	98/4	713
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц2850+641+713=4204
	- Баринов М.А.	70	73/2	2102
	- Закопова С.Н.	70	73/2	2102
14	Выявлена недостача набора ведерок и лопат (2 шт) 2х50	94	43	100
	Списываем выявленную недостачу на виновных лиц (экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С. Н)	73/2	94	100
	Начислен НДС к уплате в бюджет100х1,25х0,18	73/2	68	23
	Отражена разница между фактической стоимостью недостающих товаров и стоимостью, подлежащей взысканию с виновных лиц100х1,25-100	73/2	98/4	25
	Удержана недостача из заработной платы виновных лиц100+23+25=148
	- Баринов М.А.	70	73/2	74
	- Закопова С.Н.	70	73/2	74

5. Ведомость установленных ревизией нарушений финансово-хозяйственной деятельности организации за период с 01.01.2008 по 31.03.2008

№	Дата	Объект	В чем состоит нарушение	Сумма		Должность и ФИО лица, ответственного за нарушение
				нарушения	ущерба
1	20.04.08	Швейная машина	Недостача ОС	4893	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
2	20.04.08	Оверлок	Излишки ОС	7724	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
3	20.04.08	Стол	Недостача ОС	1463	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
4	20.04.08	Стул	Недостача ОС	1735	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
5	20.04.08	Калькулятор	Недостача ОС	269	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
6	20.04.08	Набор ручек и карандашей	Недостача ОС	702	Ст. бухгалтер Серегина М.С.
7	21.04.08	Плюш	Недостача материалов	345	Кладовщик Степанов В.Я.
8	21.04.08	Мех искусственный	Недостача материалов	2359	Кладовщик Степанов В.Я.
9	21.04.08	Ножницы	Недостача материалов	45	Кладовщик Степанов В.Я.
10	21.04.08	Степлер	Недостача материалов	10325	Кладовщик Степанов В.Я.
11	21.04.08	Клей	Излишки материалов	10	Кладовщик Степанов В.Я.
12	21.04.08	Пластмассовые заготовки	Излишки материалов	89	Кладовщик Степанов В.Я.
13	22.04.08	Кукла "Вика"	Недостача товаров	295	Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
14	22.04.08	Музыкальная железная дорога	Недостача товаров	1475	Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
15	22.04.08	Электронная игра "Тетрис"	Излишки материалов	885	Кладовщик Степанов В.Я., экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
16	23.04.08	Медведь плюшевый	Недостача готовой продукции	248	Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
17	23.04.08	Лейка пластмассовая	Недостача готовой продукции	4204	Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.
18	23.04.08	Набор ведерок и лопат	Недостача готовой продукции	148	Экспедитор Баринов М.А., ст. продавец Закопова С.Н.

Председатель ревизионной группы: