Анализ состояния собственных и привлеченных средств банка (стр. 2 из 3)

Как видно из этих результатов, средняя доходность работающих активов, рассчитанная при принятых предположениях, у банков.

Далее нужно провести анализ структуры активных операций банка, приносящих доход, с учетом их доходности. При этом, как следует из вышеизложенного, структура таких операций должна определяться как относительные доли сумм средств, вложенных в различные

Таблица 12

Соотношение активов к доходам

Банк	Средняя сумма работающих активов, млн сум	Доход от работающих активов, млн сум	Средняя доходность, % годовых
ПСБ	1 125 513	160551	14,2
Авиа Банк	45 197	678	1,5

операции, их группы и виды, в общей сумме вложенных средств по всей рассматриваемой совокупности операций. Данные о суммах средств, вложенных в те или иные операции банка в течение рассматриваемого периода, могут быть определены по соответствующим документам синтетического и аналитического учета. Доходность по группам операций и их видам может быть рассчитана по приведенной выше методике.

Для проведения такого анализа необходимые данные целесообразно представлять в виде соответствующих таблиц 13. В таблице па условном примере приведены данные о структуре (доле в %) и доходности активных операций за квартал при наиболее обобщенной их классификации, соответствующей статьям публикуемого отчета о прибылях и убытках.

Из этих результатов видно, что кредитные операции, в которые было вложено больше всего средств и которые принесли почти 65 % дохода, имели самую низкую доходность по сравнению с другими видами операций. Следовательно, при изменении структуры вложенных средств в пользу более доходных операций на рынке ценных бумаг и валютных операций может быть получен больший доход (естественно, при сохранении доходности таких операций примерно на том же уровне).

Таблица 13

Доходность операций банков

Виды операций банка	Вложенные средства		Доход		Доходность % годовых
	Сумма, млн сум	Доля, %	Сумма, млн сум	Доля, %
Кредитные операции	51230	73,7	8810	64,8	68,8
Операции на рынке ценных бумаг	10855	15,6	3244	23,9	119,6
Валютные операции	4867	7	1052	7,8	86,5
Прочие операции	2534	3,7	476	3,5	75,2
Всего	69488	100	1 3584	100	78,2

На основе представленных таким образом данных можно проводить как сравнительный анализ результатов за отчетный период и предшествующий ему период, так и анализ доходности операций с начала текущего периода.

3. Определение и составные части капитала банка.

Далее следует провести аналогичный анализ для каждого из видов операций, выделяя их группы с различной необходимой степенью детализации. По результатам проведенного анализа можно принимать решения об изменении структуры активных операций банка по их видам и группам с учетом прогноза внешних факторов - ситуации на финансовых рынках, общего состояния экономики в регионе деятельности банка, деятельности конкурентов и др. Данные, необходимые для проведения этого анализа, могут рассчитываться на любой момент времени для любой требуемой степени детализации с помощью специализированной автоматизированной системы финансового анализа, объединенной с программным комплексом “Операционный день банка” и другими соответствующими программными средствами обработки банковской информации.

Привлеченные средства коммерческих банков можно подразделить па дне категории:

депозиты, включающие средства на различных счетах, а также депозитные сертификаты;

займы в виде кредитов, взятых у Центрального банка, У других банков и кредитных учреждений, а также в виде выпуска долговых обязательств.

Инициаторами вложения денег в банки в первом случае являются клиенты банков, которым банки предлагает различные инструменты размещения временно свободных денежных средств. Во втором случае инициаторами привлечения денежных средств являются сами банки.

За использование привлеченных средств банки выплачивают их владельцам доход в виде процентов, являющийся для банков процентными расходами, сумма которых приводится по соответствующим статьям их отчетов о прибылях и убытках. Разность между доходом от основных операций банка, проводимых с использованием привлеченных им средств, и процентными расходами дает чистый процентный доход, являющийся аналогом дохода фирмы от ее основной деятельности. Следует при этом отметить, что в создании дохода от основных операций могут участвовать и собственные средства банка, являющиеся с этой точки зрения для пего бесплатными.

Процентными деньгами (процентами) принято называть сумму доходов от предоставления денег в долг в различных формах (открытие депозитных счетов, выдача кредитов, покупка облигаций и др.). Сумма процентных денег зависит от суммы долга, срока его выплаты и процентной ставки, характеризующей интенсивность начисления процентов. Проценты могут выплачиваться по мере их начисления или присоединяться к сумме долга. Увеличение суммы долга за счет присоединения начисленных процентов называют наращением (ростом) первоначальной суммы долга. Отношение наращенной

S = Pk_H , (25) где kH множитель (коэффициент) наращения

Интервал времени за который начисляют проценты, называют периодом i начисления

В зависимости от способа начисления проценты делятся на простые и сложные При использовании простых процентов сумма процентов в течение всего срока долга определяется исходя из первоначальной суммы долга независимо от количества периодов начисления и их длительности.

В банковской практике различных стран срок в днях и расчетное количество дней в году при начислении процентов определяются по разному В так называемой германской (коммерческой) практике расчет числа дней основывается па длительности года в 360 дней и месяцев в 30 дней Во французской практике длительность года принимается равной 360 дням, а количество дней в месяцах - равным их фактической календарной длительности (28, 29, 30 и 31 день соответственно) В английской практике берутся год в 365 дней и соответствующая точная длительность месяцев В зависимости от метода начисления процентов количество дней и их сумма будут различаться

Данная методика представляет собой не что иное, как последовательное применение на каждом интервале постоянства суммы на счете формулы для простых процентов. Действительно, объединяя приведенные выше выражения, получаем для одного периода начисления:

Используя формулу для наращенной суммы (2.4), можно решить обратную задачу - определить сумму вклада при заданных значениях суммы вклада с начисленными процентами, срока вклада и ставки процентов:

Рассмотренную операцию называют дисконтированием по простой ставке процентов. Термин “дисконтирование” в широком смысле означает определение значения стоимостной величины Р на некоторый момент времени при условии, что в будущем оно будет равно заданному значению S. Подобные расчеты называют также приведением стоимостного показателя к заданному моменту времени, а значение Я, определенное дисконтированием S, называют современным, или приведенным, значением стоимостной величины. Дисконтирование позволяет учитывать в финансово-экономических расчетах фактор времени.

4. Собственный капитал банка.

При начислении сложных процентов сумма процентов, начисленных после первого периода начисления, являющегося частью общего срока хранения вклада, не выплачивается, а присоединяется к сумме вклада. За второй период начисления проценты будут начисляться исходя из первоначальной суммы вклада, увеличенной на сумму процентов, начисленных после первого периода начисления, и так далее за каждый последующий период начисления. Таким образом, база для начисления сложных процентов в отличие от использования простых процентов будет увеличиваться с каждым периодом начисления, являющимся частью общего срока хранения вклада.