| Пассив | Код показа-теля | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||
| Уставный капитал | 410 | 150 | 150 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | () | () | ||
| Добавочный капитал | 420 | ||||
| Резервный капиталв том числе: | 430 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) | 470 | 17 | 15 | ||
| ИТОГО по разделу III | 490 | 167 | 165 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 510 | ||||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | ||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||
| Займы и кредиты | 610 | 15 | 68 | ||
| Кредиторская задолженностьв том числе: | 620 | 30 | 29 | ||
| поставщики и подрядчики | 621 | 30 | 26 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 622 | ||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | ||||
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 3 | |||
| прочие кредиторы | 625 | 1 | |||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | ||||
| Доходы будущих периодов | 640 | ||||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 45 | 97 | ||
| БАЛАНС | 700 | 212 | 262 | ||
| Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах | |||||
| Арендованные основные средства | 910 | 24 | |||
| в том числе по лизингу | 911 | ||||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | ||||
| Товары, принятые на комиссию | 930 | ||||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | ||||
| Обеспечение обязательств и платежей полученные | 950 | ||||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | 960 | ||||
| Износ жилищного фонда | 970 | ||||
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | 980 | ||||
| Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | ||||
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«___» _________________ ________г.4) Порядок расчета сумм по хозяйственным операциям.
Операция №1
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №2
а) 29 500 – НДС = 29 500 – 4 500 = 25 000
б) 17 700 – НДС = 17 700 – 2 700 = 15 000
где НДС–налог на добавленную стоимость, руб.
( включен в стоимость оборудования)
Операция №3
а) 1 770- НДС = 1 770 – 270 = 1 500
б) 1 180- НДС = 1 180 – 180 = 1000
Операция №4
Расчет ведется по пунктам 2 и 3 таблицы 2 (без учета НДС).
15 000 + 1000 = 16 000
Оборудование, не требующее монтажа.
Операция №5
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №6
Расчет ведется по пунктам 2 и 3 таблицы 2 (с учетом НДС).
а) 29 500 + 17 700 = 47 200 (операция № 2)
б) 1 770 + 1 180 = 2 650 (операция № 3)
Операция №7
Расчет ведется по пунктам 2 и 3 таблицы 2
(НДС по введенному в эксплуатацию оборудованию).
2 700 + 180 = 2 880
Операции №8,9,10
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №11
а) ЕСН = 1 800 * 0,26 = 468
б) ЕСН = 400 * 0,26 = 104
где ЕСН - единый социальный налог, 26% от заработной платы
Операция №12
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №13
Сумма арендной платы за 6 месяцев = 8 496 – НДС = 8 496 – 1 296 = 7 200
Операция №14
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №15
Арендная плата за текущий месяц рассчитывается делением суммы начисленной арендной платы за 6 месяцев на количество месяцев.
Арендная плата за месяц = 5 000*1/ 6 =833
Операция №16
Сумма предъявленного НДС бюджету по арендной плате рассчитывается делением суммы начисленного НДС за 6 месяцев на количество месяцев
НДС = 900 * 1/6 = 150
Операция №17
Списывается сумма амортизационных отчислений (износ) в соответствии с данными таблицы 2.
Списывается остаточная стоимость оборудования (первоначальная стоимость за вычетом суммы амортизации).
Остаточная стоимость = 19 600-18 100=1 500
Операция №18
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №19
ЕСН = 600 * 0,26 = 156
где ЕСН – единый социальный налог, 26% от заработной платы
(от заработной платы рабочих за демонтаж оборудования).
Операции №20,21,22
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2)
Операция №23
Начисление процентов банку за текущий месяц по кредиту полученному для приобретения материалов (операция 5,22)
а) Операция 5 (б). Получен кредит банка на приобретение материалов на 6 месяцев под 14% годовых: 14% : 12 месяцев = 1,1667% (в месяц)
б) Учитывая операцию №22 (осуществлена предоплата за материалы) – материалы еще не поступили в организацию, т.о. необходимо начислить проценты по счету 91/2 «Прочие расходы»: Сумма кредита (Операция 5(б)) 18 000 рублей * 1,1667% (% банка за текущий месяц)= 210 рублей.
Операция №24
Расчет представлен по операции №23
Операция №25
17 700 – НДС = 17 700 – 2 700 = 15 000
Операция №26
826-НДС=826-126=700
Операция №27
Учитываются сумма по счету поставщика за поступившие материалы и сумма НДС, подлежащего уплате поставщику (по операции №25).
Операция №28
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2).
Операция №29
Расчет представлен по операции № 25
Операция №30
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2).
Покупателю предъявляется счет за реализованные материалы по цене реализации (с НДС).
Материалы списываются по учетной цене.
Операция №31
Отображается сумма в соответствии с исходными данными операции 30
(таблица 2).
Операция №32
Отображается сумма в соответствии с исходными данными (таблица 2).
Выявленная недостача отображается в акте инвентаризации по учетной цене.
Операция №33.
На основе данных таблиц 1,2 и 4 заполняется таблица 6.
Таблица 6
Расчет распределения отклонений и транспортно-заготовительных
расходов за месяц
| № п/п | Содержание | Вид материала (группа материалов) | Учетная стоимость, руб. | Сумма отклонений или ТЗР, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Остаток на начало месяца на складе. | Материалы | 37 000 | 5 000 |
| 2 | Поступило за отчетный период(оп.23,25,26) | 15 800 | 800 | |
| 3 | ИТОГО: (п.1 + п.2) | 52800 | 5800 | |
| 4 | Процент отклонений или ТЗР((7600/66143*100%) | 11,0% | ||
| 5 | Списано за отчетный месяц на:(столбец 4 * 11,0%) | |||
| а) текущий ремонт ОС | ||||
| -основного производства (оп.8) | 2 100 | 250 | ||
| - хозяйственного назначения (оп.8) | 2 000 | 238 | ||
| б) изготовление продукции (оп.21) | 11 000 | 1 309 | ||
| в) обслуживание оборудования(оп.21) | 2 000 | 238 | ||
| г) на общехозяйственные расходы(оп.21) | 1 000 | 119 | ||
| д) на недостающие материал(оп.32) | 900 | 107 | ||
| е) на реализованные материалы(оп.30) | 2 200 | 262 | ||
| 6 | ИТОГО: | 21 200 | 2438 | |
| 7 | Остаток на конец месяца (п.3 – п.6) | 31 600 | 3 362 |
Операция №34