Методы учета затрат на производство и калькуляции себестоимости про (стр. 6 из 7)

7010

1210

3130

1330

50 Предоставлена покупателям скидка с цены за досрочную оплату стоимости отгруженных в его адрес товаров 6000 6030 1210 51 Сторнируется НДС, относящийся к скидке с цены товара (840) 1210 3130 52 Поступили деньги на расчетный счет предприятия за отгруженные покупателям товары 220800 1040 1210 53 Поступило на расчетный счет от АО «Сункар» за отгруженные материалы 28500 1040 1210 54 Выдано из кассы Исанову М.А. в подотчет на командировочные расходы 5000 1250 1010 55

По предоставленному авансовому отчету списываются с подотчета Исанова М.А.:

- суточные

- транспортные расходы и расходы по найму жилья

- НДС

1050

3550

497

7210

7210

1420

3390

3390

3390

56 Закрывается задолженность Исанова М.А. по подотчетным суммам в пределах сумм утвержденного авансового отчета 5000 3390 1250 57 Выдано Хусаинову А.Б. из кассы в подотчет на хозяйственные расходы основного производства 4000 1250 1010 58

Списывается с подотчета Хусаинова А.Б. стоимость приобретенных канцелярских товаров для цеха основного производства

НДС

3200

448

8041

1420

1250

1250

59

Начислена заработная плата:

- рабочим основного производства, занятым изготовлением продукции «А»

изготовлением продукции «Б»

- рабочим вспомогательных производств

- рабочим отдела реализации

- административно-управленческому персоналу основного производства

- АУП вспомогательных производств

- АУП предприятия

180000

140000

40000

25000

40000

20000

55000

8012/1

8012/2

8032

7110

8042

8042

7210

3350

3350

3350

3350

3350

3350

3350

60

Произведены отчисления от оплаты труда на социальный налог:

- от ФОТ производственных рабочих основного производства:

по продукции «А»

по продукции «Б»

- от ФОТ работников вспомогательных производств

- от ФОТ работников отдела реализации

- от ФОТ работников управления основного производства

- от ФОТ работников управления вспомогательных производств

- от ФОТ работников заводоуправления

32400

25200

7200

4500

7200

3600

9900

8013/1

8013/2

8033

7110

8043

8043

7210

3150

3150

3150

3150

3150

3150

3150

61 Удержан подоходный налог с работников 30000 3350 3120 62 Перечислен с расчетного счета социальный налог 90900 3150 1040 63 Предъявлен счет № 23 арендатору за арендную плату по текущей аренде основных средств 3000 1260 6260 64

Предъявлен Горэлектросетью счет №128 за использованную электроэнергию:

- на технологические цели основного производства, в т.ч.

на производство продукции «А»

на производство продукции «Б»

- на технологические цели вспомогательных производств

- на освещение здания основного производства

- на освещение здания вспомогательных производств

- на освещение здания заводоуправления

- на освещение отдела реализации

- НДС

5000

4500

4100

800

600

1200

400

2324

8011/1

8011/2

8031

8046

8046

7210

7110

1420

3310

3310

3310

3310

3310

3310

3310

3310

65

Обобщение накладных расходов вспомогательного производства:

- материалы

- оплата труда работников

- отчисления от оплаты труда

- износ основных средств и нематериальных активов

- коммунальные услуги

2000

20000

3600

3700

600

8040

8040

8040

8040

8040

8041

8042

8043

8045

8046

66 Списание накладных расходов вспомогательного производства 29900 8034 8040 67

Обобщение затрат вспомогательного производства:

- материалы

- оплата труда работников

- отчисления от оплаты труда

- накладные расходы

91200

40000

7200

29900

8030

8030

8030

8030

8031

8032

8033

8034

68

Предъявлен счет №131 АО «Арго» за оказанные услуги вспомогательным производством по ремонту оборудования:

- стоимость услуг по договорной цене

- НДС

- себестоимость услуг

50200

7028

31700

1210

1210

7010

6010

3130

1210

69 Списание себестоимости услуг вспомогательного производства по ремонту основных средств основного производства 136600 8044 8030 70

Обобщение накладных расходов основного производства:

- материалы

- оплата труда работников

- отчисления от оплаты труда

- ремонт основных средств

- износ основных средств и нематериальных активов

- коммунальные услуги

6200

40000

7200

136600

9450

800

8040

8040

8040

8040

8040

8040

8041

8042

8043

8044

8045

8046

71

Списание накладных расходов основного производства:

- на продукцию «А»

- на продукцию «Б»

112140

88110

8014/1

8014/2

8040

8040

72

Обобщение затрат основного производства:

- материалы

- оплата труда работников

- отчисления от оплаты труда

- накладные расходы

929500

320000

57600

200250

8010

8010

8010

8010

8011

8012

8013

8014

73 Списывается стоимость незавершенного производства на конец месяца 430000 1340 8010 74 Поступило на расчетный счет от завода «Реммаш» 8400 1040 1210 75 Поступило на расчетный счет от фирмы «Айдар» за отгруженную продукцию 1206690 1040 1210 76 Поступило на расчетный счет от фирмы «Алтай» за отгруженную продукцию 910803 1040 1210 77 Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы 375000 1010 1040 78 Выдана заработная плата работникам 375000 3350 1010 79 Задолженность участников по вкладам в уставный капитал 370000 5020 5010 80 Перечислена таможенная пошлина 15000 3190 1040 81 Перечислен в бюджет подоходный налог с работников 28000 3120 1040 82 Перечислен в бюджет НДС 16238 3130 1040 83 Перечислено оптовой базе по счету №50 за материалы 11500 3310 1040 84 Перечислено транспортной организации по счету №120 9120 3310 1040 85 Перечислено иностранной фирме за товары по счету №210 150000 3310 1040 86 Перечислено Горэлектросети по счету №128 за электроэнергию 18924 3310 1040 87 Начислены проценты по договору долгосрочной аренды 5200 7320 3380 88 Перечислены проценты по долгосрочной аренде 5200 3380 1040 89 Перечислены сборы за таможенное оформление документов 4800 3190 1040 90 Перечислены посреднической организации комиссионные сборы 9000 3390 1040 91 Поступили на расчетный счет проценты по облигациям 10000 1040 6110 92 Начислен подоходный налог с юридических лиц за отчетный месяц 190000 7710 3110 93 Перечислен в бюджет подоходный налог с юридических лиц 185000 3110 1040 94 Обобщается итоговая сумма полученных доходов 2605099 6010 5410 95 Обобщается итоговая сумма понесенных расходов 2172454 5410 6020 96 Налог на добавленную стоимость, подлежащий к зачету 145106 3130 1420

Таблица 3 – Оборотная ведомость

Шифры	Сн		Об		Ск
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1010	390000	389609	391	-
1040	2270000	2445193	2367182	2348011	-
1050	4800	-	4800	-
1120	2500000	-	-	2500000	-
1210	2537381	2491193	46188	-
1250	13013	8648	4365	-
1260	3000	-	3000	-
1310	1150000	1030400	1047100	1133300	-
1320	430000	1536896	1511984	454912	-
1330	194160	149200	44960	-
1340	430000	15343	43000	402343	-
1350	2500	-	2500	-
1420	145106	145106	0	-
2040	1500000	70000	-	1570000	-
2410	53000000	1677000	210000	54467000	-
2420	21900000	135000	470550	-	22235550
2730	90000	-	90000	-
2740	-	2750	-	2750
3110	185000	190000	-	5000
3120	28000	30000	-	2000
3130	102000	306344	306344	0	102000
3150	153000	90900	90900	0	153000
3190	105000	19800	19800	0	105000
3310	4500000	1328044	1328272	-	4500228
3350	2720000	405000	505000	-	2820000
3380	5200	5200	0	0
3390	500000	14000	14097	-	500097
4150	-	160000	-	160000
5010	35000000	-	370000	-	35370000
5020	3700000	370000	370000	3700000	0
5320	128580	507000	-	378420
5410	2172454	2610179	-	437725
6010	2172650	2172650	0	0
6020	50000	50000	0	0
6030	6000	6000	0	0
6110	10000	10000	0	0
6210	65000	65000	0	0
6220	87500	87500	0	0
6230	250000	250000	0	0
6250	4800	4800	0	0
6260	3000	3000	0	0
6280	12149	12149	0	0
7010	1699460	1699460	0	0
7110	30900	30900	0	0
7210	107384	107384	0	0
7320	5200	5200	0	0
7410	75000	75000	0	0
7420	1200	1200	0	0
7470	7310	7310	0	0
7710	190000	190000	0	0
8010	1507350	1507350	0	0
8011	929500	929500	0	0
8012	320000	320000	0	0
8013	57600	57600	0	0
8014	200250	200250	0	0
8030	168300	168300	0	0
8031	91200	91200	0	0
8032	40000	40000	0	0
8033	7200	7200	0	0
8034	29900	29900	0	0
8040	230150	230150	0	0
8041	8200	8200	0	0
8042	60000	60000	0	0
8043	10800	10800	0	0
8044	136600	136600	0	0
8045	13150	13150	0	0
8046	1400	1400	0	0
Итого:	64980000	64980000	23932267	23932267	66771770	66771770