Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО Башторгтехника (стр. 7 из 12)

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1. Дебиторская задолженность (более чем через 12 месяцев)	-	-	-	-	-	-	-
								2. Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев), в т.ч.:	11611	100	13059	100	1448	100	112,4709327
– покупатели и заказчики	11611	100	13059	100,000	1448	100,00	112,471
– авансы выданные	-	-	-	-	-	-	-
– прочие дебиторы	0	0	0	0	0	0	0
3. Просроченная дебиторская задолженность, в т.ч.:	-	-	-	-	-	-	-
– длительностью свыше 3-х месяцев	-	-	-	-	-	-	-
4. Дебиторская задолженность, всего	11611	100	13059	100	1448	100	112,4709327

Таблица 24 - Анализ состояния займов и кредиторской задолженности

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение
	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	тыс.руб.	уд. вес, %	темп роста, %
1. Долгосрочные кредиты и займы	0	0,000	0	0,000	0	0,000	0,000
								2. Краткосрочные кредиты и займы	0	0,000	0	0,000	0	0,000	0,000
3. Кредиторская задолженность, в т.ч.:	25527	100,00	45273	100,000	19746	100,000	177,353
								– поставщики и подрядчики	24844	97,3244	43488	96,057	18644	94,419	175,044
– векселя к уплате	0	0	0	0	0	0	0
– задолженность перед государственными внебюджетными фондами	128	0,50	234	0,52	106	0,54	182,8125
– по оплате труда	390	1,5278	1238	2,735	848	4,295	317,436
– расчеты по налогам и сборам	165	0,6464	313	0,691	148	0,750	189,697
– кредиты	0	0,0000	0	0,000	0	0,000	0
– авансы полученные	0	0	0	0	0	0	0
– прочие кредиторы	0	0,000	0	0,000	0	0,000	0,000
4. Просроченная кредиторская задолженность, в т.ч.:	0	0	0	0	0	0	0
– свыше 3-х месяцев	0	0	0	0	0	0	0
5. Итого обязательства	25527	100,000	45273	100	19746	100	177,353

Эффективность использования чистых активов предприятия анализируется по модели:

, (11)

где

- рентабельность чистых активов предприятия;

- рентабельность продаж;

- коэффициент оборачиваемости активов;

- коэффициент оборачиваемости чистых активов.

Таблица 25 - Анализ чистых активов предприятия

Наименование показателя	На начало года	На конец года	Изменения
			абсолютное	темп прироста, %
Внеоборотные активы	4377	4953	576	13,16
Оборотные активы, за исключением налога	27286	47056	19770	72,455
					Итого оборотные активы, включаемые в расчет чистых активов	31663	52009	20346	64,258
					Долгосрочные обязательства	0	0	0	0,000
Краткосрочные обязательства (за исключением	25527	45273	19746	77,353
					Итого пассивы, исключаемые из расчета чистых активов	25527	45273	19746	77,353
Чистые активы	6136	6736	600	9,778
Чистые активы по данным ф. №3	6136	6736	600	9,778
Отклонение	0	0	0	0,000
Уставный и добавочный капитал	4258	4258	0	0,000
Чистые активы в % к уставному капиталу	5071	5566,94	495,94	9,78

Таблица 25.1 - Анализ влияния факторов на изменение рентабельности чистых активов

Наименование показателя	Обозначение	Базисный год	Отчетный год	Изменение
Выручка от реализации, тыс.руб.	В	65575	123981,00	58406,00
Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	95	737	642
Рентабельность продаж	Рпр	0,00145	0,00594	0,00449
Валюта баланса, тыс.руб.	ВБ	31663	52009	20346
Чистые оборотные активы, тыс.руб.	ЧА	6136	6736	600
Клэффициент оборачиваемости активов (капитала)	Коба	2,071029277	2,383837413	0,3128081
Клэффициент оборачиваемости чистых активов	Кобча	0,19379086	0,129516045	-0,064275
Рентабельность чистых активов	Рча	0,015482399	0,109330039	0,0938476
Влияние на изменение рентабельности читсых активов:				%
а) рентабельность продаж	0,063480362	х	х	51,144561
б) коэффициент оборачиваемости активов	0,073068432	х	х	10,216634
в) коэффициент оборачиваемости чистых активов	0,109330039	х	х	38,638805

Согласно таблице 25.1, рентабельность чистых активов повысилась на 0,0938476, что составляет 606%. Положительно повлиял рост коэффициента оборачиваемости активов, рентабельности продаж и снижение коэффициента оборачиваемости чистых активов. На рентабельность чистых активов наибольшее влияние оказывает рентабельность продаж (51,14%), далее коэффициент оборачиваемости чистых активов (38,6%) и коэффициент оборачиваемости активов (10,22%).

Таблица 26 - Анализ наличия и движения собственных оборотных средств (тыс.руб.)

Наименование показателя	Код строки баланса	На начало года	На конец года	Изменение (+, –)
					Уставный капитал	410	121	121	0
Добавочный капитал	420	4137	4137	0
Резервный капитал	430	0	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	1878	2478	600
Доходы будущих периодов	640	0	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0	0
Итого источники собственных средств	–	6136	6736	600
Исключаются:
Нематериальные активы	110	0	0	0
Основные средства	120	4210	4752	542
Незавершенное строительство	130	167	201	34
Доходные вложения	135	0	0	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	0	0	0
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0
Прочие внеоборотные активы	150	0	0	0
Итого внеоборотные активы	4377	4953	576
Чистый оборотный капитал	1759	1783	24

Финансовая устойчивость предприятия достигается при таком состоянии финансовых ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска. Степень устойчивости состояния предприятия условно разделяют на 4 типа.

Финансовая устойчивость предприятия анализируется в табличной форме (табл. 27).

Таблица 27 - Установление уровня финансовой устойчивости

Наименование показателя	Обозначение, формула расчета	На начало года	На конец года
				Чистый оборотный капитал (собственные оборотные средства)	ЧОК = СК – ВА	1759	1783
Запасы и затраты	З = ЗЗ – стр. 216(РБП)	13113	31637
Источники формирования запасов	ИФЗ = ЧОК + стр. 610 + стр. 621	26603	45271
				Тип финансовой устойчивости предприятия		На начало года	На конец года
1. Абсолютная устойчивость	З < ЧОК
2. Нормальная устойчивость	ИФЗ = ЧОК + ЗЗ
3. Неустойчивое состояние	ЧОК < З < ИФЗ	1759<13113<26603	1783<31637<45271
4. Кризисное состояние	ИФЗ < З

Данная таблица подтверждает изложенное выше утверждение о неустойчивости, т.е. запасы и затраты не равны сумме собственных оборотных средств и временно свободных источников средств (резервного фонда, фонда соц.сферы и т.д.), следовательно, предприятие не сможет заплатить по обязательствам в случае неопределенности.