| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Д | К | Сумма, руб. |
| 1 | Перечислено с р/с в бюджет и внебюджетные фонды (в счет погашения задолженности по налогам), в частности: | |||
| - НДФЛ | 68.1 | 51 | 5 292 | |
| - НДС | 68.2 | 51 | 7 200 | |
| 2 | Поступили от поставщиков материалы в кол. 2 м (в т.ч. НДС 18%) | 10 | 60 | 7 627 |
| - оприходован НДС | 19 | 60 | 1 373 | |
| - принят к вычету из бюджета НДС | 68.2 | 19 | 1 373 | |
| 3 | Получено с р/с в кассу | 50 | 51 | 12 000 |
| 4 | Выдано из кассы: | |||
| - заработная плата | 70 | 50 | 9 700 | |
| - на командировочные расходы | 71 | 50 | 2 000 | |
| 5 | Начислена амортизация: | |||
| - тип А | 20 | 02 | 500 | |
| - тип В | 20 | 02 | 833 | |
| - НМА | 20 | 05 | 241 | |
| 6 | Перечисленная арендная плата с р/с за пользование помещениями за 1 полугодие, в т.ч. НДС: | 76.5 | 51 | 18 000 |
| - перечислена арендная плата в качестве доходов будущих периодов | 97 | 76.5 | 15 250 | |
| - отражен НДС по арендным услугам | 19 | 76.5 | 2 750 | |
| - списаны арендные платежи в с/с за отчетный период (6 мес.) | 20 | 97 | 2 500 | |
| - принят к вычету из бюджета НДС за отчетный период (1 мес.) | 68.2 | 19 | 460 | |
| 7 | Приобретена и оплачена оргтехника, в т.ч. НДС 18% | 08.4 | 60 | 30 000 |
| - отражен НДС | 19 | 60 | 5 400 | |
| - оплачен счет поставщика | 60 | 51 | 35 400 | |
| - принят к учету ОС | 01 | 08.4 | 30 000 | |
| - принят к вычету из бюджета НДС | 68.2 | 19 | 5 400 | |
| 8 | Выдано в подотчет из кассы на приобретение канц.товаров | 71 | 50 | 700 |
| 9 | Приобретены канц.товары подотчетным лицом, представлены оправдательные документы | 10 | 71 | 630 |
| 10 | Возвращена в кассу неизрасходованная сумма подотчетным лицом | 50 | 71 | 70 |
| 11 | Списано с расчетного счета банком за расчетно-кассовое обслуживание | 91.2 99 | 51 91.2 | 240 240 |
| 12 | Оказаны услуги заказчикам, сумма по акту выполненных работ, в т.ч. НДС 18% | 62 90.3 | 90.1 68.2 | 129 800 19 800 |
| 13 | Поступили от заказчика на расчетный счет средства за оказанные услуги, в т.ч. НДС 18% | 51 | 62 | 71 390 |
| 14 | Поступили материалы от поставщика в количестве 2м в счет ранее оплаченного аванса, в.т.ч. НДС 18% | 10 | 60 | 7 280 |
| - отражен НДС | 19 | 60 | 1 407,6 | |
| - произведен взаимозачет по ранее выданному авансу | 60 | 60.1 | 9 227,6 | |
| - принят к вычету из бюджета НДС | 68.2 | 19 | 1 407,6 | |
| 15 | Отпущены со склада 36м материала для работ | 20 | 10 | 77 420 |
| 16 | На основании авансового отчета списываются фактические расходы по командировке | 20 | 71 | 1 820 |
| 17 | Получено на расчетный счет оплата за выполненные работы, в т.ч.НДС 18% | 51 | 62 | 47 790 |
| 18 | Начислена з/п: | 20 | 70 | 18 000 |
| - ЕСН (26%) | 20 | 69 | 4 680 | |
| - НДФЛ (18%) | 20 | 68.1 | 2 340 | |
| 19 | Реализовано основное средство(тип А), в т.ч. НДС 18%: | |||
| - выбытие по первоначальной стоимости | 01.2 | 01.1 | 60 000 | |
| - списание амортизации | 02 | 01.2 | 5 000 | |
| - выбытие по остаточной стоимости | 91.2 | 01.2 | 55 000 | |
| - доход от реализации | 62 | 91.1 | 135 700 | |
| - выделен НДС | 91.2 | 68.2 | 20 700 | |
| - определен финансовый результат | 91.9 | 99 | 60 000 | |
| 20 | Внесено в кассу работником в счет погашения ссуды | 50 | 73.1 | 1 500 |
| 21 | Погашена задолженность по краткосрочным займам | 51 | 58.3 | 6 250 |
| 22 | Определить фактическую себестоимость реализованных услуг | 90.2 | 20 | 108 334 |
| 23 | Определен доход от реализации услуг | 90.9 | 99 | 1 666 |
| Итого прибыль за 1 месяц | 61 426 | |||
Начисление амортизации товара А
(линейный способ)
| Период | Годовая норма амортизации, руб. | Сумма накопленной амортизации, руб. | Остаточная стоимость, руб. |
| 1 год | 6 000 (в месяц- 500) | 6 000 | 54 000 |
| 2 год | 6 000 | 12 000 | 48 000 |
| 3 год | 6 000 | 18 000 | 42 000 |
| 4 год | 6 000 | 24 000 | 36 000 |
| 5 год | 6 000 | 30 000 | 30 000 |
| 6 год | 6 000 | 36 000 | 24 000 |
| 7 год | 6 000 | 42 000 | 18 000 |
| 8 год | 6 000 | 48 000 | 12 000 |
| 9 год | 6 000 | 54 000 | 6 000 |
| 10 год | 6 000 | 60 000 | - |
Начисление амортизации товара В
(линейный способ)
| Период | Годовая норма амортизации, руб. | Сумма накопленной амортизации, руб. | Остаточная стоимость, руб. |
| 1 год | 10 000 (в месяц – 833) | 10 000 | 70 000 |
| 2 год | 10 000 | 20 000 | 60 000 |
| 3 год | 10 000 | 30 000 | 50 000 |
| 4 год | 10 000 | 40 000 | 40 000 |
| 5 год | 10 000 | 50 000 | 30 000 |
| 6 год | 10 000 | 60 000 | 20 000 |
| 7 год | 10 000 | 70 000 | 10 000 |
| 8 год | 10 000 | 80 000 | - |
Отпуск материала методом ЛИФО
| Партия | Количество | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| IV | 2 | 3 910 | 7 820 |
| III | 15 | 2 200 | 33 000 |
| II | 12 | 2 000 | 24 000 |
| I | 7 | 1 800 | 12 600 |
| Обк | 36 | - | 77 420 |
| Ск, I | 3 | 1 800 | 5 400 |
| Синтетические счета | |||
| Д | 01 - Основные средства | К | |
| Сн | 140 000 | ||
| 7 | 30 000 | 60 000 | 19 |
| 19 | 60 000 | 5 000 | 19 |
| 55 000 | 19 | ||
| Обк | 90 000 | 120 000 | Обд |
| Ск | 110 000 | ||
| Д | 02 - Амортизация основных средств | К | |
| 14 500 | Сн | ||
| 19 | 5 000 | 500 | 5 |
| 833 | 5 | ||
| Обк | 5 000 | 1 333 | Обд |
| 10 833 | Ск | ||
| Д | 04 - Нематериальные активы | К | |
| Сн | 14 460 | ||
| Обк | 0 | 0 | Обд |
| Ск | 14 460 | ||
| Д | 02 - Амортизация нематериальных активов | К | |
| 964 | Сн | ||
| 241 | 5 | ||
| Обк | 0 | 241 | Обд |
| 1 205 | Ск | ||
| Д | 08.4 - Приобретение объектов основных средств | К | |
| Сн | 0 | ||
| 7 | 30 000 | 30 000 | 7 |
| Обк | 30 000 | 30 000 | Обд |
| Ск | 0 | ||
| Д | 10 - Материалы | К | |
| Сн | 75 000 | ||
| 2 | 7 627 | 77 420 | 15 |
| 9 | 630 | ||
| 14 | 7 280 | ||
| Обк | 15 537 | 77 420 | Обд |
| Ск | 13 117 | ||
| Д | 19 - НДС по приобретенным ценностям | К | |
| Сн | 5 400 | ||
| 2 | 1 373 | 1 373 | 2 |
| 6 | 2 750 | 460 | 6 |
| 7 | 5 400 | 5 400 | 7 |
| 14 | 1407,6 | 1407,6 | 14 |
| Обд | 10930,6 | 8640,6 | Обк |
| Ск | 7 690 | ||
| Д | 20 - Основное производство | К | |
| Сн | 0 | ||
| 5 | 500 | 108 334 | 22 |
| 5 | 833 | ||
| 5 | 241 | ||
| 6 | 2 500 | ||
| 15 | 77 420 | ||
| 16 | 1 820 | ||
| 18 | 18 000 | ||
| 18 | 4 680 | ||
| 18 | 2 340 | ||
| Обд | 108 334 | 108 334 | Обк |
| Ск | 0 | ||
| Д | 50 - Касса | К | |
| Сн | 1 200 | ||
| 3 | 12 000 | 9 700 | 4 |
| 10 | 70 | 2 000 | 4 |
| 20 | 1 500 | 700 | 8 |
| Обд | 13 570 | 12 400 | Обк |
| Ск | 2 370 | ||
| Д | 51 - Расчетный счет | К | |
| Сн | 222 640 | ||
| 13 | 71 390 | 5 292 | 1 |
| 17 | 47 790 | 7 200 | 1 |
| 21 | 6 250 | 12 000 | 3 |
| 18 000 | 6 | ||
| 35 400 | 7 | ||
| 240 | 11 | ||
| Обд | 125 430 | 78 132 | Обк |
| Ск | 269 938 | ||
| Д | 58.3 - Предоставленные займы | К | |
| Сн | 25 000 | ||
| 6 250 | 21 | ||
| Обд | 0 | 6 250 | Обк |
| Ск | 18 750 | ||
| Д | 60 - Расчеты с поставщиками и подрядчиками | К | |
| 30 000 | Сн | ||
| 7 | 35 400 | 7 627 | 2 |
| 14 | 9227,6 | 1373 | 2 |
| 30000 | 7 | ||
| 5400 | 7 | ||
| 7280 | 14 | ||
| 1407,6 | 14 | ||
| Обд | 44627,6 | 53087,6 | Обк |
| 38 460 | Ск | ||
| Д | 60.1 - Авансы, выданные поставщикам | К | |
| Сн | 24000 | ||
| 9227,6 | 14 | ||
| Обд | 0 | 9227,6 | Обк |
| Ск | 14772,4 | ||
| Д | 62 - Расчеты с покупателями и заказчиками | К | |
| Сн | 140 000 | ||
| 12 | 129 800 | 71 390 | 13 |
| 19 | 135 700 | 47 790 | 17 |
| Обд | 265 500 | 119 180 | Обк |
| Ск | 286 320 | ||
| Д | 68.1 - Налог на доходы физических лиц | К | |
| 5 292 | Сн | ||
| 1 | 5 292 | 2 340 | 18 |
| Обд | Обк | ||
| 2 340 | Ск | ||
| Д | 68.2 - Налог на добавленную стоимость | К | |
| 7 200 | Сн | ||
| 1 | 7 200 | 19 800 | 12 |
| 2 | 1 373 | 20 700 | 19 |
| 6 | 460 | ||
| 7 | 5 400 | ||
| 14 | 1 407,60 | ||
| Обд | 15 840,60 | 40 500 | Обк |
| 31 859,40 | Ск | ||
| Д | 69 - Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | К | |
| 0 | Сн | ||
| 4 680 | 18 | ||
| Обд | 0 | 4 680 | Обк |
| 4 680 | Ск | ||
| Д | 70 - Расчеты с персоналом по оплате труда | К | |
| 9 700 | Сн | ||
| 4 | 9 700 | 18 000 | 18 |
| Обд | 9 700 | 18 000 | Обк |
| 18 000 | Ск | ||
| Д | 71 - Расчеты с подотчетными лицами | К | |
| Сн | 0 | ||
| 4 | 2 000 | 630 | 9 |
| 8 | 700 | 70 | 10 |
| 1 820 | 16 | ||
| Обд | 2 700 | 2 520 | Обк |
| Ск | 180 | ||
| Д | 73.1 - Расчеты по предоставленным займам | К | |
| Сн | 6 000 | ||
| 1 500 | 20 | ||
| Обд | 0 | 1 500 | Обк |
| Ск | 4 500 | ||
| Д | 76.5 - Арендные обязательства | К | |
| Сн | 0 | ||
| 6 | 18 000 | 15 250 | 6 |
| 2 750 | 6 | ||
| Обд | 18 000 | 18 000 | Обк |
| Ск | 0 | ||
| Д | 80 - Уставный капитал | К | |
| 196 854 | Сн | ||
| Обд | 0 | 0 | Обк |
| 196 854 | Ск | ||
| Д | 82 - Резервный капитал | К | |
| 30 000 | Сн | ||
| Обд | 0 | 0 | Обк |
| 30 000 | Ск | ||
| Д | 83 - Добавочный капитал | К | |
| 56 200 | Сн | ||
| Обд | 0 | 0 | Обк |
| 56 200 | Ск | ||
| Д | 84 - Нераспределенная прибыль | К | |
| 311 590 | Сн | ||
| Обд | 0 | 0 | Обк |
| 311 590 | Ск | ||
| Д | 90 - Продажи | К | |
| 90.2 | 90.1 | ||
| 22 | 108 344 | 129 800 | 12 |
| 90.3 | |||
| 12 | 19 800 | ||
| 90.9 | 1 666 | ||
| Д | 91 - Прочие доходы и расходы | К | |
| 91.2 | 91.1 | ||
| 11 | 0 | 135 700 | 19 |
| 19 | 55 000 | ||
| 19 | 20 700 | ||
| 91.9 | 60 000 | ||
| Д | 97 - Расходы будущих периодов | К | |
| Сн | 8 600 | ||
| 6 | 15 250 | 2 500 | 6 |
| Обд | 15 250 | 2 500 | Обк |
| Ск | 21 350 | ||
| Д | 99 - Прибыли и убытки | К | |
| 0 | Сн | ||
| 11 | 240 | 60 000 | 19 |
| 1 666 | 23 | ||
| Обд | 240 | 61 666 | Обк |
| 61 426 | Ск | ||
Оборотно – сальдовая ведомость