6) довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України
Характеристика рахунку 31 "Рахунки вбанках"
Рахунок 31 "Рахунки в банках" призначений для обліку наявності та руху грошових коштів, які знаходяться на рахунках в банку, і які можуть бути використані для поточних операцій. Він активний, балансовий, призначений для обліку господарських засобів - грошових коштів, має такі субрахунки:
311 "Поточні рахунки в національній валюті";
312 "Поточні рахунки в іноземній валюті";
313 "Інші рахунки в банку в національній валюті";
314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті".
Аналітичний облік по рахунку може вестись за видами рахунків, відкритих в банківських установах.
Субрахунок 311 "Поточні рахунки в національній валюті" призначений для обліку коштів в національній валюті, що знаходяться на поточному рахунку в банку.
Субрахунки 312 "Поточні рахунки в іноземній валюті" та 314 "Інші рахунки в банку в іноземній валюті" призначені для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів в іноземній валюті.
На субрахунку 313 обліковується рух коштів, що знаходяться в акредитивах, на особових рахунках по вантажообігу і в чекових книжках.
На кожний виставлений акредитив відкривають окремий аналітичний рахунок із зазначенням конкретного постачальника.
Типові проводки господарських операцій та кореспонденція рахунків з обліку грошових коштів на рахунках в банках
| № on. | Зміст господарської операції | Кореспондуючі рахунки | |||
| Дебет | Кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| 1 | Погашено дебітором довгострокову заборгованість | 3 1 "Рахунки в банках" | 16 ''Довгострокова дебіторська заборгованість" | ||
| 2 | Передано готівку із каси в банк | 31 "Рахунки в банках" | 30 "Каса" | ||
| 3 | Оплачено покупцями раніше одержані товари, роботи, послуги | 31 "Рахунки в банках" | 36 "Розрахунки з покупцями та замовниками" | ||
| 5 | Перепродані акції власної емісії | 31 "Рахунки в банках" | 45 "Вилучений капітал" | ||
| 6 | Одержано кошти цільового фінансування на будівництво із зовнішніх джерел (бюджет, різні позабюджетні та міжгалузеві фонди) | 31 "Рахунки в банках" | 48 "Цільове фінансування і цільовінадходження" | ||
| 7 | Одержано довгострокову позику банку на поточний рахунок | 31 "Рахунки в банках" | 50 "Довгострокові позики" | ||
| 8 | Одержано фінансову допомогу на зворотній основі | 31 "Рахунки в банках" | 55 "Інші довгострокові зобов'язання" | ||
| Одержано короткострокову позику банку | 31 "Рахунки в банках" | 60 "Короткострокові позики" | |||
| 11 | Повернуто з бюджету на рахунок підприємства грошові кошти | 31 "Рахунки в банках" | 64 "Розрахунки за податками й платежами" | ||
| 12 | Повернуто з фондів соціального страхування на рахунок підприємства | 31 "Рахунки в банках" | 65 "Розрахунки за страхуванням" | ||
| 13 | Одержано доходи майбутніх періодів | 31 "Рахунки в банках" | 69 "Доходи майбутніх періодів" | ||
| 14 | Зараховано на рахунок в банку: - виручку від реалізації продукції | 31 "Рахунки в банках" | 70 "Доходи від реалізації" | ||
| - дохід від реалізації виробничих запасів, МШП | 31 "Рахунки в банках" | 71 "Інший операційний дохід" | |||
| - ДОХІД ВІД СПІЛЬНОЇ ДІЯЛЬНОСТІ | 31 "Рахунки в банках" | 72 "Доходи від участі в капіталі" | |||
| - суми отриманих дивідендів | 31 "Рахунки в банках" | 73 "Інші фінансові доходи" | |||
| - дохід від реалізації основних засобів | 31 "Рахунки в банках" | 74 "Інші доходи" | |||
| 15 | Отримано суми страхового відшкодування від страхової організації | 31 "Рахунки в банках" | 75 "Надзвичайні доходи" | ||
| 16 | Придбано довгострокові інвестиції (акції, облігації інших підприємств) | 14 "Довгострокові фінансові інвестиції" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 17 | Передано гроші з банку в касу | ЗО "Каса" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 18 | Депоновано гроші на лімітовану чекову книжку, виставлений акредитив | 31 "Рахунки в банках" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 19 | Перераховано гроші для придбання іншої валюти | 33 "Інші кошти" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 20 | Повернуто передоплату покупцям | 36 "Розрахунки з покупцями та замовники" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 21 | Проведено передоплату постачальникам | 371 "Розрахунки за виданими авансами" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 22 | Викуплено власні акції у акціонерів | 45 "Вилучений капітал" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 23 | Використано кошти цільового фінансування | 48 ""Цільове фінансування і цільові надходження | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 24 | Повернуто банку довгострокову позику | 50 "Довгострокові позики" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 25 | Погашено за рахунок коштів банку: - заборгованість за раніше виданим векселем | 51 "Довгострокові векселі видані" 62 "Короткострокові векселі видані" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| -заборгованість по зобов'язаннях за облігаціями | 52 "Довгострокові зобов'язання за облігаціями" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| - довгострокову заборгованість перед орендодавцем з оренди | 53 "Довгострокові зобов'язання з оренди" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| - довгострокові зобов'язання перед різними кредиторами | 55 "Інші довгострокові зобов'язання" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| - короткострокову позику банку | 60 ''Короткострокові позики" | 31 "Рахунки в банках" | |||
| 26 | Проведено розрахунки з постачальниками; іншими кредиторами за раніше надані послуги | 63 "Розрахунки з постачальниками та підрядниками".68 "Розрахунки за іншими операціями" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 27 | Погашено заборгованість перед бюджетом | 64 "Розрахунки з податками й платежами" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 28 | Сплачено збори до фондів соціального страхування | 65 "Розрахунки за страхуванням" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 29 | Перераховано суми заробітної плати на особисті рахунки працівників | 66 "Розрахунки з оплати праці" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| ЗО | Перераховано дивіденди учасникалі | 67 "Розрахунки з учасниками" | 31 "Рахунки в банках" | ||
| 31 | Оплачено витрати | 91 "Загальновиробничі витрати"92 "Адміністративні витрати"93 "Витрати на збут"94 "Інші витрати операційної діяльності"95 "Фінансові витрати"97 "Інші витрати"99 "Надзвичайні витрати" | 31 "Рахунки в банках" | ||
Документування господарських операцій по рахунках в банках.
Надані в банк документи повинні мати наступні реквізити: назву, номер поточного рахунку, ідентифікаційні коди підприємства-відправника та підприємства-отримувача грошових коштів, число, місяць, рік виписки
Документи, що надходять до банку, дійсні лише за наявності підписів, ідентичних підписам у банківській картці
І При готівкових розрахунках банківськими документами є грошові чеки та об'яви на внесок готівкою; у випадку безготівкових перерахувань - платіжні доручення, платіжні вимоги, розрахункові чеки, акредитиви, векселі.
Платіжне доручення є розпорядженням обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства,
оформленим на спеціальному бланку.
При розрахунках платіжними дорученнями ініціатором платежу виступає платник.
Виписка банку - документ, що видається банком підприємству і відображає рух грошових коштів на поточному рахунку. Вона замінює собою регістр аналітичного обліку по поточному рахунку і одночасно служить підставою для бухгалтерських записів.
Відображення руху грошових коштів на рахунках бухгалтерського обліку.
Оформлення чекової книжки є послугою банку, оплату якої слід відобразити в обліку так само, як і оплату інших наданих підприємству послуг.
Для перерахування з поточного рахунку плати за оформлення чекової книжки у платіжному дорученні слід зазначити: "За оформлення чекової книжки згідно з договором на розрахунково-касове обслуговування". Найчастіше на практиці підприємства в самому договорі на розрахунково-касове обслуговування безпосередньо зазначають про таку послугу банку як оформлення чекової книжки та розмір оплати за цю послугу. У такому випадку платіжне доручення на перерахування коштів банку за цю послугу передавати не потрібно. Утримання оплати за оформлення та видачу чекової книжки здійснюється банком автоматично.
Отримана чекова книжка повинна зберігатися в сейфі у головного бухгалтера або працівника бухгалтерії, на якого покладено ведення розрахунків за цією чековою книжкою.
Чекові книжки є бланками суворого обліку, тому оприбуткування та використання бланків чекової книжки, крім обліку на субрахунку 209 "Інші матеріали", здійснюється також на позабалансовому рахунку 08 "Бланки суворого обліку".