Осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную по полученным займам и кредитам.
Пересчет стоимости денежных знаков в кассе организации и средств на счетах в кредитных организациях, выраженной в иностранной валюте, в рубли производится:
- на дату совершения операции в иностранной валюте, а также на отчетную дату составления бухгалтерской отчетности;
При выбытии актива, принятого к бухгалтерскому учету в качестве финансовых вложений, по которому не определяется текущая рыночная стоимость, его стоимость определяется исходя из оценки, определяемой одним из следующих способов:
- по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений;
Использовать в работе первичные учетные документы, которые представлены в альбомах унифицированных форм первичной документации, разработанных Госкомстатом РФ.
Утвердить перечень документов и порядок их представления в бухгалтерию с указанием должностных лиц, ответственных за их составление, а также график документооборота на предприятии.
Ответственность за организацию и состояние бухгалтерского учета на предприятии возложить на руководителя ООО «СДМ»
Бухгалтерский учет в ООО «СДМ» осуществляется:
- бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером;
В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности проводить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в соответствии с применением унифицированных форм первичной документации.
Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию.
Создать комиссию в составе трех человек для проведения внезапной ревизии кассы. Установить периодичность проведения (2 раза в год) ревизии.
Предусмотреть внесение изменений в учетную политику за 2008 год в случае внесения изменений в законодательство РФ.
9.3. Оборотно - сальдовая ведомость ЗА ДЕКАБРЬ 2008 ГОДА
| Таблица 1 | |||||||
| №счета | Наименование счета | Сальдо на начало | Оборот за период | Сальдо на конец | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 01 | Основные средства | 245200 | 276780 | 49000 | 472980 | ||
| 02 | Амортизация основных средств | 98700 | 7200 | 4400 | 95900 | ||
| 04 | Нематериальные активы | 37830 | 70102 | 12000 | 95932 | ||
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 8170 | 3000 | 602 | 5772 | ||
| 07 | Оборудование к установке | 18960 | 18960 | ||||
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 63000 | 301882 | 301882 | 63000 | ||
| 10 | Материалы | 63300 | 93105 | 15150 | 141255 | ||
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 5820 | 52436 | 37473 | 20783 | ||
| 20\1 | Производство продукции А | 8050 | 84154 | 84154 | 8050 | ||
| 20\2 | Производство продукции Б | 6000 | 53895 | 53895 | 6000 | ||
| 23 | Вспомогательное производство | 2080 | 46050 | 47180 | 950 | ||
| 25 | Общепроизводственные расходы | 39823 | 39823 | ||||
| 26 | Общехозяйственные расходы | 29226 | 29226 | ||||
| 29 | Содержание стадиона | 7116 | 7116 | ||||
| 43/1 | Готовая продукция А | 20070 | 84154 | 84154 | 20070 | ||
| 43/2 | Готовая продукция Б | 18300 | 53895 | 53895 | 18300 | ||
| 43/3 | Инструмент на продажу | 16513 | 16513 | ||||
| 50 | Касса | 2642 | 21290 | 22300 | 1632 | ||
| 51 | Расчетный счет | 261785 | 418531 | 355623 | 324693 | ||
| 58 | Финансовые вложения | 75100 | 35700 | 7000 | 103800 | ||
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 55320 | 187873 | 284698 | 152145 | ||
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 44060 | 389400 | 389400 | 44060 | ||
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитаи и займам | 118200 | 41000 | 1000 | 78200 | ||
| 67 | Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 58200 | 58200 | ||||
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 15920 | 53393 | 140113 | 102640 | ||
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 4760 | 9060 | 34357 | 30057 | ||
| 70 | Расчеты по оплате труда | 1820 | 36066 | 134050 | 99804 | ||
| 71 | Расчеты с подотчетными лицами | 580 | 7000 | 7800 | 220 | ||
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям | 5200 | 5200 | ||||
| 75 | Расчеты по вкладам в уставный капитал | 41760 | 41760 | ||||
| 76-1 | Расчеты с разными дебиторами | 60840 | 43000 | 42200 | 61640 | ||
| 76-2 | Расчеты с разными кредиторами | 66710 | 84870 | 89915 | 71755 | ||
| 80 | Уставный капитал | 227800 | 41760 | 269560 | |||
| 83 | Добавочный капитал | 33400 | 33400 | ||||
| 84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 87510 | 272162 | 359672 | |||
| 90 | Продажи | ||||||
| 90/1 | Выручка | 2580540 | 2925540 | 345000 | |||
| 90/2 | Себестоимость продаж | 1671480 | 154562 | 1826042 | |||
| 90/3 | НДС в составе выручки | 393642 | 52627 | 446269 | |||
| 90/4 | Управленческие расходы | 338530 | 338530 | ||||
| 90/5 | Коммерческие расходы | 52300 | 52300 | ||||
| 90/9 | Прибыль/убыток от продаж | 124588 | 2800952 | 2925540 | |||
| 91 | Прочие доходы и расходы | ||||||
| 91/11 | Операционные доходы | 134460 | 222460 | 88000 | |||
| 91/12 | Операционные расходы | 123650 | 76320 | 199970 | |||
| 91/13 | НДС с операционных доходов | 20511 | 7749 | 28260 | |||
| 91/21 | Внереализацион-ные доходы | 66720 | 142220 | 75500 | |||
| 91/22 | Внереализацион-ные расходы | 3560 | 29912 | 33472 | |||
| 91/23 | НДС с внереализационных доходов | 10178 | 915 | 11093 | |||
| 91/9 | Сальдо прочих доходов и расходов | 43281 | 321399 | 364680 | |||
| 96 | Резерв предстоящих расходов и платежей | 9180 | 17400 | 8220 | |||
| 97 | Расходы будущих периодов | 38550 | 1200 | 1900 | 37850 | ||
| 98 | Доходы будущих периодов | 33870 | 35000 | 68870 | |||
| 99 | Прибыли и убытки | 138847 | 325262 | 186415 | |||
| Итого | 3740127 | 3740127 | 9685752 | 9685752 | 1426195 | 1426195 | |
9.4 формА №2 «Отчет о прибылях и убытках»
В отчете о прибылях и убытках данные о доходах, расходах и финансовых результатах представляются в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.
При отражении в отчете о прибылях и убытках видов доходов, каждый из которых в отдельности составляет пять и более процентов от общей суммы доходов организации за отчетный период, в нем показывается соответствующая каждому виду часть расходов.
Графа 4 отчета заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год. Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.
По статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", показывается выручка от продажи продукции и товаров, поступления, связанные с выполнением работ и оказанием услуг, осуществлением хозяйственных операций (поступления, связанные с отдельными фактами хозяйственной деятельности), являющиеся доходами от обычных видов деятельности, признанные организацией в бухгалтерском учете в соответствии с условиями, определенными для ее признания в Положении по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, и в сумме, исчисленной в денежном выражении в соответствии с правилами указанного Положения, включая условия договоров по продаже товаров, продукции, выполнению работ и оказанию услуг (с учетом скидок (накидок), суммовых разниц, изменений условий договора, расчетов неденежными средствами и т.п.).
К обязательным платежам, которые в соответствии с установленным. Доходы, признанные в бухгалтерском учете как доходы от обычных видов деятельности в случае их существенности или без знания о которых заинтересованными пользователями невозможна оценка финансовых результатов деятельности организации, подлежат отражению обособленно в виде расшифровки к статье "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)" или в приложении к отчету о прибылях и убытках (в случае его разработки и принятия организацией самостоятельно).
Статья "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) = операция 101 – операция 103 = 2925540 – 446269 = 2479271 руб.
По строке «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» отражаются расходы по обычным видам деятельности, выручка от продажи которых отражена по предыдущей строке. Данный показатель указывается в круглых скобках.
Строка «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» = операция 102 = 1826042 руб.
Строка «Валовая прибыль» в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» определяется как разница между строкой «Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг» (за минусом НДС, акцизов, налога с продаж) и строкой «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг». Если вы получили отрицательный результат, то результаты по данной строке указываются в скобках.
Строка «Валовая прибыль» = 2479271 – 1826042 = 653229 руб.
Строка «Коммерческие расходы». Организации, осуществляющие производство продукции (выполнение работ, оказание услуг), по данной строке отражают расходы, связанные со сбытом продукции. Организации торговли по этой строке отражают сумму издержек обращения.