1. Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
| Группа основных средств | Сумма, руб. | Процент стоимости, подлежащий списанию в 2009 г. | Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2009 г. | Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения |
| Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет | 9937 | 100 | 9937 | 2485 |
| Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет | 450570 | 50 | 225285 | 56321 |
| Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет | 750840 | 10 | 75084 | 18771 |
| Всего | 1211347 | х | 310306 | 77577 |
Сумма, подлежащая учету для целей налогообложения в 1 квартале 2009 года равна 77 577 рублей.
2. Хозяйственные операции Общества в 2009 г.
| № п/п | Дата | Описание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 1 | 10 января 2009 г. | Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2008 г. | 7321 |
| 2 | 10 января 2009 г. | Выплачена заработная плата за декабрь 2008 г. | 12155 |
| 3 | 11 января 2009 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 2800000 |
| 4 | 13 января 2009 г. | Получен товар (сумки) на склад организации: 1400шт. По цене 2000 руб. | 2800000 |
| 5 | 25 января 2009 г. | Выплачена заработная плата за первую половину января 2009 г. | 13050 |
| 6 | 27 января 2009 г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт по цене 2800 руб. | 1064000 |
| 7 | 29 января 2009 г. | Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. | 1456000 |
| 8 | 31 января 2009 г. | Начислена заработная плата за январь 2009 г. | 30000 |
| 9 | 31 января 2009 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009 г. | 4200 |
| 10 | 31 января 2009 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г. | 60 |
| 11 | 3 февраля 2009 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) | 3720000 |
| 12 | 4 февраля 2009 г. | Получена предоплата от покупателей за товар (портфели) | 760000 |
| 13 | 5 февраля 2009 г. | Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140шт. По цене 2800 руб. | 392000 |
| 14 | 5 февраля 2009 г. | Получен товар (портфели) на склад организации: 500шт. По цене 3100 руб. | 3720000 |
| 15 | 6 февраля 2009 г. | Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. По цене 3800 руб. | 1900000 |
| 16 | 10 февраля 2009 г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2009 г. | 3900 |
| 17 | 10 февраля 2009 г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2009 г. | 4200 |
| 18 | 10 февраля 2009 г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2009 г. | 60 |
| 19 | 10 февраля 2009 г. | Выплачена заработная плата за вторую половину января 2009 г. | 13050 |
| 20 | 15 февраля 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) | 1140000 |
| 21 | 18 февраля 2009 г. | Отгружен товар (сумки) покупателям: 500 шт. по цене 2800 руб. | 1400000 |
| 22 | 20 февраля 2009 г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1140000 |
| 23 | 22 февраля 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 1400000 |
| 24 | 25 февраля 2009 г. | Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2009 г. | 13485 |
| 25 | 27 февраля 2009 г. | Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. В счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. | 2280000 |
| 26 | 28 февраля 2009 г. | Начислена заработная плата за февраль 2009 г. | 31000 |
| 27 | 28 февраля 2009 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009 г. | 4340 |
| 28 | 28 февраля 2009 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г. | 62 |
| 29 | 3 марта 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) | 1140000 |
| 30 | 5 марта 2009 г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. | 840000 |
| 31 | 9 марта 2009 г. | Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) | 840000 |
| 32 | 10 марта 2009 г. | Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2009 г. | 4030 |
| 33 | 10 марта 2009 г. | Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2009 г. | 4340 |
| 34 | 10 марта 2009 г. | Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2009 г. | 62 |
| 35 | 10 марта 2009 г. | Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2009 г. | 13485 |
| 36 | 15 марта 2009 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 1400000 |
| 37 | 17 марта 2009 г. | Получен товар (сумки) на склад организации: 1400шт. По цене 2000 руб. | 2800000 |
| 38 | 18 марта 2009 г. | Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. | 1400000 |
| 39 | 25 марта 2009 г. | Выплачена заработная плата за первую половину марта 2009 г. | 13920 |
| 40 | 26 марта 2009 г. | Получен товар (портфели) на склад организации: 1200шт. По цене 3100 руб. | 3720000 |
| 41 | 27 марта 2009 г. | Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) | 1520000 |
| 42 | 28 марта 2009 г. | Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) | 1400000 |
| 43 | 28 марта 2009 г. | Отгружен товар покупателю в счет прдоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. | 1520000 |
| 44 | 31 марта 2009 г. | Начислена заработная плата за февраль 2009 г. | 32000 |
| 45 | 31 марта 2009 г. | Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2009 г. | 4480 |
| 46 | 31 марта 2009 г. | Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2009 г. | 64 |
| 47 | 31 марта 2009 г. | Признаны расходы на приобретение основных средств | 77577 |
3. Ведомость расчетов с работниками организаций (з/п, НДФЛ)
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за работниками | за организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009 г. | 12155 | - | ||||
| 2 | 10.01.2009 | 12155 | - | - | - | |
| 5 | 25.01.2009 | 13050 | 13050 | 1950 | 13050 | |
| 8 | 31.01.2009 | 30000 | - | - | 16950 | - |
| 16 | 10.02.2009 | 3900 | - | 13050 | 3900 | |
| 19 | 10.02.2009 | 13050 | - | - | 13050 | |
| 24 | 25.02.2009 | 13485 | 13485 | 2015 | 13485 | |
| 26 | 28.02.2009 | 31000 | - | - | 17515 | - |
| 32 | 10.03.2009 | 4030 | - | 13485 | 4030 | |
| 35 | 10.03.2009 | 13485 | - | - | 13485 | |
| 39 | 25.03.2009 | 13920 | 13920 | 2080 | 13920 | |
| 44 | 31.03.2009 | 32000 | - | - | 18080 | - |
| Итого: | 105155 | 87075 | - | 18080 | 74920 | |
3.1 Ведомость расчетов с работниками организаций (ЕСН, НС и ПЗ)
| № п/п | Дата | Начислено | Выплачено/удержано | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за работниками | за организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009 г. | 7321 | - | - | - | - | |
| 1 | 10.01.2009 | - | 7321 | - | - | - |
| 9 | 31.01.2009 | 4200 | - | - | - | - |
| 10 | 31.01.2009 | 60 | - | - | - | - |
| 17 | 10.02.2009 | - | 4200 | - | - | 4200 |
| 18 | 10.02.2009 | - | 60 | - | - | 60 |
| 27 | 28.02.2009 | 4340 | - | - | - | - |
| 28 | 28.02.2009 | 62 | - | - | - | - |
| 33 | 10.03.2009 | - | 4340 | - | - | 4340 |
| 34 | 10.03.2009 | - | 62 | - | - | 62 |
| 45 | 31.03.2009 | 4480 | - | - | - | - |
| 46 | 31.03.2009 | 64 | - | - | - | - |
| Итого: | 20527 | 15983 | - | - | 8662 | |
Для целей налогообложения в 1 квартале согласно ведомости расчетов с работниками организации, принимается сумма затрат равная 83 582 руб., на эту сумму выполнялись единовременно следующие условия:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены
4. Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
| № п/п | Дата | Отгружено | Оплачено/возвращено | Долг | Сумма, учитываемая для целей налогообложения | |
| за контрагентом | за организацией | |||||
| Остаток на 1 января 2009 г. | - | - | - | - | - | |
| 6 | 27.01.2009 | 1064000 | - | 1064000 | - | - |
| 7 | 29.01.2009 | - | 1456000 | - | 392000 | 1456000 |
| 12 | 04.02.2009 | - | 760000 | - | 1152000 | 760000 |
| 13 | 05.02.2009 | 392000 | - | - | 760000 | - |
| 15 | 06.02.2009 | 1900000 | - | 1140000 | - | - |
| 20 | 15.02.2009 | - | 1140000 | - | - | 1140000 |
| 21 | 18.02.2009 | 1400000 | - | 1400000 | - | - |
| 22 | 20.02.2009 | - | 1140000 | 260000 | - | 1140000 |
| 23 | 22.02.2009 | - | 1400000 | - | 1140000 | 1400000 |
| 25 | 27.02.2009 | 2280000 | - | 1140000 | - | - |
| 29 | 03.03.2009 | - | 1140000 | - | - | 1140000 |
| 30 | 05.03.2009 | 840000 | - | 840000 | - | - |
| 31 | 09.03.2009 | - | 840000 | - | - | 840000 |
| 38 | 18.03.2009 | 1400000 | - | 1400000 | - | - |
| 41 | 27.03.2009 | - | 1520000 | 120000 | - | 1520000 |
| 43 | 28.03.2009 | 1520000 | - | 1400000 | - | - |
| Итого: | 10796000 | 9396000 | 1400000 | - | 9396000 | |
Для целей налогообложения в 1 квартале 2009 согласно ведомости расчетов с покупателями и заказчиками, признается сумма затрат, равная 9 396 000 руб. На эту сумму были признаны доходы, которые поступили в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.