Учет хозяйственных фактов (стр. 4 из 5)

1.3 Заемные средства.

2. Вложения всего.

Структура вложений.

3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ России.

4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.

Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных средств и прибыли.

Баланс коммерческого банка «Московская звезда» на 01.01.2003 г., тыс. руб.

Активы	155 223	155 223	Пассивы
Касса	2178	25000	Уставный фонд
Резервный счет	6398	9793	Резервы, специальные фонды
Ссудная задолженность:	66612	30958	Средства организаций:
— краткосрочная	9381	15083	— расчетные счета
— долгосрочная	356	2560	— депозиты
— просроченная	896	2	—бюджетные счета
— в инвалюте	35918	13313	—инвалютные счета
— МБК выданный	20061	2224	—МБК полученный
Ценные бумаги	24874	6894	Вклады граждан
Корсчета в РКЦ	5104	60	Счета ЛОРО
Счета НОСТРО	7596	Счета филиалов
Счета филиалов	38318	Векселя
Основные средства	28 162	2303	Прибыль отчетного года
Дебиторы банка	7873	33167	Кредиторы банка
Целевое финансирование	243	Целевые средства
Просроченные проценты	2194	2195	Доходы будущих периодов
Расходы	Доходы
Прочие активы	4232	4068	Прочие пассивы

1.1 Ресурсы банка

Ресурсы банка – это пассив баланса банка. Они составляют 155 223 тыс. руб.

Собственный капитал банка состоит из уставного капитала в размере 25000 тыс. руб., резервов в размере 9793 тыс. руб., прибыли в размере 2303 тыс. руб. Собственный капитал = 25000+9793+2303=37096 тыс. руб

Основу собственного капитала составляет уставный капитал доля которого составляет более 63% собственного капитала.

1.2 Привлеченные средства

В нашем случае к привлеченным средствам относятся:

наименование статьи баланса	сумма, тыс.руб.	Структура привлеченных средств, %
расчетные счета	15 083	20
депозиты	2 560	3
бюджетные счета	2	0
инвалютные счета	13 313	17
Вклады граждан	6 894	9
Счета ЛОРО	60	0
Кредиторы банка	33 167	43
Целевые средства	243	0
Доходы будущих периодов	2 195	3
Прочие пассивы	4 068	5
Итого	77 585	100

Вывод о дороговизне привлечения средств сделать нельзя, т.к. отсутствуют данные отчета о прибылях и убытках о соответствующих расходах банка.

1.3 Заемные средства.

К заемным средствам относятся: МБК полученный и Векселя. Сумма заемных средств составляет 40 542 тыс.руб. (2 224 тыс.руб. + 38 313 тыс.руб.).

2. Вложения всего.

Структура вложений.

наименование статьи баланса	сумма, тыс.руб.	Структура вложений, %
Ссудная задолженность:
— краткосрочная	9381	14
— долгосрочная	356	1
— просроченная	896	1
— в инвалюте	35918	54
— МБК выданный	20061	30
Итого	66612	100

3. Перечисления в ФОР ЦБ России. Есть или нет задолженности перед ЦБ России

ФОР – Формирование обязательных резервов. В нашем случае создан резервный счет сумма, на котором ровна 6 398 тыс. руб.

Задолженности перед ЦБ России у нас нет.

4. Прибыль банка и рентабельность собственного капитала.

Доходы = привлеченные средства + заемные средства

Доходы = 77 585 + 40 542 = 118 127 (тыс. руб.)

Прибыль банка = доходы – расходы

К расходам относятся:

Ссудная задолженность (66 612 тыс. руб.) и Просроченные проценты (2 194 тыс. руб.)

Прибыль банка = 118 127 – 68 806 = 49 321 тыс. руб.

Рентабельность собственного капитала =

100

Рентабельность собственного капитала =

100 = 6 %

Сравнительный анализ сумм «кредиторы» банка и объемов привлеченных средств и прибыли.

Объем привлеченных ср-в =

100

Объем привлеченных ср-в =

100 = 43%

Объем прибыли =

100

Объем прибыли =

100 = 64%

Задание №2

Все хозяйственные сделки обязательно завершаются денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Безналичные расчеты осуществляются на основе совокупности принципов их организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

Покажите направления движения документов и опишите операции на всех этапах оплаты платежного поручения на представленной схеме документооборота коммерческого банка «Московская звезда».

При расчетах платежными требованиями совершаются следующие операции:

1 — отгрузка продукции (оказание услуг, выполнение работ) и вручение или отсылка по почте плательщику товарных и других документов, предусмотренных договором или условиями поставки до сдачи в банк поставщиком платежного требования;

2 — предоставление комплекта расчетных документов поставщиком в обслуживающий его банк (сдача на инкассо), а в случае согласования с предприятием банки разрешают направление платежного требования непосредственно в банк плательщика, минуя банк поставщика с целью ускорения расчетов;

3 — проверка и пересылка платежных требований в банк покупателя;

4 — установление банком покупателя сроков акцепта, оплаты платежных требований вручение экземпляра платежного требования плательщику;

5 — согласие плательщика на оплату платежного требования или отказ от акцепта;

6 — оплата платежных требований путем снятия денег со счета плательщика (при согласии покупателя на оплату) или возврат платежных требований в банк поставщика (в случае отказа от акцепта);

7 — перевод денег в банк поставщика или заявление об отказе платежа;

8 — зачисление денег на счет поставщика;

9 — извещение поставщика о поступлении денег на его расчетный счет или сообщение об отказе от акцепта.

Задание № 3

Специфика деятельности банка состоит в том, что его ресурсы в подавляющей части формируются не за счет собственных, а за счет привлеченных средств. Возможности банка в привлечении средств регулируются ЦБР и зависят от размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы.

В условиях рынка проблема формирования ресурсов приобрела исключительную актуальность для банков. Современная ситуация характеризуется тем, что резко сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов. Поэтому банк «Mосковская звезда» в условиях коммерческой самостоятельности и конкуренции много сил и времени уделяет формированию собственного капитала и привлечению ресурсов.

Депозит в размере 50 тыс. руб. положен в банк «Mосковская звезда» на полгода по ставке 24% годовых. Определите сумму начисленных процентов при условии их начисления в конце срока и при условии их ежемесячного начисления.

Начисление процентов при условии их ежемесячного начисления:

J = P

n i, где

J – простой процент

P – первоначальный кредит (вклад)

n – срок кредита

i – ставка процента

50 000

6 / 12 0,24 = 6 000 рубля

Начисление процентов при условии их начисления в конце срока:

S = P + J, где

S – сложный процент

J – простой процент

P – первоначальный кредит (вклад)

50 000 + 6 000 =56 000 рубля

50 000

1/12 0,24 = 1 000

1 000 + 50 000 = 51 000

1/12 0,24 = 1 020

1 020 + 51 000 = 52 020

1/12 0,24 =1 040

1 040 + 52 020 = 53 060

1/12 0,24 = 1 061

1 061 + 53 060 = 54 121

1/12 0,24 = 1 082