| Материалы | Расход материалов на вид ремонта 1, кг | … | Расход материалов на вид ремонта n, кг | Общий расход основных материалов, кг | Цена за 1 кг, руб. | Общий расход основных материалов, руб. |
| Материал 1 | ||||||
| … | ||||||
| Материал n | ||||||
| Сумма, руб. |
Бюджет рабочего времени и заработной платы на участке ремонта оборудования представлен в таблице №16
Таблица №16. Бюджет рабочего времени и заработной платы
| Технологические операции | Вид ремонта 1 | … | Вид ремонта n | ||||
| Производственная программа, н-ч. | Трудоемкость, н-ч. | Трудоемкость производственной программы, н-ч. | Часовая тарифная ставка по операциям | Основная заработная плата ОПР, руб. | … | Аналогично виду ремонта 1 | |
| Литейный цех | |||||||
| … | |||||||
| Склад | |||||||
| Итого: | |||||||
На участке ремонта оборудования представлен в таблице №17
Таблица №17. Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели | Сумма, руб. |
| Вспомогательные материалы | |
| Основная заработная плата вспомогательных рабочих | |
| Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих | |
| Социальные отчисления | |
| Прочие расходы | |
| Сумма переменных общепроизводственных расходов | |
| Расходы на Амортизацию оборудования | |
| Расходы на содержание и эксплуатация оборудования | |
| Коммунальные расходы | |
| Расходы по технике безопасности | |
| Сумма постоянных общепроизводственных расходов | |
| Всего расходов |
Бюджет себестоимости по участку ремонта оборудования представлен в таблице №18
Таблица №18. Бюджет себестоимости
| Показатель | Литейный цех | … | Склад | Итого, руб. |
| Основные материалы | ||||
| Расходы на труд | ||||
| Общепроизводственные расходы | ||||
| Себестоимость на участке ремонта оборудования |
Бюджет предприятия
Бюджет продаж – основной бюджет, на базе которого разрабатываются все остальные бюджеты (таблица №19). На его базе составляются все остальные бюджеты.
| Наименование продукта | Количество (в стоимостном выражении) | Количество (в стоимостном выражении) | Сумма продаж, руб. | ||||
| Регион: Москва и Подмосковье | Регион: регионы РФ | ||||||
| Основные покупатели | Другие покупатели | Основные покупатели | Другие покупатели | ||||
| р11 | р12 | р21 | р22 | ||||
| Продукт A | |||||||
| Продукт B | |||||||
| Продукт C | |||||||
Более подробно бюджет продаж расписан в таблице №20
Таблица №20. Расшифровка бюджета продаж
| Наименование продукта | Регион: Москва и Подмосковье | ||||||||||
| Основные покупатели | Другие покупатели | Суммарный V продаж, шт. | Сумма продаж, руб. | ||||||||
| р11 | р12 | ||||||||||
| Ц, руб./шт. | V продаж, шт. | Суммарная стоимость, руб. | Ц, руб./шт. | V продаж, шт. | Суммарная стоимость, руб. | Ц, руб./шт. | V продаж, шт. | Суммарная стоимость, руб. | |||
| Продукт A | |||||||||||
| Продукт B | |||||||||||
| Продукт C | |||||||||||
| Итого: | |||||||||||
Бюджет производства – второй по важности бюджет (таблица №21). При его разработке определяется количество единиц продукции, которое предполагается произвести исходя из намеченного объема продаж и потребностей в запасах готовой продукции.
Таблица №21. Бюджет производства
| Показатели | Продукт A | Продукт B | Продукт C |
| Плановый объем продаж, шт. | |||
| Запасы готовой продукции на конец периода, шт. | |||
| Общая потребность в продуктах, шт. | |||
| Запасы готовой продукции на начало периода, шт. | |||
| Производственная программа, шт. |
Бюджет основных материалов составляется в два этапа: на первом этапе рассчитывается расход материальных ресурсов (таблица №22), а на втором – определяется их потребность (таблица №23).
При разработке бюджета материалов решается 3 задачи планирования:
· планирование расхода основных материалов
· планирование уровня запасов
· планирование объема заказа
Таблица №22. Бюджет расхода основных материалов
| Материалы | Литейный цех | … | Ремонтно-механический цех | Общий расход основ. материалов | Цена за 1 кг, руб | Общий расход основных материалов, руб. |
| Материал 1 | ||||||
| … | ||||||
| Материал n | ||||||
| Сумма, руб. |
Таблица №23. Бюджет потребности в приобретении материалов
| Материалы | Общий расход основных материалов, кг | Запасы материалов на конец периода, кг | Общая потребность в материалах, кг | Запасы материалов на начало периода, кг | Потребность в закупке, кг | Цена за 1 кг, руб. | Затраты на приобретение, руб. |
| Материал 1 | |||||||
| … | |||||||
| Материал n | |||||||
| Сумма, руб. |
Бюджет рабочего времени и заработной платы представлен в таблице №24
Таблица №24. Бюджет рабочего времени и заработной платы
| Показатели | По цехам | Сумма | |
| Производственная программа цеха, шт. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Трудоемкость цеха, час. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Трудоемкость производственной программы цеха, час. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Часовая тарифная ставка цеха, руб./час. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Основная заработная плата, руб. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Дополнительная заработная плата, руб. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Социальные отчисления, руб. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
| Общие трудовые затраты, руб. | Литейный цех | ||
| … | |||
| Ремонтно-механический цех | |||
Бюджет общепроизводственных расходов представлен в таблице №25
Таблица №25. Бюджет общепроизводственных расходов
| Показатели | Литейный цех | … | Ремонтно-механический цех | Сумма, руб. |
| Вспомогательные материалы | ||||
| Основная Заработная плата вспомогательных рабочих | ||||
| Дополнительная заработная плата вспомогательных рабочих | ||||
| Соц. Отчисления | ||||
| Прочие расходы | ||||
| Сумма переменных общепроизводственных расходов | ||||
| Расходы на Амортизацию оборудования | ||||
| Расходы на содержание и эксплуатация оборудования | ||||
| Коммунальные расходы (постоянная часть) | ||||
| Расходы по технике безопасности | ||||
| Сумма постоянных общепроизводственных расходов | ||||
| Всего накладных расходов |
Для проекта бухгалтерского баланса необходима информация бюджета запасов на конец периода (таблица №26).
Таблица №26. Бюджет запасов (на конец периода)
| Наименование | Запасы, шт. | Цена, руб./ед. | Сумма, руб. | |
| Основные материалы: | ||||
| Материал 1 | ||||
| … | ||||
| Материал n | ||||
| Готовая продукция: | ||||
| Продукт А | ||||
| Продукт B | ||||
| Продукт С | ||||
Плановая калькуляция продуктов представлена в таблице №27