| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | |||
| 37 | 2000 | 39 | 2000 |
| Оборот | 2000 | Оборот | 2000 |
| Ск | --- | --- | |
Счет 50 «Касса»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 1650 | ||
| 2.2182225 | 100012000800070 | 1920212327.5 | 3500700624050003000 |
| Оборот | 21070 | Оборот | 18440 |
| Ск | 4280 | ||
Счет 51 «Расчетный счет»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 15400 | ||
| 1364142 | 11760580000720110 | 711.111.218223854 | 18960552005664120008000200058530 |
| Оборот | 592590 | Оборот | 160354 |
| Ск | 447636 | ||
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 3960 | ||
| 711.137 | 18960552002000 | 3.13.29.19.213.113.213.313.413.513.613.713.813.913.1038 | 1606828924678084207203129767812293216815252757631372000 |
| Оборот | 76160 | Оборот | 89260 |
| Ск | 17060 | ||
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 12320 | ||
| 33 | 580000 | 36 | 580000 |
| Оборот | 580000 | Оборот | 580000 |
| Ск | 12320 | ||
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 2320 | ||
| 4954 | 1470958530 | 3031.1344253 | 600135078847511058530 |
| Оборот | 73239 | Оборот | 161222 |
| Ск | 90303 | ||
Счет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 2320 | ||
| 5.28.415.115.215.315.415.5 | 427178270562670281224921958 | ||
| Оборот | Оборот | 37593 | |
| Ск | 39913 | ||
Счет 70 «Расчеты по оплате труда»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 12365 | ||
| 212331.131.2 | 6240500013507600 | 5.18.314.114.214.314.414.5 | 1200500760007500790070005500 |
| Оборот | 25347 | Оборот | 105600 |
| Ск | 92618 | ||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | |||
| 192027.5 | 35007003000 | 242527.127.227.327.4 | 6307029665342542458 |
| Оборот | 7200 | Оборот | 7200 |
| Ск | |||
Счет 75 «Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 11400 | ||
| 50 | 23160 | 12.12.22.32.4 | 11760400100090001000 |
| Оборот | 23160 | Оборот | 23160 |
| Ск | 11400 | ||
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 4100 | Сн | 4290 |
| 11.24044 | 5664720800 | 10.110.231.24143 | 4800864600720600 |
| Оборот | 7184 | Оборот | 7584 |
| Ск | 590 | ||
Счет 80 «Уставный капитал»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 660000 | ||
| 50 | 23160 | ||
| Оборот | Оборот | 23160 | |
| Ск | 683160 | ||
Счет 82 «Резервный капитал»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 106700 | ||
| Оборот | Оборот | --- | |
| Ск | 106700 | ||
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 97900 | ||
| Оборот | Оборот | --- | |
| Ск | 97900 | ||
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 36850 | ||
| 56 | 182832 | ||
| Оборот | Оборот | 182832 | |
| Ск | 219682 | ||
Счет 90 «Продажи»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | |||
| 34353952 | 884752464972000243028 | 33 | 580000 |
| Оборот | 580000 | Оборот | 580000 |
| Ск | |||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | |||
| 8.28.38.44355 | 1500500178600458 | 8.5404451 | 507208001666 |
| Оборот | 3236 | Оборот | 3236 |
| Ск | |||
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 5665 | ||
| 16.116.216.316.416.528.128.228.3 | 7600750790700550510022001600 | ||
| Оборот | Оборот | 19290 | |
| Ск | 24955 | ||
Счет 97 «Расходы будущих периодов»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | 99000 | ||
| 29 | 7420 | ||
| Оборот | --- | Оборот | 7420 |
| Ск | 91580 | ||
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Д | К | ||
| № операции | сумма | № операции | сумма |
| Сн | |||
| 515356 | 166658530182832 | 52 | 243028 |
| Оборот | 243028 | Оборот | 243028 |
| Ск | |||
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
| № опе-рации | Содержание хозяйственной операции | Корреспондирующиесчета | Сумма | ||
| дебет | кредит | частная | общая | ||
| 1. | Поступили взносы в уставный капитал организации | 51 | 75 | 11760 | |
| 2. | Внесено в уставный капитал участниками: | 11400 | |||
| 2.1 | материалы | 10 | 75 | 400 | |
| 2.2 | денежные средства | 50 | 75 | 1000 | |
| 2.3 | новое оборудование, требующее монтажа | 07 | 75 | 9000 | |
| 2.4 | имущественные права | 0804 | 7508 | 1000 | |
| 3. | На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа: | 18960 | |||
| 3.1 | оприходовано оборудование | 07 | 60 | 16068 | |
| 3.2 | отражен НДС на полученное оборудование | 19 | 60 | 2892 | |
| 4 | Оборудование сдано в монтаж | 08 | 07 | 16068 | |
| 5 | Монтаж и установка оборудования: | 2027 | |||
| 5.1 | начислена заработная плата | 08 | 70 | 1200 | |
| 5.2 | начислен ЕСН (единый социальный налог) | 08 | 69 | 427 | |
| 5.3 | Израсходованы при монтаже материалы | 08 | 10 | 400 | |
| 6 | Оборудование сдано в эксплуатацию | 01 | 08 | 18095 | |
| 7 | Оплачены счета завода, поставившего оборудование | 60 | 51 | 18960 | |
| 8 | Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90% | 17228 | |||
| 8.1 | списание начисленной амортизации | 02 | 01 | 13500 | |
| 8.2 | списание остаточной стоимости | 91 | 01 | 1500 | |
| 8.3 | расходы на заработную плату по демонтажу | 91 | 70 | 500 | |
| 8.4 | начислен ЕСН | 91 | 69 | 178 | |
| 8.5 | Оприходованы запасные части от ликвидации станка | 10 | 91 | 50 | |
| 9 | Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы: | 55200 | |||
| 9.1 | акцепт расчетных документов на материалы | 10 | 60 | 46780 | |
| 9.2 | НДС в стоимости материалов | 19 | 60 | 8420 | |
| 10 | Получен счет транспортной организации за доставку материалов: | 5664 | |||
| 10.1 | акцепт счета | 10 | 76 | 4800 | |
| 10.2 | НДС на транспортные услуги | 19 | 76 | 864 | |
| 11 | Оплачены счета: | 60864 | |||
| 11.1 | поставщика материалов | 60 | 51 | 55200 | |
| 11.2 | транспортной организации | 76 | 51 | 5664 | |
| 12 | Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости: | 20100 | |||
| 12.1 | в основное производство | 20 | 10 | 15400 | |
| 12.2 | во вспомогательное производство | 23 | 10 | 6700 | |
| 12.3 | на общепроизводственные нужды основного производства | 25-1 | 10 | 5200 | |
| 12.4 | на общепроизводственные нужды вспомогательного производства | 25-2 | 10 | 5400 | |
| 12.5 | на общехозяйственные нужды | 26 | 10 | 2800 | |
| 13 | Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: | 13100 | |||
| 13.1 | на основное производство | 20 | 60 | 7203 | |
| 13.2 | НДС | 19 | 60 | 1297 | |
| 13.3 | на вспомогательное производство | 23 | 60 | 678 | |
| 13.4 | НДС | 19 | 60 | 122 | |
| 13.5 | общепроизводственные расходы основного производства | 25-1 | 60 | 932 | |
| 13.6 | НДС | 19 | 60 | 168 | |
| 13.7 | общепроизводственные расходы вспомогательного производства | 25-2 | 60 | 1525 | |
| 13.8 | НДС | 19 | 60 | 275 | |
| 13.9 | на общехозяйственные нужды | 26 | 60 | 763 | |
| 13.10 | НДС | 19 | 60 | 137 | |
| 14 | Начислена заработная плата за отчетный период: | 103900 | |||
| 14.1 | рабочим основного производства | 20 | 70 | 76000 | |
| 14.2 | рабочим вспомогательного производства | 23 | 70 | 7500 | |
| 14.3 | управленческому и обслуживающему персоналу основного производства | 25-1 | 70 | 7900 | |
| 14.4 | управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства | 25-2 | 70 | 7000 | |
| 14.5 | администрации предприятия | 26 | 70 | 5500 | |
| 15 | Начислен ЕСН, в связи с начислением заработной платы: | 36988 | |||
| 15.1 | рабочим основного производства | 20 | 69 | 27056 | |
| 15.2 | рабочим вспомогательного производства | 23 | 69 | 2670 | |
| 15.3 | управленческому и обслуживающему персоналу основного производства | 25-1 | 69 | 2812 | |
| 15.4 | управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства | 25-2 | 69 | 2492 | |
| 15.5 | администрации предприятия | 26 | 69 | 1958 | |
| 16 | Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: | 10390 | |||
| 16.1 | рабочим основного производства | 20 | 96 | 7600 | |
| 16.2 | рабочим вспомогательного производства | 23 | 96 | 750 | |
| 16.3 | управленческому и обслуживающему персоналу основного производства | 25-1 | 96 | 790 | |
| 16.4 | управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства | 25-2 | 96 | 700 | |
| 16.5 | администрации предприятия | 26 | 96 | 550 | |
| 17 | Начислена амортизация основных средств за отчетный период: | 26100 | |||
| 17.1 | по основным средствам основного производства | 20 | 02 | 14300 | |
| 17.2 | по основным средствам вспомогательного производства | 23 | 02 | 2200 | |
| 17.3 | по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства | 25-1 | 02 | 2600 | |
| 17.4 | по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства | 25-2 | 02 | 3800 | |
| 17.5 | по основным средствам общехозяйственного назначения | 26 | 02 | 3200 | |
| 18 | Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу | 50 | 51 | 12000 | |
| 19 | Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру | 71 | 50 | 3500 | |
| 20 | Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу | 71 | 50 | 700 | |
| 21 | Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3 | 70 | 50 | 6240 | |
| 22 | Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу | 50 | 51 | 8000 | |
| 23 | Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7 | 70 | 50 | 5000 | |
| 24 | Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет | 10 | 71 | 630 | |
| 25 | Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета | 50 | 71 | 70 | |
| 26 | Переданы материалы на общехозяйственные нужды | 26 | 10 | 90 | |
| 27 | Списаны командировочные расходы по авансовому отчету №2 главного инженера | 6500 | |||
| 27.1 | в пределах установленных норм | 26 | 71 | 2966 | |
| 27.2 | НДС в составе командировочных расходов (в пределах норм) | 19 | 71 | 534 | |
| 27.3 | перерасход по командировке сверх норм | 26 | 71 | 2542 | |
| 27.4 | НДС в составе командировочных расходов (сверх норм) | 19 | 71 | 458 | |
| 27.5 | Результат расчетом с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке. | 71 | 50 | 3000 | |
| 28 | Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм: | 8900 | |||
| 28.1 | оборудования основного цеха | 20 | 96 | 5100 | |
| 28.2 | оборудования обслуживающего цеха | 23 | 96 | 2200 | |
| 28.3 | здания заводоуправления | 26 | 96 | 1600 | |
| 29 | Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода | 20 | 97 | 7420 | |
| 30 | Начислен транспортный налог | 26 | 68 | 600 | |
| 31 | Удержано из заработной платы за отчетный период: | ||||
| 31.1 | налог на доходы физических лиц | 70 | 68 | 13507 | |
| 31.2 | по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц | 70 | 76 | 600 | |
| 32 | Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.) | 43 | 20 | 246497 | |
| 33 | Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию | 62 | 90 | 580000 | |
| 34 | Выделен НДС из выручки от реализации продукции | 90 | 68 | 88475 | |
| 35 | Списана фактическая себестоимость реализованной продукции | 90 | 43 | 246497 | |
| 36 | Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет | 51 | 62 | 580000 | |
| 37 | Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции | 44 | 60 | 2000 | |
| 38 | Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции | 60 | 51 | 2000 | |
| 39 | Списаны расходы по продаже | 90 | 44 | 2000 | |
| 40 | Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в том числе НДС | 76 | 91-2 | 720 | |
| 41 | Зачислена на расчетный счет сумма штрафа | 51 | 76 | 720 | |
| 42 | НДС в сумме штрафа | 51 | 68 | 110 | |
| 43 | Начислен штраф в пользу другого предприятия | 91-2 | 76 | 600 | |
| 44 | Начислены дивиденды от участия в другом предприятии | 76 | 91-1 | 800 | |
| 45 | Списываются затраты вспомогательного производства на себестоимость продукции | 20 | 23 | 22698 | |
| 46 | Списываются общепроизводственные расходы основного производства на себестоимость продукции | 20 | 25-1 | 20234 | |
| 47 | Списываются общепроизводственные расходы вспомогательного производства на себестоимость продукции | 20 | 25-2 | 20917 | |
| 48 | Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции | 20 | 26 | 22569 | |
| 49 | Предъявлен НДС к возмещению из бюджета | 68 | 19 | 14709 | |
| 50 | Принят к учету уставный капитал в сумме вкладов участников. | 75 | 80 | 23160 | |
| 51 | Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат | 99 | 91 | 1208 | |
| 52 | Определен и списан на соответствующие счета финансовый результат от продажи продукции | 90 | 99 | 243028 | |
| 53 | Начислен налог на прибыль | 99 | 68 | 58530 | |
| 54 | Перечислен с р/с налог на прибыль | 68 | 51 | 58530 | |
| 55 | Списание НДС в составе командировочных расходов (сверх норм) | 91 | 19 | 458 | |
| 56 | Списана нераспределенная прибыль отчетного периода | 99 | 84 | 182832 | |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный период