Аналитический учет движения денег на расчетных счетах в тенге СГХК ведется разрезе каждого расчетного счета в каждом банке.
Корреспонденция операций о наличии и движении денег на расчетных счетах
| №№ п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Поступление денег на расчетный счет: | ||
| 1.1 | в счет погашения дебиторской задолженности по отгруженной готовой продукции (товарам, работам, услугам) | 441 | 301,303 321-323 |
| 1.2. | по векселю на сумму основного долга | 441 | 302 |
| 1.3 | по начисленным вознаграждениям | 441 | 332 |
| 1.4 | в счет погашения прочей дебиторской задолженности | 441 | 333,334 |
| 1.5 | по неиспользованным авансам | 441 | 351-353 |
| 1.6 | числящихся в пути | 441 | 411 |
| 1.7 | по неиспользованному остатку аккредитива | 441 | 421 |
| 1.8 | по неиспользованному остатку на чековых книжках | 441 | 422 |
| 1.9 | со специальных счетов в банках | 441 | 423 |
| 1.10 | из кассы | 441 | 451 |
| 1.11 | от размещения облигаций | 441 | 603 |
| 1.12 | в счет полученных займов | 441 | 601-603 |
| 1.13 | относящихся к доходам будущих периодов | 441 | 611 |
| 1.14 | По полученным авансам | 441 | 661-663 |
| 1.15 | за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги) | 441 | 701 |
| 2 | Оплата инвестиций | 141-143 | 441 |
| 3 | Оплата расходов, относящихся к будущим периодам | 341-343 | 441 |
| 4 | Перечисление авансов | 351-353 | 441 |
| 5 | Деньги, зачисленные на аккредитивы, депонированные при выдаче чековых книжек | 421,422 | 441 |
| 6 | Получение денег в кассу с расчетного счета | 451 | 441 |
| 7 | Погашение займов | 601-603 | 441 |
| 8 | Погашение векселя | 603 | 441 |
| 9 | Выплата дивидендов и других доходов участникам | 621-623 | 441 |
| 10 | Погашение задолженности: | ||
| 10.1 | по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджет | 631,633-639 | 441 |
| 10.2 | перед дочерними, зависимыми организациями и совместно контролируемыми организациями | 641-643 | 441 |
| 10.3 | перед поставщиками и подрядчиками | 671,687 | 441 |
| 10.4 | по арендным обязательствам по финансируемой аренде | 683 | 441 |
| 10.5 | по начисленным вознаграждениям по полученным займам, эмитированным ценным бумагам, договорам финансируемой аренды | 684 | 441 |
| 10.6 | по текущей аренде | 687 | 441 |
| 11 | Перечисление страховых платежей | 687 | 441 |
| 12 | Возврат реализованных товаров и внеоборотных активов, оплаченных покупателями и заказчиками полностью или в сумме выданных авансов | 711 | 441 |
| 13 | Оплата расходов по реализации, общих и административных расходов | 811,821 | 441 |
16.9. Учет наличности в кассе
16.9.1. Счета подраздела 45 предназначены для обобщения информации о наличии и движении денег в национальной и иностранных валютах в кассе.
Подраздел 45 «Наличность в кассе» включает счета:
- 451 счет «Наличность в кассе в национальной валюте»;
- 452 счет «Наличность в кассе в иностранной валюте».
Организация ведения кассовых операций обеспечивает сохранность денег в кассе, а также при доставке их из банка и сдаче в банк. Для этого соблюдаются следующие требования:
- наличие приказа руководителя СГХК о назначении постоянно действующей комиссии для систематического проведения внезапных проверок наличия денег в кассе;
- наличие приказа о назначении кассира и договора об индивидуальной материальной ответственности, свидетельствующего о том, что кассир ознакомлен с правилами ведения кассовых операций;
- выдача наличных средств из кассы санкционируется уполномоченными должностными лицами, перечень которых определяется руководителем СГХК.
- все поступающие денежные средства должны быть учтены;
- все поступления и платежи должны быть своевременно и точно зарегистрированы.
Порядок ведения кассовых операций в иностранной валюте приведен в Главе 10 «Учет валютных операций» настоящей Учетной политики.
16.9.2. В СГХК применяется следующий порядок составления отчетов кассиров и ведения кассовых книг.
При ведении учета кассовых операций с использованием программы 1-С ведение кассовой книги предусматривается автоматизированным способом. Ее листы (два идентичных листа) формируются в виде машинограммы «Отчет кассира», куда вносятся записи по остатку, приходу и расходу денег в кассе за определенный период на основании имеющихся оформленных и зарегистрированных приходных и расходных кассовых ордеров. Нумерация табуляграмм «Отчет кассира» ведется автоматизированно в программе 1-С. Составленные таким способом «Отчеты кассира» проверяются и подписываются кассиром, после чего один экземпляр прикладывается к кассовым документам и вместе с ними сдается в бухгалтерию как «Отчет по кассе» за определенный период. Подтверждение принятия отчета в бухгалтерию производится росписью бухгалтера во втором экземпляре машинограммы «Отчет кассира», который озаглавливается как Вкладной лист кассовой книги и подшивается в отдельное дело «Кассовая книга».
Кассовая книга формируется в течение года, по его окончании общее количество листов заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и Книга опечатывается печатью.
Программа 1-С должна гарантировать защиту к доступу информации по составлению Отчета кассира и Кассовой книги, поэтому признаются юридически эквивалентными документы по кассовым операциям, составленные как обычным ручным способом, так и автоматизированным в виде машинограмм.
Ответственность за ввод и достоверность данных машинограмм «Отчет кассира» и «Кассовая книга», а также за их ведение и хранение возлагается на кассира, бухгалтера, ведущего учет кассовых операций, и главного бухгалтера.
Ответственность за защиту информации в программе 1-С возлагается на Службу информационных технологий.
16.10. Корреспонденция типовых операций по кассе
| № | Содержание операций | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Поступление денег в кассу: | ||
| - в счет погашения дебиторской задолженности | 451,452 | 301,333,334, 321-323 | |
| - по векселю на сумму основного долга | 451,452 | 302 | |
| - по начисленным процентам | 451,452 | 332 | |
| - возврат неиспользованного аванса | 451,452 | 351,352 | |
| - денег, числящихся в пути | 451,452 | 411 | |
| - неиспользованным остаткам на спец. счетах в банках | 451,452 | 421-423 | |
| - со счетов в банке | 451,452 | 431,441 | |
| - в виде займов | 451,452 | 601-603 | |
| - относящихся к доходам будущих периодов | 451,452 | 611 | |
| - за реализованную продукцию | 451,452 | 701-709 | |
| - по субсидиям исполнительных органов | 451,452 | 726 | |
| - по штрафам, пени, неустойкам | 451,452 | 727 | |
| - положительная курсовая разница | 451,452 | 725 | |
| - оприходован излишек в кассе | 451,452 | 727 | |
| 2. | Возмещение убытков по договорам страхования | 451,452 | 862 |
| 3. | Выданы из кассы подотчетные суммы, займы | 333 | 451,452 |
| 4. | Приобретение страхового полиса | 341 | 451 |
| 5. | Арендные платежи за последующие периоды | 342 | 451,452 |
| 6. | Выдача аванса под поставку ТМЗ, под выполнение работ, услуг | 351,352 | 451,452 |
| 7. | Перевод денег из кассы, еще не поступивших по назначению | 411 | 451,452 |
| 8. | Сданы деньги из кассы на расчетный счет | 431,441 | 451,451 |
| 9. | Погашен заем | 601-603 | 451,452 |
| 10 | Погашена в бюджет задолженность по налогам | 631,633, 634 | 451,452 |
| 11 | Выплачены дивиденды | 621,622 | 451,452 |
| 12 | Оплачено дочерним, зависимым товариществам и совместно-контролируемым организациям | 641-643 | 451,452 |
| 13 | Оплачены платежи в НПФ | 653 | 451 |
| 14 | Оплачена задолженность перед поставщиками | 671 | 451 |
| 15 | Выдана из кассы зарплата и другие выплаты (пособия и т.д.) | 681,682 | 451 |
| 16 | Оплата прочей кредиторской задолженности | 687 | 451 |
| 17 | Отрицательная курсовая разница | 844 | 452 |
| 18 | Недостача денег в кассе | 845,333 | 451 |
16.11. Раскрытие информации в финансовой отчетности
При составлении финансовой отчетности СГХК раскрывает следующую информацию по учету денег и их эквивалентов:
- состав денег и их эквивалентов;
- перечень инвестиций СГХК, реклассифицированных в эквиваленты денежных средств и причины их реклассификации;
- сумму значительных остатков денег и эквивалентов денежных средств, имеющихся у СГХК, но недоступных для использования.
- При необходимости - любую другую важную информацию.
Например:
a) сумму неиспользованных полученных кредитных средств, которые могут быть направлены на будущую операционную деятельность, и на урегулирование инвестиционных обязательств, с указанием имеющихся ограничений по использованию этих средств;
б) общие суммы потоков денег в разбивке от операционной, инвестиционной или финансовой деятельности, относящейся к долям участия в совместных компаниях, данные о которых представляются по методу пропорционального сведения;