Дебетные – карточки, предоставляющие возможность их держателям осуществлять платежи в пределах суммы денег на карт-счете (текущем счете, на котором отражаются платежи, осуществляемые с использованием платежной карточки). Они могут также предоставлять держателю возможность осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком.
Кредитные – карточки, позволяющие их держателям осуществлять платежи в пределах суммы займа, предоставленного банком, осуществляющим выпуск платежных карточек, на условиях договора банковского займа. Кредитные карты бывают двух видов: для расчетов внутри республики и за рубежом. Международные кредитные карточки выдаются юридическим лицам, имеющим постоянное поступление валютных средств на счета в банке.
Корпоративные – карточки, выдаваемые ее держателю на основе договора о ее выдаче, заключенного между банком и юридическим лицом – владельцем карт-счета. Платежи с использованием корпоративной платежной карточки осуществляются в пределах суммы денег на карт-счете юридического лица и (или) в пределах суммы займа, предоставленного данному юридическому лицу.
Платежи с использованием платежных карточек на территории Республики Казахстан осуществляются только в национальной валюте.
16.6.4. Деньги на прочих счетах в банках
На данном счете отражается информация, связанная с наличием и движением денег Рудоуправления -1, которому открыты банковские счета для осуществления текущих расходов (оплата труда, отдельные хозяйственные расходы, уплата налогов, сборов и других обязательных платежей в бюджет и т.п.).
Корреспонденция счетов типовых операций по наличию и движению денег на специальных счетах в банках
| №№ п/п | Содержание операции | Дебет | Кредит |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Зачисление денег в аккредитивы с расчетного и иных банковских счетов | 421 | 423,431, 432,441 |
| 2 | Получены займы в оплату аккредитивов | 421 | 601,602 |
| 3 | Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют | 421 | 725 |
| 4 | Списание неиспользованного остатка аккредитива на расчетный и иные банковские счета | 423,431 432,441 | 421 |
| 5 | Списание аккредитива в оплату счетов поставщика | 671,687 | 421 |
| 6 | Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 421 |
| 7 | Депонирование денег при выдаче чековых книжек | 422 | 423,431,441, 601-602 |
| 8 | Отражение курсовой разницы на чековых книжках в результате изменения рыночного курса обмена валют | 422 | 725 |
| 9 | Списание остатка сумм по неиспользованным чековым книжкам на расчетный и иные банковские счета | 423,431,441 | 422 |
| 10 | Оплата чековых книжек: | ||
| 10.1 | расходов, относящихся к будущим периодам | 341-343 | 422 |
| 10.2 | расходов по финансируемой аренде | 683 | 422 |
| 10.3 | начисленного вознаграждения по финансируемой аренде | 684 | 422 |
| 10.4 | расходов по текущей аренде | 687 | 422 |
| 10.5 | счетов поставщиков и подрядчиков | 671,687 | 422 |
| 10.6 | расходов по реализации, общих и административных расходов | 811,821 | 422 |
| 11 | Отражение курсовой разницы в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 422 |
| 12 | Поступление денег на специальные счета в банках: | ||
| 12.1 | за реализованную готовую продукцию (товары, работы, услуги) и др. | 423 | 301,303, 321-323 |
| 12.2 | в счет погашения задолженности по векселям | 423 | 302 |
| 12.3 | в счет погашения начисленного вознаграждения | 423 | 332 |
| 12.4 | с расчетного и валютного счета | 423 | 431,441 |
| 13 | Зачисление на специальные счета в банках неиспользованного остатка аккредитива, чековых книжек | 423 | 421,422 |
| 14 | Возврат неиспользованных сумм авансов на специальные счета в банках | 423 | 351-353 |
| 15 | Зачисление денег на специальные счета в банках за счет займов | 423 | 601-603 |
| 16 | Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют | 423 | 725 |
| 17 | Поступление на специальные счета в банках субсидий | 423 | 726 |
| 18 | Выдача денег под отчет со специальных счетов в банках | 333 | 423 |
| 19 | Сумма, ошибочно списанная со специальных счетов в банках | 334 | 423 |
| 20 | Оплата расходов, относящихся к будущим периодам со специальных счетов в банках | 341-343 | 423 |
| 21 | Перечисление денег со специальных счетов в банках | 351-353 | 423 |
| 22 | Перечисление денег со специальных счетов в банке на расчетный и иные банковские счета | 431,432,441 | 423 |
| 23 | Получение наличности в кассу со специальных счетов в банках | 451 | 423 |
| 24 | Погашение задолженности со специальных счетов в банках перед: | ||
| 24.1 | дочерними, зависимыми и совместно контролируемыми организациями | 641-643 | 423 |
| 24.2 | поставщиками и подрядчиками | 671,687 | 423 |
| 25 | Отражение курсовой разницы на специальных счетах в банках в результате изменения рыночного курса обмена валют | 844 | 423 |
| 26 | Возврат неиспользованных сумм авансов на прочие счета в банках | 424 | 351-353 |
| 27 | Поступление денег на счет филиала или представительств с валютного и расчетного счета | 424 | 431,441 |
| 28 | Сумма, ошибочно списанная со счета филиала или представительства | 334 | 424 |
| 29 | Оплата филиалом или представительством: | ||
| 29.1 | налогов, сборов и других обязательных платежей | 633-639 | 424 |
| 29.2 | расходов по реализации, общих и административных расходов | 811,821 | 424 |
| 29.3 | Расходов, относящихся к будущим периодам | 341-343 | 424 |
| 30 | Перечисление филиалом или представительством авансов | 351-353 | 424 |
| 31 | Погашение задолженности филиалом или представительством: | ||
| 31.1 | перед поставщиками и подрядчиками | 671,687 | 424 |
| 31.2 | по арендной плате по договору финансовой аренды | 683 | 424 |
| 31.3 | по начисленному вознаграждению по договору финансовой аренды | 684 | 424 |
| 31.4 | по текущей аренде | 687 | 424 |
16.7. Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте
16.7.1. Принципы и порядок проведения операций на валютных счетах СГХК регламентируются следующими основными нормативными документами:
- Закон Республики Казахстан «О валютном регулировании» от 24.12.1996 г. №54-1 (с учетом изменений и дополнений);
- Правила проведения валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Национального Банка Республики Казахстан от 20.04.2001 г. №115 (с учетом изменений и дополнений);
- Закон Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 26.12.1995 г. №2732 (с учетом изменений и дополнений).
Осуществление любых валютных операций, минуя уполномоченные банки и обменные пункты, запрещается. Платежи по операциям с нерезидентами Республики Казахстан осуществляются по соглашению сторон в любой валюте.
16.7.2. В бухгалтерском учете движение денег на валютных счетах СГХК отражается на счетах подраздела 43 плана счетов бухгалтерского учета:
- 431 «Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте внутри страны»;
- 432 «Деньги на текущих корреспондентских счетах в иностранной валюте за рубежом».
Аналитический учет движения денег на валютных счетах СГХК ведется в разрезе каждого валютного счета в каждом банке по каждому виду иностранной валюты.
Не допускается объединение данных о движении одного вида валют на различных счетах в различных банках (например, объединение данных о движении долларов США на счете в АО «Народный Банк» и в АО «КазКоммерцБанк»).
Порядок отражения операций, совершаемых СГХК по валютному счету в регистрах бухгалтерского учета, приведен в Главе 10 «Учет валютных операций» настоящей Учетной политики.
16.8. Деньги на текущих корреспондентских счетах в национальной валюте
16.8.1. Принципы, порядок проведения, документирования операций на расчетных счетах СГХК в тенге регламентируются следующими основными законодательными, нормативными правовыми актами Республики Казахстан:
- Законом Республики Казахстан от 29 июня 1998 года №237-1 «О платежах и переводах денег»;
- Правилами применения Государственного классификатора Республики Казахстан – единого классификатора назначения платежей», утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 1999 г. № 388.
16.8.2. Во избежание ошибок применения Единого классификатора назначения платежей при оформлении платежных документов, признаки резидентства и коды сектора экономики отправителя денег и бенефициара, а также код назначения платежа должны быть указаны в договорах, контрактах, соглашениях, заключаемых при оказании услуг, приобретении товаров и т.д., а также в счетах-фактурах.
В соответствии с законодательством Республики Казахстан ТОО «СГХК» и Рудоуправление-1 являются резидентами, поэтому при заполнении платежных документов в поле «признак резидентства» указывается «1», а в поле «сектор экономики» – «7», так как согласно письму Национального Банка Республики Казахстан №27202/738 от 07.07.2000г. ТОО «СГХК» отнесено к негосударственным нефинансовым организациям.