Бухгалтерский учет финансовых вложений (стр. 6 из 8)
| Статьи затрат | По плану предприятия на год | |
| Себестоимость единицы изделия | ||
| А | Б | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 Сырье и материалы | 45,82 | 20,77 |
| 2 Заработная плата основная производственных рабочих | 21,39 | 10,00 |
| 3 Заработная плата дополнительная производственных рабочих | 1,13 | 0,50 |
| 4 Отчисления на социальные нужды | 2,44 | 1,00 |
| 5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 11,80 | 3,80 |
| 6 Цеховые расходы | 7,87 | 2,70 |
| 7 Внепроизводственные расходы | 0,50 | 0,20 |
| 8 Производственная себестоимость продукции | 101,50 | 43,00 |
| 9 Коммерческая себестоимость продукции (полная себестоимость) | 102,00 | 43,20 |
| Итого: | 294,45 | 125,17 |
Таблица 4 – Расшифровка остатков незавершенного основного производства
| Статьи затрат | Незавершенное производство | |||||
| на 1 сентября | на 1 октября | |||||
| по изделиям | ||||||
| А | Б | итого | А | Б | итого | |
| 1 Сырье и материалы | 16100 | - | 16100 | 16420 | - | 16420 |
| 2 Заработная плата основная производственных рабочих | 8834 | - | 8834 | 8920 | - | 8920 |
| 3 Заработная плата дополнительная производственных рабочих | 410 | - | 410 | 415 | - | 415 |
| 4 Отчисления на социальные нужды | 924 | - | 924 | 934 | - | 934 |
| 5 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 4069 | - | 4069 | 4110 | - | 4110 |
| 6 Цеховые расходы | 6403 | - | 6403 | 6467 | - | 6467 |
| Итого | 36740 | - | 36740 | 37266 | - | 37266 |
Таблица 5 – Расчет распределения и списания транспортно-заготовительных расходов к счету 10 «Материалы» (операция 7)
| Материалы по учетным ценам, тыс.руб. | ТЗР, тыс.руб. | Средний процент расходов | Фактическая себестоимость материалов, тыс.руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Начальный остаток | 132000 | 6400 | 138400 | |
| Поступило за месяц | 102900 | 2996 | 105896 | |
| Итого | 234900 | 9396 | 4% | 244296 |
| Израсходовано: | ||||
| -На производствоизделий А | 91305 | 3652 | 94957 | |
| -На производствоизделий Б | 7353 | 294 | 7647 | |
| -На обслуживание оборудования цеха основного производства | 1668 | 67 | 1735 | |
| -На прочие нужды основного цеха | 1308 | 52 | 1360 | |
| - На нужды заводоуправления | 666 | 27 | 693 | |
| Итого | 102300 | 4092 | 106392 | |
| Конечный остаток | 132600 | 5304 | 137904 |
Таблица 6 – Расчет ЕСН (операция 11)
| Сумма заработной платы | Отчисления | Итого отчислений, 26% | ||||||
| На социальное страхование, 3,2% | В пенсионный фонд, 20% | На медицинское страхование, 2,8% | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |||
| На производство: | ||||||||
| -изделий А | 54348 | 1739 | 10870 | 1522 | 14131 | |||
| -изделий Б | 4182 | 134 | 836 | 117 | 1087 | |||
| На обслуживание оборудования цеха | 10874 | 348 | 2175 | 304 | 2827 | |||
| На прочие нужды цеха | 7010 | 224 | 1402 | 192 | 1822 | |||
| На нужды заводоуправления | 15138 | 484 | 3028 | 424 | 3936 | |||
| Итого | 91552 | 2929 | 18311 | 2563 | 23803 | |||
Таблица 7 – Ведомость распределения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования по видам изделий (операция 25)
| Наименование | Выпуск продукции, шт. | Сметная ставка на одно изделие, тыс.руб. | Сметная (нормативная) величина расходов на выпуск, тыс.руб. | Коэффициент распределения | Фактическая величина расходов, тыс.руб |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Изделие А | 2160 | 40 | 86400 | 0,255434782 | 22070 |
| Изделие Б | 400 | 60 | 24000 | 6130 | |
| Итого: | х | х | 110400 | 28200 |
Таблица 8 – Ведомость распределения общецеховых расходов (операция 26)
| Наименование изделия | Основание для распределения | Накладные расходы | |||
| З.п. производственных рабочих | РСЭО | Итого (2  3) | Процент, % | Сумма, тыс.руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Изделие А | 51260 | 22070 | 73330 | 14667 | |
| Изделие Б | 3944 | 6130 | 10074 | 2015 | |
| Итого: | 55204 | 28200 | 83404 | 0,200014387 | 16682 |
| 6 | 5 | 4 | 3 | 2 | 1 | А | № п.п | Таблица 9 - Расчет фактической себестоимости выпущенной продукции (операция 28) | |
| Всего: | Цеховые расходы | Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования | Отчисления на социальные нужды | Дополнительная заработная плата | Основная з.п. производственных рабочих | Основные материалы | Б | Калькуляционные статьи затрат | |
| 36740 | 6403 | 4069 | 924 | 410 | 8834 | 16100 | 1 | А | Незавершенное производство на начало месяца по изделиям |
| - | - | - | - | - | - | - | 2 | Б | |
| 36740 | 6403 | 4069 | 924 | 410 | 8834 | 16100 | 3 | Итого | |
| 200173 | 14667 | 22070 | 14131 | 3088 | 51260 | 94957 | 4 | А | Затраты за месяц по изделиям |
| 21061 | 2015 | 6130 | 1087 | 238 | 3944 | 7647 | 5 | Б | |
| 221234 | 16682 | 28200 | 15218 | 3326 | 55204 | 102604 | 6 | Итого | |
| 37266 | 6467 | 4110 | 934 | 415 | 8920 | 16420 | 7 | А | Незавершенное производство на конец месяца по изделиям |
| - | - | - | - | - | - | - | 8 | Б | |
| 37266 | 6467 | 4110 | 934 | 415 | 8920 | 16420 | 9 | Итого | |
| 199647 | 14603 | 22029 | 14121 | 3083 | 51174 | 94637 | 10 | А | Фактическая себестоимость выпущенной продукции по изделиям |
| 21061 | 2015 | 6130 | 1087 | 238 | 3944 | 7647 | 11 | Б | |
| 220708 | 16618 | 28159 | 15208 | 3321 | 55118 | 102284 | 12 | Итого |
Таблица 10 – Расчет фактической себестоимости продукции отгруженной покупателям (изделия А, Б)