Выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг увеличилась в 2004 г. по отношению к предыдущему 2003 г. на 1932 тыс. руб. или на 178,6%, а по отношению к 2002 г. – на 2256 тыс. руб. или на 297,6%. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг увеличилась в 2004 г. по отношению к предыдущему 2003 г. на 1846 тыс. руб. или на 186,5%, а по отношению к 2002 г. – на 2108 тыс. руб. или на 289,6%.
Как видим, рост себестоимости проданных товаров, продукции, работ и услуг в 2004 г. по сравнению с 2003 г. происходил более высокими темпами, чем рост выручки от их продажи, а по сравнению с 2002 г. – более низкими темпами. В результате этого прибыль от продаж предприятия в 2004 г. по отношению к 2002 г. увеличилась на 148 тыс. руб. или на 493,3%, а по отношению к 2003 г. – лишь на 86 тыс. руб. или на 93,5%. По этой же причине рентабельность продаж в 2004 г. по отношению к 2002 г. выросла на 1,9%, а по отношению к 2003 г., наоборот, снизилась с 2,6%.
В результате влияния прочих операционных и внереализационных доходов и расходов предприятие в 2004 г. получило чистую прибыль в размере 42 тыс. руб., что на 23 тыс. руб. больше, чем в 2002 г. (19 тыс. руб.) и на 31 тыс. руб. больше, чем в 2003 г. (11 тыс. руб.)
Рост выручки от продаж более высокими темпами, чем увеличение среднесписочной численности работников обусловил повышение производительности труда с 68,9 тыс. руб. на одного работника в 2002 г. до 200,9 тыс. руб. на одного работника в 2004 г., т.е. на 132,0 тыс. руб. или на 191,6%. В то же время среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась с 25,7 тыс. руб. в 2002 г. до 72,9 тыс. руб. в 2004 г., т.е. на 47,2 тыс. руб. или на 183,7%. Как видим, темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы (291,6% > 283,7%), что свидетельствует о рациональной политике администрации предприятия в сфере организации и оплаты труда.
Имущественное положение предприятия характеризуется составом и структурой его активов и источников их финансирования (таблицы 2.2 и 2.3).
По данным таблицы 2.2 можно заключить, что имущество предприятия за анализируемый период сократилось в стоимости с 428 тыс. руб. на конец 2002 г. до 382 тыс. руб. на конец 2004 г., т.е. на 46 тыс. руб. Данное уменьшение произошло за счет снижения стоимости внеоборотных активов, которые полностью представлены основными средствами предприятии. В то же время стоимость оборотных активов возросла с 11 тыс. руб. на конец 2002 г. до 170 тыс. руб. на конец 2004 г. Вследствие этого, структура имущества предприятия значительно изменилась: доля внеоборотных активов уменьшилась, а оборотных активов увеличилась соответственно на 41,9%. На конец анализируемого периода доля внеоборотных активов (основных средств) составляет 55,5% от общей стоимости имущества предприятия, а оборотных активов – 44,5%.
Такие же существенные изменения произошли и в структуре источников формирования имущества (таблица 2.3): собственный капитал предприятия за анализируемый период сократился с 401 тыс. руб. на конец 2002 г. до 208 тыс. руб. на конец 2004 г., т.е. на 193 тыс. руб., а заемный капитал, наоборот, увеличился с 27 тыс. руб. на конец 2002 г. до 174 тыс. руб. на конец 2004 г., т.е. на 147 тыс. руб. В результате этого доля собственного капитала в общем объеме источников формирования имущества снизилась, а заемного капитала увеличилась соответственно на 39,2%. На конец анализируемого периода доля собственного капитала в общем объеме источников формирования имущества составляет 54,5%, а заемного капитала – 45,5%.
Таким образом, снижение стоимости имущества предприятия за анализируемый период целиком обусловлено сокращением его собственного капитала.
Анализ показателей эффективности использования основных средств исследуемого предприятия представлен в таблице 2.4. Результаты анализа свидетельствует о значительном повышении эффективности использования основных средств предприятия в 2004 г. По сравнению с 2002 г. фондоотдача увеличилась на 2,96 руб. на 1 руб. средств, вложенных в основные фонды предприятия, а по сравнению с 2003 г. – на 3,15 руб.. Фондорентабельность выросла на 20,4% по сравнению с 2002 г. и на 15,2% по сравнению с 2003 г.
Таблица 2.4
Показатели эффективности использования основных средств предприятия
| Показатель | Год | Отклонение (+, –) | Темп роста, % | ||||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2004 от 2002 | 2004 от 2003 | 2004 к 2002 | 2004 к 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 758 | 1082 | 3014 | +2256 | +1932 | 397,6 | 278,6 |
| 2. Прибыль от продаж, тыс. руб. | 30 | 92 | 178 | +148 | +86 | 593,3 | 193,5 |
| 3. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 513 | 840 | 679 | +166 | –161 | 132,4 | 80,8 |
| 4. Фондоотдача основных средств, руб. / руб. | 1,48 | 1,29 | 4,44 | +2,96 | +3,15 | 300,0 | 344,2 |
| 5. Фондоемкость основных средств, руб. / руб. | 0,68 | 0,78 | 0,23 | –0,45 | –0,55 | 33,8 | 29,5 |
| 6. Фондорентабельность основных средств, % | 5,8 | 11,0 | 26,2 | +20,4 | +15,2 | 451,7 | 238,2 |
Одним из направлений изучения финансового состояния предприятия является оценка эффективности использования его оборотных средств. Скорость оборачиваемости оборотных средств является важнейшим показателем интенсивности их использования и, в свою очередь, определяется с помощью следующих взаимосвязанных показателей:
| Оборачиваемость оборотных средств (коэффициент) | = | Выручка от реализации | , |
| Средняя за период величина оборотных средств |
| = | Средняя за период величина оборотных средств | × | Число дней в периоде | . |
| Оборачиваемость оборотных средств (в днях оборота) | ||||
| Выручка от реализации | ||||
Анализ эффективности использования оборотных средств исследуемого предприятия представлен в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Показатели эффективности использования оборотных средств предприятия
| Показатель | Год | Отклонение (+, –) | |||
| 2002 | 2003 | 2004 | 2004 от 2002 | 2004 от 2003 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 758 | 1082 | 3014 | +2256 | +1932 |
| 2. Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс. руб. | 34 | 26 | 106 | +72 | +80 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 22,29 | 41,62 | 28,43 | +6,14 | –13,19 |
| 4. Продолжительность одного оборота оборотных средств, дни | 16 | 9 | 13 | –3 | +4 |
Показатели таблицы 2.5 свидетельствуют об ускорении оборачиваемости оборотных средств предприятия в 2004 г. на 6,14 оборота или на 3 дня по сравнению с 2002 г. и ее замедлении на 13,19 оборота или на 4 дня по сравнению с 2003 г. Данное изменение оборачиваемости средств объясняется резким увеличением среднегодовых остатков оборотных средств в 2004 г.
Важными показателями финансовой деятельности предприятия являются показатели его ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости. Ликвидность активов определяется как их способность превращаться в денежные средства, а платежеспособность – как способность предприятия своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.
Анализ платежеспособности подразумевает расчет различных коэффициентов ликвидности текущих активов. Основой их расчетов является отношение оборотных активов и краткосрочных обязательств.
Платежеспособность является внешним проявлением финансовой устойчивости организации. Показатели финансовой устойчивости показывают насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения.
Анализ показателей, характеризующих платежеспособность и финансовую устойчивость исследуемого предприятия, представлен в таблицах 2.6 и 2.7.
Коэффициенты платежеспособности, рассчитанные в таблице 2.6 имеют значения ниже нормативных (0,1-0,2 – для коэффициента абсолютной ликвидности, 0,8-1,0 – для коэффициента быстрой ("критической") ликвидности и 1,5-2,0 – для коэффициента текущей ликвидности), следовательно, платежеспособность ООО "ИнТрансКарго" находится на низком уровне. Однако рост показателей к концу анализируемого периода является положительной тенденцией и свидетельствует об относительном повышении ликвидности текущих активов предприятия. Следует так же отметить, что коэффициент быстрой ("критической") ликвидности к концу 2004 г. достиг уровне нормативного.