3.17 коммерческие расходы распределяются между видами продукции исходя из их производственной себестоимости;
3.18 выручка от реализации продукции для целей налогообложения учитывается по мере отгрузки;
3.19 кредиторская задолженность оценивается без учета причитающихся к выплате процентов;
3.20 отражение курсовых разниц в течение года производится на счете 83;
3.21 создание оценочных резервов не производится;
3.22 учет финансовых результатов при выполнении долгосрочных договоров производится в целом по окончании работ;
3.23 из чистой прибыли производится создание резервного капитала.
Директор (Васильева Т.С.)
Журнал регистрации хозяйственных операций.
| № оп. | Краткое содержание операции | Д | К | Частная сумма, тыс. руб. | Общая сумма, тыс. руб. |
| 1 | Вклад учредителя в УК | 75-1 | 85 | 100000 | |
| 2 | Плата учредителя за гос. Регистрацию | 04 | 75-1 | 2000 | |
| 3 | Оприходован компьютер, внесенный учредителем в качестве вклада в УК | 01 | 75-1 | 5000 | |
| 4 | Перечислены на расчетный счет деньги, поступившие от учредителя | 51 | 75-1 | 93000 | |
| 5 | Взято в текущую аренду производственное помещение | 001 | 120000 | ||
| 6 | Акцептован счет за поступившее оборудование для раскроя ткани, требующее монтажаНДС | 07 19-1 | 60 | 15000 3000 | 18000 |
| 7 | Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для раскроя и погрузо-разгрузочные работыНДС | 07 19-1 | 60 | 1200 240 | 1440 |
| 8 | Акцептован счет за поступившее оборудование для пошива одеждыНДС | 07 19-1 | 60 | 20000 4000 | 24000 |
| 9 | Акцептован счет сторонней организации за доставку оборудования для пошива и погрузо-разгрузочные работыНДС | 07 19-1 | 60 | 1200 240 | 1440 |
| 10 | Акцептован счет за поступившие материалы НДС | 10-1 19-3 | 60 | 40000 8000 | 48000 |
| 11 | Акцептован счет сторонней организации за доставку материалов от поставщика пошива и погрузо-разгрузочные работыНДС | 10-1 19-3 | 60 | 500 100 | 600 |
| 12 | Оприходованы МБП, поступившие от поставщиковНДС | 12-1 19-4 | 60 | 800 160 | 960 |
| 13 | Акцептован счет транспортной организации за доставку МБПНДС | 12-1 19-4 | 60 | 50 10 | 60 |
| 14 | Оприходованы полуфабрикаты, поступившие от поставщиковНДС | 10-2 19-3 | 60 | 5000 1000 | 6000 |
| 15 | Акцептован счет транспортной организации за доставку полуфабрикатовНДС | 10-2 19-4 | 60 | 80 16 | 96 |
| 16 | Оборудование для раскроя ткани сдано в монтаж, производимый хозяйственным способом | 08-3 | 07 | 16200 | |
| 17 | Отпущены вспомогательные материалы для монтажа | 08-3 | 10-1 | 200 | |
| 18 | Отпущены МБП для монтажа | 08-3 | 12-1 | 90 | |
| 19 | Начислена заработная плата за монтаж оборудования | 08-3 | 70 | 650 | |
| 20 | Начислены отчисления во внебюджетные социальные фонды:- фонд соц. страхования - Пенсионный фонд- фонд мед. страхования- фонд занятости | 08-3 | 69-1 69-2 69-3 69-4 | 35,1 23,4 9,75 182 | 250,25 |
| 21 | Произведены удержания из зарплаты монтажников за август:- в пенсионный фонд- подоходный налог | 70 | 69-2 68-2 | 6,5 47,16 | 53,66 |
| 22 | Возвращены на склад невостребованные при монтаже материалы | 10-1 | 08-3 | 60 | |
| 23 | Начислен НДС по монтажным работам | 08-3 | 68-1 | 216,05 | |
| 24 | Оприходовано топливо, поступившее от поставщиковНДС | 10-3 19-3 | 60 | 10000 2000 | 12000 |
| 25 | Отпущены со склада канцелярские принадлежности в бухгалтерию | 26 | 12-1 | 200 | |
| 26 | Оприходована программа по ведению бухгалтерского учетаНДС | 08-6 19-2 | 60 | 1500 300 | 1800 |
| 27 | Введена в эксплуатацию программа по ведению бухгалтерского учета | 04 | 08-6 | 1500 | |
| 28 | Принято в эксплуатацию оборудование для раскроя ткани после произведенных монтажных работ | 01 | 08-3 | 17546,3 | |
| 29 | Введено в эксплуатацию оборудование для пошива одежды | 01 | 07 | 21200 | |
| 30 | Акцептован счет продавца акций СБС-АГРО | 08-6 | 76 | 3500 | |
| 31 | Отражено комиссионное вознаграждение консалтинговой фирме за услуги при покупке акций НДС | 08-6 19-2 | 76 | 400 80 | 480 |
| 32 | Оприходованы приобретенные акции СБС-АГРО | 06-1 | 08-6 | 3900 | |
| 33 | Перечислена задолженность | 76 | 51 | 3980 | |
| 34 | Отпущено топливо для отопления помещений | 26 | 10-3 | 10000 |
| 35 | Отпущены со склада МБП:- в раскроечный цех - в пошивочный цех | 25-1 25-2 | 12-1 | 280 280 | 560 |
| 36 | Отпущены со склада материалы для производства продукции:- в раскроечный цех:- для заказа 1- для заказа 2- в пошивочный цех:- для заказа 1- для заказа 2 | 20-11 20-12 20-21 20-22 | 10-1 | 8000 23500 600 2400 | 34500 |
| 37 | Отпущены со склада полуфабрикаты для производства продукции в пошивочный цех:- для заказа 1- для заказа 2 | 20-21 20-22 | 10-2 | 1200 3800 | 5000 |
| 38 | Отпущены со склада вспомогательные материалы для содержания оборудования:- в раскроечный цех- в пошивочный цех | 25-1 25-2 | 10-1 | 2400 2460 | 4860 |
| 39 | Оприходованы на склад возвратные отходы основных материалов, образовавшиеся в раскроечном цехе при:- крое блузок- крое пальто | 10-6 | 20-11 20-12 | 1500 3000 | 4500 |
| 40 | Оприходован на склад крой из раскроечного цеха:- заказ 1 (крой блузок)- заказ 2 (крой пальто) | 21-1 21-2 | 20-11 20-12 | 12100 28000 | 40100 |
| 41 | Получено в кассу для выдачи аванса | 50 | 51 | 2200 | |
| 42 | Выдан аванс:- работникам раскроечного цеха- работникам пошивочного цеха- аппарату управления- обслуживающему персоналу | 70 | 50 | 300 300 300 300 800 200 | 2200 |
| 43 | Передан крой со склада в пошивочный цех:- по заказу 1- по заказу 2 | 20-21 20-22 | 21-1 21-2 | 12100 28000 | 40100 |
| 44 | Дополнительный отпуск со склада материалов в пошивочный цех для изготовления заказа 2 | 20-22 | 10-1 | 1000 | |
| 45 | Акцептован счет ремонтной организации за внеплановый ремонт швейного оборудования НДС | 31 19-5 | 60 | 500 100 | 600 |
| 46 | Отражено комиссионное вознаграждение ремонтной организации за досрочно выполненный ремонтНДС | 31 19-5 | 60 | 100 20 | 120 |
| 47 | Оприходованы на склад из производства:- изделия по заказу 1 (блузки)- изделия по заказу 2 (пальто) | 40-1 40-2 | 20-21 20-22 | 20700 43100 | 63800 |
| 48 | Списана отгруженная продукция:- блузки- пальто | 46 | 40-1 40-2 | 20700 43100 | 63800 |
| 49 | Выставлен счет покупателю | 62 | 46 | 85000 | |
| 50 | Начислен НДС по реализованной продукции | 46 | 68-1 | 14169,5 | |
| 51 | Поступила на расчетный счет выручка от реализованной продукции | 51 | 62 | 85000 | |
| 52 | Начислена зарплата:- работникам раскроечного цеха - работникам пошивочного цеха - аппарату управления предприятием- обслуживающему персоналу | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 70 | 700 900 700 900 2000 500 | 5700 |
| 53 | Начислены отчисления в фонд соц. страхования | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-1 | 37,8 48,6 37,8 48,6 108 27 | 307,8 |
| 54 | Начислены отчисления в пенсионный фонд | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-2 | 25,2 32,4 25,2 32,4 72 18 | 205,2 |
| 55 | Начислены отчисления в фонд мед. страхования | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-3 | 10,5 13,5 10,5 13,5 30 7,5 | 85,5 |
| 56 | Начислены отчисления в фонд занятости | 20-11 20-12 20-21 20-22 26 26 | 69-4 | 196 252 196 252 560 140 | 1596 |
| 57 | Начислены удержания из зарплаты:- в пенсионный фонд- подоходный налог | 70 | 69-2 68-2 | 57 617,05 | 674,05 |
| 58 | Начислены дивиденды по акциям СБС-АГРО | 76 | 80 | 180 | |
| 59 | Перечислены на расчетный счет начисленные доходы по акциям | 51 | 76 | 180 | |
| 60 | Выставлен счет покупателю за отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое | 62 | 48 | 6000 | |
| 61 | Начислен НДС | 48 | 68-1 | 1000 | |
| 62 | Списаны отгруженные отходы основных материалов, образовавшиеся при раскрое | 48 | 10-6 | 4500 | |
| 63 | Списан результат реализации | 48 | 80 | 500 | |
| 64 | Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности | 51 | 62 | 6000 | |
| 65 | Начислена арендная плата по взятым в текущую аренду производственным помещениямНДС | 26 19-5 | 76 | 800 160 | 960 |
| 66 | Перечислена арендная плата | 76 | 51 | 960 | |
| 67 | Получено в кассу для выдачи зарплаты монтажникам за август | 50 | 51 | 596,34 | |
| 68 | Выдана зарплата за монтаж | 70 | 50 | 596,34 | |
| 69 | Перечислено в погашение задолженности внебюджетным социальным фондам по произведенным монтажным работам | 69-1 69-2 69-3 69-4 | 51 | 35,1 23,4 9,75 182 | 250,25 |
| 70 | Перечислены удержания из зарплаты:- в пенсионный фонд- подоходный налог | 69-2 68-2 | 51 | 6,5 47,16 | 53,66 |
| 71 | Начислены:- транспортный налог - налог на пользователей автодорог | 26 | 68-2 67 | 63,5 1770,76 | 1834,26 |
| 72 | Начислен износ:- компьютера- программы по ведению бухгалтерского учета | 26 | 02 05 | 50 30 | 80 |
| 73 | Начислен износ оборудования:- в раскроечном цехе- в пошивочном цехе | 25-1 25-2 | 02 | 145,8 176,7 | 322,5 |
| 74 | Списаны расходы по незапланированному ремонту швейного оборудования | 25-2 | 31 | 600 | |
| 75 | Распределены общепроизводственные расходы раскроечного цеха:- заказ 1- заказ 2 | 20-11 20-12 | 25-1 | 1236,29 1589,51 | 2825,8 |
| 76 | Распределены общепроизводственные расходы пошивочного цеха:- заказ 1- заказ 2 | 20-21 20-22 | 25-2 | 1538,56 1978,14 | 3516,7 |
| 77 | Распределены общехозяйственные расходы:- заказ 1- заказ 2 | 20-11 20-12 20-21 20-22 | 26 | 3582,42 4605,96 3582,42 4605,96 | 16376,76 |
| 78 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:- по заказу 1- по заказу 2 | 21-1 21-2 | 20-11 20-12 | 188,21 -58,03 | 246,24 |
| 79 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:- по заказу 1- по заказу 2 | 20-21 20-22 | 21-1 21-2 | 188,21 -58,03 | 246,24 |
| 80 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:- по заказу 1- по заказу 2 | 40-1 40-2 | 20-21 20-22 | -521,31 -127,43 | 648,74 |
| 81 | Списаны отклонения фактической производственной себестоимости от плановой:- по заказу 1- по заказу 2 | 46 | 40-1 40-2 | -521,31 -127,43 | 648,74 |
| 82 | Списан финансовый результат от реализации продукции | 46 | 80 | 7679,24 | |
| 83 | Проданы акции СБС - АГРО | 48 | 06-1 | 3900 | |
| 84 | Отражена задолженность покупателя | 62 | 48 | 4300 | |
| 85 | Перечислены деньги на расчетный счет в погашение задолженности покупателя | 51 | 62 | 4300 | |
| 86 | Списан финансовый результат | 48 | 80 | 400 | |
| 87 | Перечислены деньги с расчетного счета в погашение задолженности перед поставщиками и другими сторонними организациями | 60 | 51 | 114876 | |
| 88 | Выставлен счет покупателю за полуфабрикаты | 62 | 48 | 200 | |
| 89 | Начислен НДС | 48 | 68-1 | 33,34 | |
| 90 | Списаны отгруженные полуфабрикаты | 48 | 10-2 | 80 | |
| 91 | Списан результат реализации | 48 | 80 | 86,66 | |
| 92 | Поступили на расчетный счет средства от покупателя в погашение задолженности | 51 | 62 | 200 | |
| 93 | Отчислена часть прибыли в резервный фонд | 81 | 86 | 2500 | |
| 94 | Списан НДС | 68-1 | 19-1 19-2 19-3 19-4 19-5 | 7480 380 11100 186 280 | 19426 |
| 95 | Начислен налог на имущество предприятия | 80 | 68-2 | 111,71 | |
| 96 | Начислен налог на нужды образовательных учреждений | 80 | 68-2 | 63,5 | |
| 97 | Начислен налог на содержание правоохранительных органов | 80 | 68-2 | 15,03 | |
| 98 | Начислен налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы | 80 | 68-2 | 1062,46 | |
| 99 | Начислен налог на прибыль | 81 | 68-2 | 1708,47 | |
| 100 | Начислены дивиденды учредителям | 81 | 75-1 | 100 | |
| 101 | Удержан налог на доходы от участия в предприятии | 75-1 | 68-2 | 15 | |
| 102 | Получено в кассу для выдачи дивидендов | 50 | 51 | 85 | |
| 103 | Выданы доходы учредителям | 75-1 | 50 | 85 |
Начисление зарплаты за август 1997г.