Методы бухгалтерского учёта документация, инвентаризация, счета и двойная запись (стр. 8 из 9)
| Дата окончания инвентаризации | Отметка о результатах инвентаризации | Дата | Примечание | ||||||||
| утверждения результатов руководителем | принятия мер по недостаче | ||||||||||
| предварительный результат | окончательный результат | ||||||||||
| согласно приказу (постановлению, распоряжению) | фактически | погашения недостач | передача дела в следственные органы | ||||||||
| дата | сумма, руб. коп. | дата | сумма, руб. коп. | ||||||||
| недостача | излишки | недостача | излишки | ||||||||
| 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19 | 20 | 21 | 22 |
По данному образцу печатать все нечетные страницы журнала по форме № ИНВ-23
Приложение Е
Форма сличительной ведомости результатов инвентаризации
Унифицированная форма № ИНВ-19
Утверждена Постановлением Госкомстата России от 18.08.98№ 88
| Код |
| 0317017 |
| номер |
| дата |
СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
| Номер документа | Дата составления |
РЕЗУЛЬТАТОВ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ
ЦЕННОСТЕЙ
Проведена инвентаризация фактического наличия ценностей, находящихся на ответственном хранении
______________________________________________________________________________________________________
должность фамилия, имя, отчество
______________________________________________________________________________________________________
должность фамилия, имя, отчество
по состоянию на «_____»____________________г.
При инвентаризации установлено следующее:
Продолжение приложения Е
2-я страница формы № ИНВ-19
№ п/п | Товарно-материальныеценности | Единица измерения | Номер | Результаты инвентаризации | Отрегулировано за счет уточнения записей в учете | |||||||||||
инвентарный | номер паспорта (документа о регистрации) | излишек | недостача | |||||||||||||
код по ОКЕИ | наименование | излишек | недостача | |||||||||||||
количество | сумма, руб. коп. | количество | сумма, руб. коп. | |||||||||||||
| наименование, характеристика (вид, сорт, группа) | код (номенклатурный номер) | количество | сумма, руб. коп. | номер счета, статьи, заказа | количество | сумма, руб. коп. | номер счета, статьи, заказа | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
| Итого | X | |||||||||||||||
Бухгалтер_________________________________________
подпись расшифровка подписи
3-я страница формы № ИНВ-19
| Пересортица | Приходуются окончательные излишки | Окончательные недостачи | ||||||||||||
| излишки, зачтенные в покрытие недостач | недостачи, покрытые излишками | |||||||||||||
| количество | сумма, руб. коп. | номер счета | количество | сумма, руб. коп. | количество | сумма, руб. коп. | количество | сумма, руб. коп. | ||||||
| количество | сумма, руб. коп. | порядковый номер зачтенных излишков | количество | сумма, руб. коп. | порядковый номер зачтенных излишков | |||||||||
| 18 | 19 | 20 | 21 | 22 | 23 | 24 | 25 | 26 | 27 | 28 | 29 | 30 | 31 | 32 |
| и т.д. | ||||||||||||||
С результатами сличения ознакомлен:
Материально ответственное(ые) лицо(а) _______________________________________________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Приложение Ж
Форма сводной ведомости результатов инвентаризации
Унифицированная форма № ИНВ-26
Утверждена Постановлением Госкомстата России от 27.03.2000 № 26
| Код |
 | |||||||||
| | |||||||||
| Номер документа | Дата составления |
| Отчетный период | |
| с | по |
ВЕДОМОСТЬ
УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ,
ВЫЯВЛЕННЫХ ИВЕНТАРИЗАЦИЕЙ
№п/п | Наименование счета | Номер счета | Результаты, выявленные инвентаризацией. Сумма, руб. коп. | Установлена порча имущества, сумма, руб. коп. | Из общей суммы недостач и потерь от порчи имущества, руб. коп. | ||||
| Зачтено по пересортице | Списано в пределах норм естественной убыли | Отнесено на виновных лиц | Списано сверх норм естественной убыли | ||||||
| излишки | недостача | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| и т.д. | |||||||||
| Итого | |||||||||
Руководтель_________________________________________________________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Главный бухгалтер____________________________________________________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Председательинвентаризационной
Комиссии____________________________________________________________________________________
должность подпись расшифровка подписи
Печатать с оборотом. Подписи печатать на обороте.
Приложение И
Порядок отражения выявленных при инвентаризации расхождений
Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием имущества и данными бухгалтерского учета отражаются на счетах бухгалтерского учета в следующем порядке:
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |||
| Д | К | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ | Отражена недостача товаров в пределах норм естественной убыли | 44 | 94 | ||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ | Установлен факт потерь сверх норм естественной убыли | 94 | 41 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет | Списана сумма НДС по недостающим ценностям | 94 | 19 | ||
| Претензионное письмо | Предъявлена претензия юридическому лицу на сумму потерь по покупной цене (с учетом НДС) | 76 | 94 | ||
| Выписка банка | Получены денежные средства от юридического лица по претензии | 51 | 76 | ||
| Решение суда | сторно При отказе суда удовлетворить претензию | 76 | 94 | ||
| Бухгалтерская справка | Списаны на убытки суммы претензий не признанных судом | 91 | 94 | ||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ | Отражена недостача товаров, выявленная в результате инвентаризации | 94 | 41 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет | сторно Отражена торговая наценка по недостающим товарам | 94 | 42 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет | Восстановлена сумма НДС по недостающим товарам | 19 | 68 | ||
| Счет-фактура, бухгалтерская справка-расчет | Восстановленная сумма НДС по недостающим товарам отнесена на счет учета недостач | 94 | 19 | ||
Продолжение таблицы приложения И
| Первичный документ | Содержание операции | Корреспондирующие счета | |||
| Д | К | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Бухгалтерская справка-расчет | Отражено списание недостачи за счет виновного лица | 73-2 | 94 | ||
| Распоряжение администрации, бухгалтерская справка-расчет | Списана за счет виновного лица разница между продажной и покупной ценой товара | 73-2 | 98 | ||
| Приходный кассовый ордер | Работником внесены денежные средства в возмещение задолженности по выявленной недостаче | 50 | 73-2 | ||
| Бухгалтерская справка | Списана на доходы разница между продажной и покупной ценами недостающего товара | 98 | 91-1 | ||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ | Суммы недостач при отсутствии конкретных виновников, а также суммы, во взыскании которых отказано судом, признаны прочими расходами организации | 91 | 94 | ||
| Акт о порче, бое, ломе ТМЦ, Акт о списании товаров | Отражены потери товаров сверх норм естественной убыли за счет виновного лица | 73-2 | 94 | ||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ | Оприходованы излишки товаров, выявленные в результате инвентаризации | 41 | 91 | ||
| Сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ | Списаны не компенсируемые потери в связи с чрезвычайными обстоятельствами (уничтожение и порча товаров в результате стихийных бедствий и т.п.) | 99 | 41 | ||
Приложение К