По строке "Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю" бухгалтер ООО "Ника" укажет 1380 руб. в круглых скобках (порядок расчета этого показателя см. в примере 1).
Форма N 4 заполняется в тысячах рублей. Незаполненные строки из нее исключаются.
| ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ | КОДЫ | |||||||
| Форма №4 по ОКУД | 0710004 | |||||||
| за 2007 год | Дата (год, месяц, число) | 2006 | 03 | 29 | ||||
| Организация___________ ООО «Ника»______________________ | по ОКПО | 733615 | ||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 7869545923 | ||||||
| Вид деятельности производство хлеба и мучных кондитерских изделий | по ОКДП | |||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности общество с ограниченной ответственностью | 65 | 16 | ||||||
| __________________________________________________ | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) | по ОКЕИ | 384/385 | ||||||
| Показатель | За отчетный год | За аналогичный период предыдущего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Остаток денежных средств на начало отчетного года | |||
| Движение денежных средств по текущей деятельности Средства, полученные от покупателей, заказчиков | |||
| ... | ... | ... | ... |
| на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов | |||
| на оплату труда | 160 | (689) | (539) |
| на выплату дивидендов, процентов | 170 | ( 24) | ( 10) |
| на расчеты по налогам и сборам | 180 | (544) | (380) |
| ... | ... | ... | ... |
| Чистые денежные средства от текущей деятельности | |||
| Движение денежных средств по инвестиционной деятельности Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов | |||
| ... | ... | ... | ... |
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | |||
| Движение денежных средств по финансовой деятельности Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями | |||
| ... | ... | ... | ... |
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | |||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов | |||
| Остаток денежных средств на конец отчетного периода | |||
| Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю | |||
Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью фирмы, о ее доходах и способности фирмы привлекать значительные суммы денежных средств.
Отчет о движении денежных средств показывает, откуда в компанию пришли деньги в течение отчетного периода и на что они были потрачены. Данный отчет вместе с остальными, входящими в состав финансовой отчетности, обеспечивает представление информации, позволяющей оценить показатели денежного оборота, а также понять произошедшие изменения в чистых активах компании, ее финансовую структуру (в том числе ликвидность и платежеспособность), способность регулировать время и плотность денежных потоков в условиях постоянно изменяющихся внешних и внутренних факторов. Включение отчета о движении денежных средств в финансовую отчетность позволяет моделировать текущую стоимость будущих денежных потоков для сравнительной оценки компаний. При этом сравнительный анализ денежных потоков не имеет ограничений, связанных с зависимостью от показателей прочей отчетности и от выбранной компанией учетной политики.
Организация может представлять информацию о потоках денежных средств от текущей деятельности, используя прямой и косвенный методы. При задействовании прямого метода в отчете отражаются валовые денежные поступления и платежи, при использовании косвенного метода в разделе текущей деятельности отражаются финансовый результат организации (прибыль или убыток) и его необходимые корректировки, позволяющие перейти от величины финансового результата к величине чистого денежного потока от текущей деятельности за период. Для этого финансовый результат корректируется с учетом результатов операций неденежного характера, операций, связанных с выбытием долгосрочных активов, на величину изменения оборотных активов и краткосрочных обязательств.
Список использованной литературы
1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебник/ Под ред. В.Д. Новодворского; Всероссийский заочный финансово-экономический институт (ВЗФЭИ). – М.: ЗАО «Финстатинформ», 2002. – 488с.
2. Бухгалтерская финансовая отчетность: составление и анализ / П.И. Камышанов, А.П. Камышанов. – 8-е изд., испр. – М.: Издательство «Омега-Л», 2009. – 221 с. – (В помощь бухгалтеру и руководителю).
3. Бычкова С.М. – Бухгалтерское дело: учебное пособие / С.М. Бычкова, Г.И. Лукьяненко. – М.: КНОРУС, 2007. – 544с.
4. Гмыра Ф.А. Бухгалтерская отчетность организации: Практическое пособие. – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 368 с. (Серия самоучитель).
5. МСФО 21 "Влияние изменений валютных курсов"
6. МСФО №7 "Отчет о движении денежных средств"
7. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99.
8. Приказ Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н "О формах бухгалтерской отчетности"