4) уступить право требования по данному Кредитному договору другому лицу - новому Кредитору (так называемая уступка права требования);
5) изменять размер процентной ставки по кредиту, размер комиссионного (ежегодного, ежеквартального, ежемесячного) вознаграждения;
6) получать, хранить, использовать и распространять информацию относительно кредитной истории Заёмщика;
7) осуществить государственную регистрацию обременений на предмет залога.
Заёмщик имеет право:
1) получать от Кредитора консультацию по вопросам кредитования;
2) пользоваться кредитом согласно условий Кредитного договора;
3) осуществить перевод своего долга по Кредитному договору на другое лицо по предварительному согласию Кредитора.
4) отозвать своё согласие на заключение Кредитного договора путём письменного уведомления Кредитора в течение 14 дней с момента получения Заемщиком оригинального экземпляра Кредитного договора.
5) досрочно вернуть кредит и выплатить проценты за пользование им;
6) обращаться в Бюро кредитных историй для ознакомления с информацией, которую предоставил Кредитор в Бюро относительно Заемщика и его кредитной истории.
Пролонгация кредита – это продление договора на прежних условиях.
Таблица 4
| № Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1. Выдача кредита | |||
| 1 | На расчётный счёт клиента – коммерческой организации зачислена сумма предоставленного на 60 дней кредита | 452.03-08 | 40702 |
| С корреспондентского счёта банка списана сумма кредита на срок 30 дней, предоставленного не клиенту банка | 452.03-08 | 301102 | |
| Сформирован резерв на возможные потери по ссудам по выданному кредиту | 70209 | 45215 | |
| Под выданный кредит получено обеспечение в виде: | |||
| - Гарантии или поручительства | 452 | 91305 | |
| 2 | Предоставлен кредит предпринимателю – физическому лицу | 455 | 30102(А) 40802(П) |
| - клиенту банка | 455 | 40817 | |
Продолжение таблицы 4
| 2 | - не клиенту банка | 455 | 30102 |
| Сформирован резерв на возможные потери по ссудам по выданному кредиту | 70209 | 45515 | |
| Под выданный кредит получено обеспечение в виде:Ценных бумаг, принятых в залог, кроме векселей | 455 | 91303 | |
| 3 | Предоставлен кредит физическому лицу-в безналичной форме 40817 455 | ||
| -клиенту банка | 40817 | 455 | |
| -не клиенту банка | 40817 | 455 | |
| -наличными | 40817 | 455 | |
| Сформирован резерв на возможные потери по ссудам по кредиту | 70209 | 45515 | |
| Под выданный кредит получено обеспечение в виде: | |||
| Имущества, принятого в залог | 455 | 91307 | |
| 4 | Учтена сумма кредита, предоставленная при недостатке средств на расчётном счёте | ||
| - юридическому лицу | 32001 | 452 | |
| - предпринимателю - физическому лицу | 32001 | 454 | |
| 5 | Предоставлен кредит в форме кредитной линии | 91403 | 455 |
| 2. Погашение кредита | |||
| 6 | Коммерческой организацией – клиентом банка погашен кредит | 453 | 40805 |
| Коммерческой организацией – не клиентом банка погашен кредит | 453 | 40814 | |
| Списан резерв, образованный ранее под погашенный кредит | 45315 | 70209 | |
| Списано полученное под кредит обеспечение | 91307 | 453 | |
| 7 | Коммерческой организацией – клиентом банка погашен просроченный кредит | ||
| Погашение просроченных процентов | 45906 | 453 | |
| Погашение просроченного кредита | 45812 | 452.03-08 | |
| 8 | Погашен потребительский кредит физическим лицом- в безналичной форме | 455 | 40817 |
| -клиентом банка | 455 | 40817 | |
| - не клиентом банка | 455 | 40813 | |
| -наличными | 455 | 40817 | |
Тема 9 Учёт межбанковских кредитов
1. Форма обеспечения возвратности кредита - это конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.
Если механизм погашения ссуды за счет выручки и его закрепление в кредитных договорах являются основной предпосылкой возврата кредита, то определение форм обеспечения возврата представляет собой гарантию этого возврата. Такая гарантия нужна при высокой степени риска просрочки платежа.
Таким образом, в банковской практике источники погашения ссуд подразделяются напервичные и вторичные. Первичным источником является выручка от реализации продукции, оказания услуг или доход, поступающий физическому лицу.
Зарубежные банкиры считают своим «золотым» правилом при рассмотрении возможности заключения кредитной сделки ориентироваться прежде всего на первичный источник.
Реальной гарантией возврата кредита является выручка лишь у финансово устойчивых предприятий. К ним относятся: предприятия, имеющие высокий уровень рентабельности и высокую обеспеченность собственным капиталом. У таких предприятий происходит не только систематический приток денежных средств, но и прирост денежных средств в части образования прибыли, а также пополнения собственного капитала.
Для финансово устойчивых предприятий, являющихся первоклассными клиентами банка, юридическое закрепление в кредитном договоре погашения ссуд за счет поступающей выручки представляется вполне достаточной. В этом случае складываются сугубо доверительные отношения между банком и заемщиком, предполагающие выполнение заемщиком своих обязательств по погашению ссуд без предоставления каких-либо дополнительных гарантий.
Во всех случаях возникает необходимость иметь дополнительные гарантии возврата кредита, что требует изыскания вторичных источников. К их числу относятся: залог имущества и прав, уступка требований и прав, гарантии и поручительства, страхование. Использование вторичных источников погашения ссуд является трудоемким и длительным процессом. Эффективность существующих форм обеспечения возврата кредита зависит от действенности правового механизма, грамотности правового и экономического содержания соответствующих документов, соблюдения норм деловой этики гарантов платежных обязательств. Создание системы гарантий для кредитора (банка) своевременного возврата кредита приобретает в России особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих ссудополучателей, недостаточным опытом работы в рыночных условиях бизнесменов, банкиров, юристов.
Привлечение ресурсов банком в форме депозита, предполагает привлечение на небольшой срок под небольшие проценты, а в виде межбанковского кредита – большие суммы на длительный срок и под большие проценты.
Таблица 5
| № Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1. Получение межбанковского кредита | |||
| 1 | От коммерческого банка в рублях под обеспечение передаваемым имуществом на срок 25 дней учтено передаваемое имуществоПроценты по кредиту не уплачены в срок | 3200432501 | 3010230102 |
| 2 | От коммерческого банка-нерезидента в рублях под обеспечение передаваемым имуществом на срок 7 дней заблокировано передаваемое имуществоПолученный кредит в срок не возвращён | 3140332401 | 3010230102 |
| 3 | От Банка России на срок 1 день | 31201 | 30102 |
| 4 | От коммерческого банка в рублях под обеспечение эмиссионными ценными бумагами на срок 15 дней обеспечение учитывается на счёте ДЕПО | 31404 | 30102 |
| 5 | От банка - нерезидента в рублях под обеспечение эмиссионными ценными бумагами на срок 5 дней обеспечение учитывается на счёте ДЕПО | 31403 | 30102 |
| 6 | Привлечены средства в форме депозита от банка сроком на 35 дней | 31505 | 30102 |
| 7 | Коммерческим банком получен кредит при недостатке средств на корсчёте банка | 31301 | 30102 |
| 8 | Привлечены средства в форме депозита от банка – нерезидента на 40 дней | 31605 | 30102 |
| 2. Выдача межбанковского кредита | |||
| 1 | Выдан межбанковский кредит коммерческому банку на срок 15 дней | 32004 | 30102 |
| Под выданный кредит получено обеспечение в виде: | |||
| - гарантии или поручительства | 32004 | 91305 | |
| -имущества принятого в залог | 32004 | 91307 | |
| -ценных бумаг, принятых в залог, кроме векселей | 32004 | 91303 | |
Продолжение таблицы 5
| 1 | - учтённых векселей | 32004 | 91307 |
| 2 | Под выданный МБК создан резерв | 70209 | 32004 |
| В последний день месяца изменяется величина резерва: | |||
| - резерв увеличивается | 70209 | 32004 | |
| - резерв уменьшается | 70209 | 32004 | |
| 3 | Выданный МБК в срок не возвращён | ||
| Перенесён резерв на счёт просроченной задолженности по кредитам | 32401 | 70209 | |
| 4 | По выданному кредиту своевременно не выплачены банку проценты | 32501 | 32004 |
| 3. Погашение межбанковского кредита | |||
| 1 | Погашен выданный банку – нерезиденту межбанковский кредит | 30102 | 314 |
| Возвращён резерв, созданный под выданный кредит | 314 | 70209 | |
| 2 | Погашена задолженность по просроченным процентам по выданному МБК | 314 | 32501 |
Тема 10 Учёт пассивных операций с ценными бумагами
1.
Таблица 6
| № Задания | Содержание операций | Корреспонденция счетов | |
| дебет | кредит | ||
| 1 | Поступили наличные и безналичные средства в оплату за облигацииОприходованы безналичные денежные средства, поступившие от коммерческой организации от продажи депозитного сертификата | 20202521 | 52020202 |
| 2 | Погашена по номинальной стоимости облигация по истечении срока её обращения | 520 | 52401 |
| 3 | Получены денежные средства при реализации ценных бумаг индивидуальному частному предпринимателю | 20202 | 50905 |
| 4 | Начислены проценты по облигациямВыплачены суммы денег по начисленным процентам | 5250270204 | 5250152501 |
Тема 11 Учёт активных операций с ценными бумагами