Бухгалтерский учет на предприятии по производству строительных материалов (стр. 2 из 2)
РАСЧЕТ И УЧЕТ ОСНОВНЫХ НАЛОГОВ
- ЕСН рассчитывается по ставке 35,6% в том случае, когда совокупный годовой доход на работника не превышает 100 тыс. руб.
ЕСНянв. = 85000(ФОТ)*0,356 = 30260 руб.
ЕСНфев. = 78100(ФОТ)*0,356 = 27804 руб.
ЕСНмарт. = 96476(ФОТ)*0,356 = 34346 руб.
- НС и ПЗ рассчитывается по ставке 1,7% для строительных организаций.
НСиПЗянв. = 85000(ФОТ)*0,017 = 1445 руб.
НСиПЗфев. = 78100(ФОТ)*0,017 = 1328 руб.
НСиПЗмарт = 96476(ФОТ)*0,017 = 1640 руб.
- Налог на пользователей автомобильных дорог рассчитывается по ставке 1% от выручки нетто.
На/д.= [(Вбрутто (за март) – НДС) +(Вбрутто (за январь) – НДС)] * 1%
На/д.=[(1151513-164530)+(20000-3334)]*1%=10036 руб.
- Налог на добавленную стоимость рассчитывается по ставке 20%
НДС= 20%*(СС+Прибыль)
НДС= Вбрутто /120*20%
НДС= 50000/120*20% = 8335 руб.
НДС= 12000/120*20% = 2000 руб.
НДС= 20000/120*20% = 3334 руб.
- Налог на рекламу рассчитывается по ставке 5% от стоимости рекламы без НДС
Нр = (3600-600)*0,05 = 150 руб.
- Налог на прибыль рассчитывается по ставке 35% от валовой прибыли
Нпр = 115113*35% = 40289 руб.
- Налог на имущество рассчитывается по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества
СИср.г. = [(160000 – 2500 + 200 + 700000 + 290000)/2 + (175000 – 10150 + 30200 + 11665 + 5000 + 216569 + 273334)/2]/4 = 231165 руб.
Ним = 231165*0,02 = 4623 руб.
- Налог на доходы физических лиц рассчитывается по ставке 13% от начисленной з/п рабочего минус стандартный вычет.
ПНянв. = 10660 руб. (сумма по ст. 14 Расчетно-платежной ведомости № 1)
ПНфев. = 9940 руб. (сумма по ст. 14 Расчетно-платежной ведомости № 2)
ПНмарт = 12466 руб. (сумма по ст. 14 Расчетно-платежной ведомости № 3)
 |
 |
 |
 |
 |
 |
АНАЛИЗ ОТЧЕТНОЙ ДОКУМЕНТАЦИИ
При проведении анализа деятельности предприятия за отчетный период необходимо обратить внимание на основные экономические показатели: прибыль, выручка, уровень рентабельности, кредитовая задолженность и т. д.
Фирма получила в отчетном периоде валовую прибыль в размере 119 тыс. рублей она составляет около 10 % от выручки, что является хорошим экономическим результатом и дает возможность фирме покрыть задолженности первостепенной важности. К концу отчетного периода сумма денежных средств на расчетном счете составляет более 1млн. рублей, организация способна выплатить банку краткосрочный кредит в размере 985 тыс. рублей и рассчитаться с бюджетными и внебюджетными фондами в целях избежания штрафов и пеней.
Если в дальнейшем деятельность фирмы будет так же прибыльна, то надобность в различных кредитах отпадет, и предприятие начнет начислять дивиденды учредителям или сможет расширить свое производство.
Список использованной литературы
1. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». Учебное пособие. Москва. ИНФРА-М. 2001г.
2. Лекции по дисциплине «Бухгалтерский учет».
3. «Новые стандарты и нормы бухгалтерского учета в РФ». Выпуск 5. Москва. ДИС. 2000г.
4. «Новый план счетов бухгалтерского учета». Москва - С.Петербург. Герда. 2001г.