Запишем соответствующие хозяйственным операциям проводки:
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Бухгалтерские проводки | |
| дебет | кредит | |||
| 1. | Поступили на предприятие безвозмездно компьютеры от завода "Прибор" | 2 056 400 | 1 | 91.1 |
| 2. | Поступили: | 2 862 400 | ||
| (от базы снабжения № 1) сталь листовая 200 т | 1 300 000 | 10.1.1 | 60.1 | |
| (от базы снабжения № 2) полуфабрикаты 434 шт. | 1 562 400 | 10.2 | 60.2 | |
| 3. | Отпущены в производство: | 907 000 | ||
| сталь листовая 108 т | 702 000 | 20 | 10.1.1 | |
| краска масляная 410 кг | 205 000 | 20 | 10.1.2 | |
| 4. | Отпущены прочие материалы на цеховые нужды | 100 630 | 25 | 10.6 |
| 5. | Отпущены полуфабрикаты на общехозяйственные нужды 50 шт. | 180 000 | 26 | 10.2 |
| 6. | Оплачены счета: | 333 500 | ||
| базы снабжения № 1 | 152 000 | 60.1 | 51 | |
| базы снабжения № 2 | 178 000 | 60.2 | 51 | |
| прочих | 3 500 | 60.3 | 51 | |
| 7. | Отпущены в производство топливо для работы: | 1 800 900 | ||
| производственного оборудования | 1 800 900 | 25 | 10.3 | |
| 8. | Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции | 4 024 000 | 20 | 70 |
| 9. | Начислена заработная плата рабочим, занятым обслуживанием производственного оборудования | 2 500 395 | 25 | 70 |
| 10. | Начислена заработная плата цеховому персоналу | 4 200 175 | 25 | 70 |
| 11. | Начислена заработная плата заводскому персоналу | 4 800 180 | 26 | 70 |
| 12. | Начислены взносы органам социального страхования от заработной платы работающих: | 1 552 474 | ||
| занятых изготовлением продукции | 402 400 | 20 | 69 | |
| занятых ремонтом и обслуживанием производственного оборудования: | 250 039 | 25 | 69 | |
| цехового персонала | 420 017 | 25 | 69 | |
| общезаводского персонала | 480 018 | 26 | 69 | |
| 13. | Начислена амортизация по основным средствам: | 1 070 832 | ||
| производственному оборудованию | 540 615 | 25 | 2.2 | |
| общепроизводственного назначения | 260 012 | 25 | 2.2 | |
| общехозяйственного назначения | 270 205 | 26 | 2.2 | |
| 14. | Включаются в затраты на производство: | 15 803 186 | ||
| расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования | 5 091 949 | 20 | 25 | |
| общепроизводственные расходы | 4 980 834 | 20 | 25 | |
| общехозяйственные расходы | 5 730 403 | 20 | 26 | |
| 15. | Выпущена из производства готовая продукция | 38 524 910 | 43 | 20 |
| 16. | Отгружена покупателям готовая продукция | 38 524 910 | 62 | 90.1 |
| 17. | Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников предприятия | 1 862 970 | 70 | 68 |
| 18. | Получены деньги в кассу для выдачи заработной платы | 13 661 780 | 50 | 51 |
| 19. | Выдана из кассы заработная плата работникам предприятия | 13 650 080 | 70 | 50 |
| 20. | Возвращена на расчетный счет неполученная в срок заработная плата | 11 700 | 51 | 50 |
Откроем счета синтетического учета, отразим на них хозяйственные операции и подсчитаем обороты и конечные остатки:
| 01 "Основные средства" субсчет "Здания" | 02.1"Амортизация основных средств" субсчет "Здания" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 198 100 800,00 | Сн= | 8 300 500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 198 100 800,00 | Ск= | 8 300 500,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 10"Материалы" | 20 "Основное производство" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 17 450 000,00 | Сн= | 25 800 200,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2а | 1 300 000,00 | 3а | 702 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2б | 1 562 400,00 | 3б | 205 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 3а | 702 000,00 | 8 | 4 024 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 3б | 205 000,00 | 12а | 402 400,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 4 | 100 630,00 | 14а | 5 091 949,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 5 | 180 000,00 | 14б | 4 980 834,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 7 | 1 800 900,00 | 14в | 5 730 403,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 15 | 38 524 910,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 2 862 400,00 | 2 988 530,00 | 21 136 586,00 | 38 524 910,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 17 323 870,00 | Ск= | 8 411 876,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 45 "Товары отгруженные" | 44 "Расходы на продажу" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 5 000 600,00 | Сн= | 1 310 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 5 000 600,00 | Ск= | 1 310 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 43 "Готовая продукция" | 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | ||||||||||||||||||||||||||||
| Д | К | Д | К | ||||||||||||||||||||||||||
| Сн= | 15 000 900,00 | Сн= | 9 190 300,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 15 | 38 524 910,00 | 2а | 1 300 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 2б | 1 562 400,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6а | 152 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6б | 178 000,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 6в | 3 500,00 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 38 524 910,00 | 0,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| Ск= | 53 525 810,00 | Ск= | 11 719 200,00 | ||||||||||||||||||||||||||
| 50 "Касса" | 51 "Расчетный счет" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 1 000 000,00 | Сн= | 125 000 900,00 | ||||
| 18 | 13 661 780,00 | 6а | 152 000,00 | ||||
| 19а | 13 650 080,00 | 6б | 178 000,00 | ||||
| 19б | 11 700,00 | 6в | 3 500,00 | ||||
| 18 | 13 661 780,00 | ||||||
| 19б | 11 700,00 | ||||||
| 13 661 780,00 | 13 661 780,00 | 11 700,00 | 13 995 280,00 | ||||
| Ск= | 1 000 000,00 | Ск= | 111 017 320,00 | ||||
| 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 22 500 800,00 | Сн= | 9 190 300,00 | |||||||||||||||||||||||
| 8 | 4 024 000,00 | 2а | 1 300 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 9 | 2 500 395,00 | 2б | 1 562 400,00 | |||||||||||||||||||||||
| 10 | 4 200 175,00 | 6а | 152 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 11 | 4 800 180,00 | 6б | 178 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 17 | 1 862 970,00 | 6в | 3 500,00 | |||||||||||||||||||||||
| 19а | 13 650 080,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 15 513 050,00 | 15 524 750,00 | 333 500,00 | 2 862 400,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 22 512 500,00 | Ск= | 11 719 200,00 | |||||||||||||||||||||||
| 66.1 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Производственные запасы" | 66.2 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" субсчет "Товары отгруженные" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 40 000 000,00 | Сн= | 50 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 40 000 000,00 | Ск= | 50 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 68 "Расчеты по налогам и сборам" | 80 "Уставный капитал" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 3 670 000,00 | Сн= | 150 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 17 | 1 862 970,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 0,00 | 1 862 970,00 | 0,00 | 0,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 5 532 970,00 | Ск= | 150 000 000,00 | |||||||||||||||||||||||
| 99 "Прибыли и убытки" | 84 "Прибыль" | |||||||||||||||||||||||||
| д | к | д | к | |||||||||||||||||||||||
| Сн= | 105 001 800,00 | Сн= | 0,00 | |||||||||||||||||||||||
| 20 | 2 056 400,00 | 22 | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||
| 21 | 38 524 910,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 22 | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||||
| 145 583 110,00 | 40 581 310,00 | 0,00 | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 145 583 110,00 | |||||||||||||||||||||||
| 25.1 "Общепроизводственные расходы на содержание и обслуживание оборудования" | 25.2 "Прочие общепроизводственные расходы" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||
| 7 | 1 800 900,00 | 4 | 100 630,00 | ||||
| 9 | 2 500 395,00 | 10 | 4 200 175,00 | ||||
| 12б | 250 039,00 | 12в | 420 017,00 | ||||
| 13а | 540 615,00 | 13б | 260 012,00 | ||||
| 14а | 5 091 949,00 | 14б | 4 980 834,00 | ||||
| 5 091 949,00 | 5 091 949,00 | 4 980 834,00 | 4 980 834,00 | ||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 0,00 | ||||
| 26 "Общехозяйственные расходы" | 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||
| 5 | 180 000,00 | 16 | 38 524 910,00 | ||||
| 11 | 4 800 180,00 | ||||||
| 12г | 480 018,00 | ||||||
| 13в | 270 205,00 | ||||||
| 14в | 5 730 403,00 | ||||||
| 5 730 403,00 | 5 730 403,00 | 38 524 910,00 | 0 | ||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 38 524 910,00 | ||||
| 69 "Расчеты по социальному страхованию" | |||||||||||
| д | к | ||||||||||
| Сн= | 0,00 | ||||||||||
| 12а | 402 400,00 | ||||||||||
| 12б | 250 039,00 | ||||||||||
| 12в | 420 017,00 | ||||||||||
| 12г | 480 018,00 | ||||||||||
| 0,00 | 1 552 474,00 | ||||||||||
| Ск= | 1 552 474,00 | ||||||||||
| 90.1 "Продажи" субсчет "Выручка" | 91.1 "Прочие доходы и расходы" субсчет "Прочие доходы" | ||||||||||
| д | к | д | к | ||||||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||||||
| 16 | 38 524 910,00 | 1 | 2 056 400,00 | ||||||||
| 21 | 38 524 910,00 | 20 | 2 056 400,00 | ||||||||
| 38 524 910,00 | 38 524 910,00 | 2 056 400,00 | 2 056 400,00 | ||||||||
| Ск= | 0,00 | Ск= | 0,00 | ||||||||
| 01 "Основные средства" субсчет "Информационное оборудование" | 02.2"Амортизация основных средств" Субсчет "Прочие основные средства" | ||||||
| д | к | д | к | ||||
| Сн= | 0,00 | Сн= | 0,00 | ||||
| 1 | 2 056 400,00 | 13а | 540 615,00 | ||||
| 13б | 260 012,00 | ||||||
| 13в | 270 205,00 | ||||||
| 2 056 400,00 | 0,00 | 0,00 | 1 070 832,00 | ||||
| Ск= | 2 056 400,00 | Ск= | 1 070 832,00 | ||||
Откроем аналитические счета к счетам 10 и 60.