- в конце года и при смене материально-ответственного лица производится обязательная, а по графику инвентаризации, утвержденному генеральным директором организации, - внезапная инвентаризация кассы в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в РФ и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 г. №49);
- в ходе анализа денежных средств в ОАО «Букет Чувашии» за 2006-2007 гг. выяснилось, что финансовая ситуация предприятия в 2007 году улучшилась, абсолютная платежеспособность повысилась на 26%;
- положительно изменилась динамика денежных потоков предприятия, в 2007 году выявлен излишек денежных средств;
- для обеспечения рентабельного использования временно свободного остатка денежных активов предприятие может согласовать с банком условия текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента, использовать краткосрочные денежные инструменты (в первую очередь, депозитные вклады в банках) для временного хранения свободных денежных активов, использовать высокодоходные краткосрочные фондовые инструменты для размещения резерва денежных активов (облигаций, векселей и т.д.), но при условии достаточной их ликвидности на фондовом рынке, инвестировать денежные средства в доходные проекты других субъектов хозяйствования с целью получения выгодных процентов, уменьшить величину кредиторской задолженности с целью сокращения расходов по обслуживанию долга, обновить основные фонды, приобрести новые технологии и т.д.
Литература
1. Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. – 6-е изд. – М.: Изд-во «Ось-89», 2000
2. О бухгалтерском учете. Федеральный закон РФ от 21.11.1996 года № 129-ФЗ
3. О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием пластиковых карт. Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ
4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 №34н
5. Положение по бухгалтерскому учету 1/08 «Учетная политика организации» (в ред. Приказа Минфина России от 06.10.2008 № 106н)
6. Положение по бухгалтерскому учету 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (в ред. Приказа Минфина России от 18.09.2006 № 107н)
7. Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 №40
8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации, утвержденное приказом Банка России № 14-п от 5 января 1998 г.
9. Альбом Унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации, утвержденный Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 №88
11. Адамов Н.А. «Основы бухгалтерского учета». - Санкт-Петербург: Питер, 2005 - 328 с.
12. Астахов В.П. «Бухгалтерский (финансовый учет)». - Москва: МЦФЭР, 2006 - 520 с.
13. Бабаев Ю.А. «Бухгалтерский учет»: Учебник. - М: Проспект, 2006 - 388 с.
14. Басовский Л.Е. «Финансовый менеджмент. Учебник». - М.: ИНФРА-М, 2002 – 462 с.
15. Бланк И.А. «Финансовый менеджмент: Учебный курс». - К.: Ника-Центр, Эльга, 2002 – 562 с.
16. Богаченко Н.В. «Бухгалтерский учет». - Ростов-на-Дону: Феникс, 2005 – 346 с.
17. Вещунова Н.Л. «Бухгалтерский учет: учебник, 2-е изд. перераб. и допол.». - М: ЭКСМО, 2006 - 488 с.
18. Гусева Т.М. «Бухгалтерский учет». - Москва: Проспект, 2006 – 624 с.
19. Керимова В.Э. «Бухгалтерский учет: учебник/ 2-е изд. перераб. и допол.» – М: ЭКСМО, 2006 - 688 с.
20. Ковалев В.В. «Введение в финансовый менеджмент». - М.: Финансы и статистика, 2002 – 562 с.
21. Ковалев В.В. «Финансовый учет и анализ: концептуальные основы». – М.: Финансы и статистика, 2004 – 486 стр.
22. Кондраков Н.П. «Бухгалтерский учет». - Москва: ИНФРА – М, 2006 – 312 с.
23. Стоянова Е.С. «Финансовый менеджмент: Российская практика». – 2-е изд. – М.: Перспектива, 1995 – 286 с.