СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. ПРОВЕРКА СОГЛАСОВАННОСТИ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ОТРАЖЕННЫХ В
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ-
2. ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
3. ДИНАМИКА ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЛИКВИДНОСТИ ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ-
4. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
5. РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ-
6. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
7. СОСТАВ И ДИНАМИКА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ПРОДУКЦИИ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
Анализ финансовой отчетности – один из главных видов экономического анализа – представляет собой систему исследования финансового состояния и финансовых результатов, формирующихся в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации в условиях влияния объективных и субъективных факторов и получающих отражение в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых характеристик финансового состояния и финансовых результатов организации для принятия оптимальных управленческих решений различными пользователями информации. Пользователи информации подразделяются на внутренних (руководители организации, менеджеры, учредители) и внешних (партнеры, инвесторы, контролирующие органы). Каждый субъект изучает информацию о деятельности организации, исходя их своих интересов.
Выполнение контрольной работы направлено на развитие теоретических знаний и закрепление практических навыков по анализу данных финансовой отчетности в целях формирования объективного мнения и достоверной оценки финансового положения организации, ее платежеспособности и финансовой устойчивости.
В процессе решения заданий контрольной работы необходимо:
· провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, сделать проверку согласованности показателей;
· проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации;
· рассчитать показатели ликвидности и финансовой устойчивости, оценить их динамику;
· по данным ф№3 охарактеризовать состав и движение капитала, рассчитать коэффициенты поступления и выбытия;
· рассчитать величину чистых активов организации на начало и конец отчетного года и оценить динамику показателя;
· исследовать уровень и динамику рентабельности активов организации с учетом определяющих факторов;
· определить затраты на 1 руб. продукции, в том числе по элементам затрат.
Информационной базой для проведения анализа являются бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.
Предметом исследования является финансовая деятельность действующего предприятия. Объектом – предприятие и его характеристика.
Методы, применяемые в процессе выполнения контрольной работы: чтение отчетности и анализ абсолютных показателей, горизонтальный и вертикальный анализ, структурно-динамический анализ, коэффициентный анализ.
Практическая значимость выполнения данной работы заключается в умении применить вышеперечисленную методику на практике, освоить ее, и научиться ей пользоваться.
ЗАДАНИЕ 1
Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
Результаты проверки оформить в табл. 1
Таблица 1
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным ф. №1-5)
| Показатель | Проверяемая форма | Согласуемая форма | ||||
| №формы | №(код) строки, графы | Сумма, тыс. руб. | №формы | №(код) строки, графы | Сумма,тыс. руб. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Основные средства: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 120, 3 120, 4 | 1299892 1782110 | форма№5 форма№5 | ОС итого,3-аморт. ОС 3 гр. ОС итого,4-аморт. ОС 4 гр. | 1299892 1782110 |
| Денежные средства: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 260, 3 260, 4 | 15230 22036 | форма№4 форма№4 | Остаток денежных средств на начало отчетного года Остаток денежных средств на конец отчетного года | 15230 22036 |
| Уставный капитал: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 410, 3 410, 4 | 100 100 | форма№3 форма№3 | Остаток на 1.01.06 (100),3Остаток на 31.12.06 (140),3 | 100 100 |
| Дебиторская задолженность:краткосрочная на начало года на конец годадолгосрочнаяна начало года на конец года | форма№1 форма№1 форма№1 форма№1 | 240, 3 240,4 230, 3 230, 4 | 211124 284955 238076 233145 | форма№5 форма№5 форма№5 форма№5 | Дебиторская задолженность:краткосрочная-всего, 3Дебиторская задолженность:краткосрочная-всего, 4Дебиторская задолженность:долгосрочная-всего, 3Дебиторская задолженность:долгосрочная-всего, 3 | 211124 284955 238076 233145 |
| Долгосрочные займы и кредиты: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 510, 3 510, 4 | 624262 799426 | форма№5 форма№5 | Кредиторская задолженность долгосрочная-всего,3 Кредиторская задолженность долгосрочная-всего,4 | 624262 799426 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 470, 3 470, 4 | 425951 68843 | форма№3 форма№3 | Остаток на 01.01.06 г., 100,7Остаток на 31.12.06 г., 100,7 | 425951 768843 |
| Краткосрочные финансовые вложения:на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 250, 3 250, 4 | 52150 47044 | форма№5 форма№5 | Финансовые вложения - итого, 5Финансовые вложения- итого, 6 | 52150 47044 |
| Нематериальные активы: на начало годана конец года | форма№1 форма№1 | 110, 3 110,4 | 14294 22960 | форма№5 форма№5 | НМА итого,3-аморт. НМА всего, 3НМА итого,6-аморт. НМА всего, 4 | 14294 22960 |
| Добавочный капитал: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 420, 3 420, 4 | 564783 564783 | форма№3 форма№3 | Остаток на 01.01.06 г., 100,5Остаток на 31.12.06 г., 100,5 | 564783 564783 |
| Кредиторская задолженность: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 620, 3 620, 4 | 448833 431354 | форма№5 форма№5 | Кредиторская задолженность-всего,3Кредиторская задолженность-всего,4 | 448833 431354 |
| Долгосрочные финансовые вложения: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 140, 3 140,4 | - - | форма№5 форма№5 | Финансовые вложения-итого, 3Финансовые вложения-итого, 4 | - - |
| Краткосрочные кредиты и займы: на начало года на конец года | форма№1 форма№1 | 610,3 610,4 | - - | форма№5 форма№5 | Кредиторская задолженность-краткосрочная,кредиты+займы,3 Кредиторская задолженность-краткосрочная,кредиты+займы,4 | - - |
Счетная проверка выявила отклонение показателя «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами» формы№1 и №5 на начало отчетного периода 16508 тыс. руб.
В форме№1 основные средства и нематериальные активы указаны по остаточной стоимости (за минусом амортизации), а в форме№5 по первоначальной стоимости.
Бухгалтерская отчетность достоверна. В ходе проведения взаимоувязки установлено соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.
ЗАДАНИЕ 2.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.