Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
депонированная заработная плата в размере 4176 руб. перечислена на расчетный счет:
Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»
Кредит счета 51 «Расчетные счета»;
получены денежные средства в кассу предприятия в размере 4176 руб. на выдачу заработной платы данному сотруднику, который не получил ее в установленный срок:
Дебет счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации»
Кредит счета 51 «Касса организации»;
выдана заработная плата сотруднику в размере 4176 руб.:
Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Кредит счета 50 «Касса» субсчет 1 «Касса организации».
Прикладное решение обеспечивает автоматизированный расчет налогов и взносов, связанных с заработной платой. Исходная информация для каждого вида расчета содержится в описании вида начисления.
В описание включается исчерпывающий набор сведений, которые могут понадобиться при заполнении документов и отчетных форм. Например, для налога на доходы физических лиц указывается числовой код дохода, который будет использоваться при заполнении отчетности по НДФЛ. Для компонентов единого социального налога (ЕСН) указываются сведения, необходимые для правильного начисления налога, а также для последующей классификации начисленных сумм в отчетности по ЕСН.
Прикладное решение содержит достаточный набор предопределенных видов начислений с полностью подготовленными описаниями. При необходимости пользователи могут вводить дополнительные виды начислений.
При регистрации документа «Начисление зарплаты работникам организаций» суммы налога на доходы физических лиц к удержанию рассчитываются автоматически для каждого работника с учетом сведений о его правах на вычеты, содержащихся в информационной базе. Результаты расчета отображаются в табличной части документа на закладке «НДФЛ».
Поскольку плательщиком единого социального налога (ЕСН) являются организации любых форм собственности (включая предпринимателей без образования юридического лица), являющиеся работодателями, то расчет сумм ЕСН и взносов на обязательное пенсионное страхование вынесен в отдельный документ «Расчет ЕСН». Заполнение табличной части документа и собственно расчет выполняются автоматически с использованием зарегистрированных в информационной базе сведений о начисленных работникам суммах (в том числе введенной документами «Начисление зарплаты работникам организаций», оплаты невыходов и пр.).
Например, в «Расчетной ведомости по средствам фонда социального страхования РФ» за 2007 год ООО «Поликолор» сформировано следующее:
Среднесписочная численность работников – 150 человек;
Налоговая база за отчетный период для исчисления ЕСН – 14 713 624,9 руб.
Задолженность за страхователем на начало года – -394,68 руб.
Начислен ЕСН – 488 770,14 руб.
Расходы на цели обязательного социального страхования – 337 175,08 руб.
Перечислен ЕСН – 178 789,83 руб.
Результаты автоматического расчета налогов и взносов пользователь может исправить вручную.
Конфигурация обеспечивает формирование всей необходимой отчетности по ЕСН и НДФЛ в электронном и бумажном виде в рамках регламентированной отчетности.
Приведем пример.
На каждого работника ведется налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц.
Карточка №1 заведена на Балашову Татьяну Николаевну (приложение 8).
В разделе 1 содержатся сведения о налоговом агенте (источнике доходов). В разделе 2 содержатся сведения о налогоплательщике (получателе доходов).
В разделе 3 производится расчет налоговой базы и НДФЛ. Здесь указаны доходы по месяцам, а также с начала года нарастающим итогом. Доход за месяц составляет от 7 953,11 руб. до 13 681,20 руб. Общая сумма дохода за год составляет 149 372,25 руб. Сумма НДФЛ за год составила
19 418,00 руб.
Рассмотрим отражение начислений в регламентированном учете.
Прикладное решение обеспечивает подготовку данных для отражения начисленной заработной платы, налогов и взносов в бухгалтерском и налоговом учете, который может вестись с помощью программы «1С: Бухгалтерия 8». Для этой цели используется документ «Отражение зарплаты в регламентированном учете».
Данные регламентированного учета, подготовленные в прикладном решении «1С: Зарплата и Управление Персоналом» для «1С: Бухгалтерии 8», выгружаются специальной обработкой.
Данная обработка формирует файл обмена.
Помимо регламентированной зарплаты, конфигурация предоставляет возможность начисления управленческой зарплаты работникам предприятия. Управленческая и регламентированная зарплаты могут соотноситься между собой следующим образом:
управленческая зарплата для работника специально не рассчитывается – при этом его регламентированная зарплата считается управленческой зарплатой;
управленческая зарплата рассчитывается в дополнение к регламентированной зарплате;
управленческая зарплата и регламентированная зарплата рассчитываются независимо друг от друга; при этом выплаты регламентированной зарплаты регистрируются одновременно и как выплаты управленческой зарплаты.
Управленческая зарплата может отличаться от регламентированной зарплаты алгоритмами и временем выполнения расчета.
Структуру управленческой зарплаты составляют начисления и удержания. Перечень начислений и удержаний для каждого работника устанавливается при регистрации приема на работу и кадровых перемещений.
Управленческие начисления и удержания могут использоваться в качестве элементов схем мотивации работников. Каждая схема мотивации разрабатывается для конкретного рабочего места предприятия, которое представляет собой определенную должность в конкретном подразделении.
В кадровом учете предприятия каждый работник занимает свою таблицу, поэтому менеджер по персоналу при заполнении документа управленческого учета, изменяющего условия оплаты работника, может выбрать один из двух вариантов заполнения списка начислений и удержаний:
перечни управленческих начислений и удержаний заполняются вручную для каждого работника, указанного в документе;
перечни начислений и удержаний заполняются автоматически по схемам мотивации, которые предварительно составлены для сочетаний должностей и подразделений.
Конкретные значения сумм управленческих начислений и удержаний устанавливаются в документе оплаты труда.
Суммы управленческих начислений и удержаний могут рассчитываться по различным формулам, установленным разработанными на предприятии схемами мотивации, с использованием различных показателей эффективности деятельности как отдельного работника, так и предприятия в целом. В конфигурацию включено несколько предопределенных показателей (для определения отработанного работников времени, зарегистрированного сдельного заработка и др.) и включена возможность произвольно расширять список используемых показателей.
Списки начислений и удержаний, используемые для расчета зарплаты работникам организаций, можно дополнять.
Порядок расчета управленческой зарплаты немного проще порядка расчета регламентированной зарплаты. Основные документы расчета и выплаты управленческой зарплаты – «Начисление зарплаты работникам» и «Зарплата к выплате», которые заполняются автоматизированным способом.
Факт выплаты управленческой зарплаты регистрируется расходными кассовыми ордерами, отражаемыми в управленческом учете.
Взаиморасчеты между работниками и предприятием учитываются в валюте управленческого учета, хотя сами платежи могут осуществляться в произвольных валютах. Для отражения во взаиморасчетах валюта платежа будет пересчитываться в валюту управленческого учета.
Реализована возможность рассчитывать зарплату по нескольким схемам мотивации одновременно с целью предварительной оценки новой схемы мотивации.
Таким образом, управленческая зарплата повышает как эффективность расчетов предприятия с работником, так и мотивацию персонала для улучшения деятельности предприятия.
Редакция 2.5 конфигурации «Зарплата и управление персоналом» выпущена 16 августа 2007 г. В новой редакции получил дальнейшее развитие функционал управления персоналом, начисления и выплаты заработной платы с учетом пожеланий пользователей системы программ
«1С: Предприятие» версии 8, а именно следующие разделы:
управление персоналом;
управленческая заработная плата;
регламентированная заработная плата;
аналитические и регламентированные отчеты;
универсальные и сервисные механизмы;
реализация новых возможностей платформы «1С: Предприятие 8.1»
Рассмотрим это подробнее:
Управление персоналом.
1. Автоматизация набора персонала.
Менеджер контактов развит в инструмент «Набор персонала», который предоставляет возможности управления задачами по работе с соискателями. Этот инструмент, в котором теперь ведется вся работа с кандидатами, можно использовать в режиме «рабочего стола» как отдельное автоматизированное рабочее место.
Набор персонала ведется либо массово с использованием кадрового плана без ограничения сроков заполнения вакантных рабочих мест, либо по конкретным вакансиям – с учетом сроков заполнения вакансий, определяемых при открытии вакансии.
2. Кадровый учет.
Улучшено взаимодействие между управленческим и регламентированным кадровыми учетами.
В обоих видах кадрового учета теперь используется общий справочник должностей – «Должности организаций». Справочник «Должности», ранее использовавшийся в управленческом кадровом учете, теперь предназначен для хранения перечня «укрупненных» должностей. «Укрупненные» должности используются для упрощения набора персонала и в кадровом плане, причем каждой «укрупненной» должности можно поставить в соответствие несколько должностей из справочника «Должности организаций».