Финансовая стабильность и безопасность организации (стр. 3 из 4)

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности, следует отметить, что наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организации. Сумма притока денежных средств по текущей деятельности составила 6 217 840 руб. Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений составил 96,06%. Сравнение данных притока и оттока денежных средств по текущей деятельности свидетельствует об имеющемся превышении притока над оттоком на сумму 658 645 руб. Это положительный факт, т.к. текущая (основная) деятельность должна обеспечивать условие достаточности денежных средств для осуществления операций по инвестиционной и финансовой деятельности.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по инвестиционной деятельности показало значительно увеличение оттока денежных средств на 870 602,руб., это говорит о том, что организация в текущем периоде осуществила вложение денежных средств на приобретение объектов ОС (по таб.2).

Финансовая деятельность предприятия в этом отчетном периоде охарактеризована тем, что сумма оттока и притока составила 0 руб. Это говорит о том, что в этом периоде организация денежные средства от финансовой деятельности потратила на выплату дивидендов или процентов.

Задание 5

5.1 По данным Отчета о прибылях и убытках проанализировать состав, структуру и динамику доходов и расходов организации (таб.5).

Состав, структура и динамика доходов и расходов организации (по данным ф. № 2)

Показатель		Предыдущий период		Отчетный период		Изменение
		тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1		2	3	4	5	6	7
1.	Доходы организации - всего	6391200	100	6604150	100	212950
	В том числе:
1.1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	5432520	85	5811655	88	379135	3
1.2.	Проценты к получению	485630	7,6	264166	4	-221464	-3,6
1.3.	Доходы от участия в других организациях	_	_	_
1.4.	Прочие доходы	473050	7,4	528329	8	55279	0,6
2.	Расходы организации - всего	6119574	100	6261186	100	141612
	В том числе:
2.1.	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	4817160	78,72	5097352	81,4	280192	2,68
2.2.	Коммерческие расходы	114642	1,87	122580	1,96	7938	0,09
2.3.	Управленческие расходы	384110	6,28	320940	5,13	-63170	-1,15
2.4.	Проценты к уплате	101232	1,65	84296	1,35	-16936	-0,3
2.5.	Прочие расходы	616654	10,08	527714	8,43	-88940	-1,65
2.6.	Текущий налог на прибыль	85776	1,4	108304	1,73	22528	0,33

(формулы расчетов см. в приложении 1)

В 2007г. общая величина доходов организации составила 6 604 150 тыс. руб., что на 212 950 тыс. руб. больше, чем в 2006г. Отклонения показателей удельного веса доходов в 2007г. по сравнению с 2006г. можно считать незначительными. Преобладающим источником доходов организации остается выручка от продаж, сумма которой в отчетном году увеличилась на 379 135 тыс. руб. В процентном соотношении это составляет 88% по сравнению с остальными доходами. Получение других видов доходов также способствует увеличению прибыли организации, но имеет не постоянный характер.

Расходы организации также возросли. Их величина составила 6 261 186 тыс. руб. Большую долю которых, составляет себестоимость проданных товаров (работ, услуг) или 81,4% от общего числа расходов. Такое увеличение стало возможным за счет приобретения основных средств в ходе модернизации или расширения производства.

В соответствии с этим увеличились коммерческие расходы, составившие 122 580 тыс. руб. или 1,96%. Такая ситуация может быть обусловлена такими факторами, как реклама продукции, представительские расходы, целью которых является продвижение продукции на рынке.

Как следствие увеличения прибыли организации произошло и увеличение расходов, связанных с ее налогообложением (на 108 304 тыс. руб. или на 1,73%) это относится к негативной тенденции.

В результате совокупного влияния вышеперечисленных факторов чистая прибыль организации в 2007г. составила 342 964 тыс. руб.

Задание 6

По данным бухгалтерской отчетности дать оценку эффективности использования оборотных активов, рассчитав показатели оборачиваемости. Определить влияние изменения объема продаж и среднегодовых остатков оборотных активов на изменение коэффициента оборачиваемости.

Таблица 6

Расчет эффективности использования оборотных активов (по данным ф. № 1 и ф. № 2)

Показатель		Предыдущий период	Отчетный период	Изменение (+, -)
1		2	3	4
1.	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.	5432520	5811655	379135
2.	Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.	679065	755022	75957
3.	Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001)	8	7,697	-0,303
4.	Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатков предыдущего периода	Х	8,558	Х
5.	Влияние факторов на изменение коэффициента оборачиваемости - всего	Х	Х	-0,303
В том числе
а) объема продаж	Х	Х	0,558
б) среднегодовых остатков оборотных активов	Х	Х	-0,861

1)

;

2)

=(750164+759880)/2=755022тыс. руб.;

3)

5432550/679065=8 об.;

4)

5811655/755022=7,697 об.;

5)

=5811655/679065=8,558 об.

Влияние факторов на коэффициент оборачиваемости:

1) Фактор - Объем продаж

8,558 – 8 = 0,558 об.;

2) Фактор - Среднегодовые остатки оборотных активов

7,697 - 8,558 = -0,861 об.;

3) Результат

0,558+(-0,861) = -0,303 об.

Основной характеристикой оборотных активов является эффективность их использования. Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.

За отчетный период организация осуществила дополнительные вложения в оборотные активы на сумму 75 957 тыс. руб., среднегодовая величина которых составила в 2007г. 755 022 тыс. руб. Однако, данное увеличение оборотных активов привело к снижению их оборачиваемости, не смотря на увеличение прибыли (379135 тыс. руб.)

Таким образом, у организации возникает потребность в дополнительных источниках финансирования, которыми чаще всего становятся кредиты, снижающие финансовую устойчивость организации, повышающие финансовую зависимость и риск наступления неплатежеспособности.

Задание 7

По данным Приложения к бухгалтерскому балансу проанализируйте структуру и движение основных средств за отчетный год (таб.7).

Как видно из данных таблицы 7, структура основных средств характеризуется наибольшим удельным весом показателя «Здания» (удельный вес на начало года – 35%, на конец – 28%) и «Сооружения и передаточные устройства» (удельный вес составляет 26% на начало года и 24% на конец года). Однако, темп роста показателя «Здания» остался равен аналогичному показателю прошлого года, а показатель «Сооружения и передаточные устройства» вырос лишь на 15,38%. Такие данные стали возможны вследствие общего увеличения основных средств на сумму 382 960 тыс. руб. за счет таких показателей как:

- «Машины и оборудование» - поступило на сумму 471 510 тыс. руб. и выбыло на сумму 198 952 тыс. руб. При этом темп роста этого показателя составил 108,33%, т.е. более чем в 2 раза;

- «Производственный и хозяйственный инвентарь» - поступило на сумму 199 845 тыс. руб. и выбыло на сумму 74 049 тыс. руб. Темп роста составил 66,66%;

- «Транспортные средства» - поступило на сумму 126 945 тыс. руб. и выбыло на сумму 85 013 тыс.руб. Темп роста составил 11%.

В целом произошло увеличение размера основных средств на конец года вследствие поступления новых объектов и это может говорить о том, что либо предприятие увеличивает объем выпускаемой продукции, либо осваивает новые технологии производства продукции, работ, услуг.

Заключение

После проведения анализа финансовой отчетности организации за 2007г можно сделать следующие выводы по функционированию предприятия и дать некоторые рекомендации по дальнейшей работе.

При рассмотрении состава и структуры актива баланса было выявлено, что организация произвела существенные вложения во внеоборотные активы, а именно приобретение основных средств (машины и оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) для расширения производства. Как следствие произошло увеличение доходов, т.е. выручки от продажи продукции. Соответственно такие изменения повлекли за собой и некоторые отрицательные моменты, а именно увеличение коммерческих расходов, которые связаны с продвижением продукции на рынке, в связи с увеличением производственных мощностей и увеличение налога на прибыль.