Анализ объёма производства и реализации продукции на ООО Сладость (стр. 4 из 6)

Отрицательной тенденцией является невыполнение плана по изделию Антошка, возможно, это связано с нехваткой сырья или снижением спроса на данное изделие.

Положительным моментом также является перевыполнение плана по производству на 5%, то, что план ниже факта для данной отрасли нормально, так как срок хранения продуктов всего 5 дней и переизбыток готовой продук-ции, можно не успеть продать.

Таблица 2.3 – Анализ динамики товарной и реализованной продукции по кварталам в сопоставимых ценах

квартал	2008		2009				% прироста
	тп	рп	тп	рп	тп	рп	тп	рп
А	1	2	3	4	5	6	7	8
I	312,54	342,14	310,54	356.113	-1,99	13,96	-0.64	4.50
II	357	373,81	428,78	443.247	71,78	69,43	20.11	16.19
III	546,51	574,23	675,45	654.258	128,94	80,02	23.59	11.85
IV	760,45	706,22	940,54	887.562	180,09	181,33	23.68	19.28
итого	1976,52	1996,41	2355,34	2341,1	3788,2	3447,7	19.17	17.27

По данным таблицы видно, что спрос на продукцию меняется в зависи-мости от времени года, отклонение производства от реализации не сильное, это связано с тем что предприятие не может создавать большие запасы готовой продукции, как я сказал выше из-за отрасли, срок хранения продукции всего 5 дней.

По данной главе можно сделать выводы, что необходимо предпри-нимать меры против снижения цепных темпов роста, это либо поиск новых точек сбыта, либо увеличение производственных мощностей. Для поиска новых точек сбыта, возможно, необходимо более лучшая мотивация торго-вых представителей и возможно более выгодные условия для покупателей. Для увеличения производственных мощностей лучше использовать резервы более полного использования рабочего времени и повышения производи-тельности труда.

2.2 Анализ ассортимента и структуры продукции

Таблица 2.4 – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

изделие	Vтп в план. ценах, тыс. руб.		выполнение плана, %	Vтп, зачтённая в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб
	план	факт
А	1	2	3	4
Антошка	587,5	532,5	90.63	532,5
Нежность	564	665,05	117.91	564
Капучино	498,1	547,4	109.89	498,1
Цирк	332,5	332,15	99.89	332,15
Торжество	288,6	278,240	96.41	278,24
итого	2270,7	2355,34	103.72	2204,99

По данным таблицы видно, что план по ассортименту недовыполнен на 3%, это связанно всего с одним изделием тортом Антошка, план по которому недовыполнен на 10%, это отрицательная тенденция, важно выяснить причины невыполнения данного плана и не допускать этого в будущем. Основными причинами невыполнения плана по ассортименту может быть внутренняя причина, нехватка определенного сырья именно для данного изделия или внешняя причина, снижение спроса на данное изделие.

По остальным видам изделия есть несущественное недовыполнение и по некоторым изделия план перевыполнен, это положительная тенденция.

Таблица 2.5 – Анализ изменения структуры и расчёт влияния измене-ния структуры на объём продукции

изделие	цена	V произ., в натуральных измерителях				товарная продукция в ценах плана, тыс. руб.			изменение ТП за счёт структуры, тыс. руб.
		план	доля, %	факт	доля, %	план	факт перес. на план ст-ру	факт
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Антошка	250	2350	24.97	2130	21.55	587,5	616,90	532,5	-84,40
Нежность	235	2400	25.5	2830	28.64	564	592,23	665,05	72,82
Капучино	170	2930	31.13	3220	32.58	498,1	523,03	547,4	24,36
Цирк	350	950	10.09	949	9.60	332,50	349,14	332,15	-16,99
Торжество	370	780	8.28	752	7.61	288,6	303,04	278,24	-24,80
Итого	9410	100	9881	100	2270,7	2384,3	2355,3	-29,01

Существует ещё один метод, с помощью которого можно рассчитать влияние изменения структуры на объём, методикой средневзвешенных цен:

а)

б)

в)

г)

По данным таблицы и расчётов методом средневзвешенных цен видно, что из-за изменения структуры выпуска продукции, ТП уменьшилась на 29 тыс. рублей. Отрицательное воздействие произошло из-за снижения доли торта Антошка на 3%, Цирк на 0,5%, Торжество на 0,6, по ценам это самые дорогие торты. Положительно повлияло увеличение доли тортов Нежность на 3% и Капучино 1,4%. Возможно причиной стало снижение спроса на более дорогую продукцию и увеличение спроса на менее дешевую, либо изменение спроса из-за каких либо вкусовых качеств.

2.3 Анализ качества произведенной продукции

Таблица 2.6 Анализ качества продукции

сорт	цена, руб.	V, шт		V, тыс. руб.		уд. вес.		стоимость выпуска по цене первого сорта
		план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5	6	7	8	9
I	250	6390	6060	1597,5	1515	71,5	65,3	1597,5	1515
II	220	2011	2598	442,42	571,56	19,8	24,6	502,75	649,5
III	190	1009	1223	191,71	232,37	8,5	10	252,25	305,75
итог	9410	9881	2231,63	2318,93	100	100	2352,5	2470,25

а)

б)

в)

По данным таблицы видно, что план по продукции первого сорта не выполнен и доля продукции первого сорта снизилась на 6,2%, это плохая тенденция. План по продукции второго сорта перевыполнен сильно, доля увеличилась на 4,8%, это плохая тенденция. Также плохая тенденция увеличение доли продукции третьего сорта. Видно, что качество продукции, в общем снизилось, скорее всего из-за отсутствия качественного сырья.

Но не смотря на это коэффициенты показывают положительную тенденцию, Ксорт(ф) выше чем Ксорт(п), это хорошо. Также выполнение плана по качеству 101,05%, это положительная тенденция

По данной главе необходимо сделать вывод о необходимости следить за качеством сырья из которого делается продукция и повышать его, так как качество продукции влияет не только на затраты, но и на спрос.

2.4 Анализ ритмичности работы предприятия

Таблица 2.7 – Анализ ритмичности выпуска продукции по кварталам

квартал	Vтп в план. ценах, тыс. руб.		уд. вес. %		Vтп, зачтен. в выпол. плана по ритмичности	уд. вес. продук. зачтён. в выпол. плана по ритмич.
	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5	6
I	260,74	310,54	11.48	13.18	260,74	11.48
II	377,74	428,78	16.64	18.20	377,74	16.63
III	681,75	675,45	30.02	28.68	675,45	29.74
IV	950,45	940,54	41.86	39.93	940,54	41.42
итого	2270,7	2355,34	100	100	2254,49	99.28

а)

б)

Выполнение плана по ритмичности 99,28%, это незначительное отклонение и положительная тенденция, так как нарушение ритмичности в организации производственного процесса практически не наблюдается. А ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Коэффициент вариации составляет 0,0636. Это значит, что выпуск продукции по кварталам отклоняется от графика в среднем на 6,36% , незначительные нарушения.

Общее отклонение выполнения плана по факту, т.е. коэффициент арит-мичности равен 30%, это довольно высокий коэффициент.

Основными причинами возможно являются низкий уровень органи-зационного процесса, что ведёт за собой ряд других проблем: а) низкий уровень материально технического обеспечения и б) низкий уровень плани-рования и контроля.

Таблица 2.8 – Анализ ритмичности реализации продукции по кварталам

квартал	Vтп в план. ценах, тыс. руб.		уд. вес. %		Vтп, зачтен. в выпол. плана по ритмичности	уд. вес. продук. зачтён. в выпол. плана по ритмич.
	план	факт	план	факт
А	1	2	3	4	5	6
I	344,21	356,11	15.16	15.21	344,21	15.15
II	364,27	443.24	16.04	18.93	364,27	16.04
III	661,75	654,25	29.14	27.95	654,25	28.81
IV	900,45	887,56	39.66	37.91	887,56	39.08
итого	2270,7	2341,18	100	100	2250,3	99.10

а)