Δ Кн = Δ Кннепр акт + Δ Кнпр акт = 0,54-1,04=-0,50
Как показывает результат факторного анализа коэффициента эффективности использования активов, два фактора оказали на конечный результат не однозначное значение. Так первый фактор (производственные активы) оказал положительное влияние на общее изменения коэффициента. Второй фактор, сумма активов, оказал отрицательное влияние на общее изменение. Общее увеличение коэффициента произошло на 0,16 пунктов.
Результат факторного анализа коэффициента нагрузки производственных активов не однозначен. Как и в коэффициенте эффективности использования активов первый фактор (непроизводственные активы) в коэффициенте нагрузки производственных активов оказал воздействие на рост, однако второй фактор (производственные активы) оказал большее воздействие, причем в отрицательную сторону. В итоге общее изменение коэффициента нагрузки производственных активов произошло в сторону уменьшения на 0,257 пунктов.
По структуре активов ОАО «Банк Каспийский» видно, что основная часть приходится на кредиты (нетто), если сделать анализ активов по каждому виду активных операций, то можно узнать какая доля больше приходится на кредиты сроком до 1 года и на кредиты свыше года.
В основном клиентами ОАО «Банк Каспийский» являются торговые, заготовительные организации, сельскохозяйственные предприятия, физические лица и т. д. Основная масса которых стоит на развивающемся пути, берут кредиты сроком до 1 года, так как эти деньги в основном нужны для приобретения оборотных средств или для технического перевооружения.
Кредиты сроком свыше года или долгосрочные берут строительные предприятия, потому что требуется время для окупаемости строящегося здания или сооружения.
| Статья баланса | 2001 год | 2002 год | 2003 год | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Кредиты сроком до 1 года | 4453043 | 54,2 | 10336807 | 52,7 | 16957965 | 48 | 12504922 | -6,2 |
| Кредиты сроком свыше года | 3762904 | 45,8 | 9277627 | 47,3 | 18371128 | 52 | 14608224 | 6,2 |
| Всего кредитов | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Итак, из таблицы №3 мы видим, что отклонение за 3 года по кредитам до 1 года составило 12504922 тыс. тенге, а кредиты сроком свыше года 14608224. Можно сказать, что состояние ОАО «Банк Каспийский» почти на одинаковом положении.
Если кредиты делятся на кредиты сроком до 1 года и кредиты сроком свыше года, значит они могут выдаваться физическим или юридическим лицам. Данный анализ показан в таблице №4.
| Статья баланса | 2001 год | 2002 год | 2003 год | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Физические лица, в том числе потребительские кредиты | 2464784 | 30,0 | 8630351 | 44,0 | 16957965 | 48,0 | 1449381 | 18 |
| Юридические лица | 5751163 | 70,0 | 10984083 | 56,0 | 18371128 | 52,0 | 12619965 | -18 |
| Всего кредитов | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Из данной таблицы видно, что основными клиентами являются юридические лица, потому что банку выгодно сотрудничать с юридическими лицами, так как у них есть стабильный бизнес, чем у физических лиц. И у них меньше риска не платежеспособности.
Но из таблицы по отклонению видно, что преобладает группа физических лиц. Это связано с тем, что основными то потребителями кредита являются физические лица.
Одной из важных проблем ОАО «Банк Каспийский» является не возможность клиента во время оплатить свой основной долг и проценты по ним. Если какое-либо предприятие или организация просит банк отсрочить погашение кредита, то банк принимает во внимание этот фактор.
Так на 1.01.2001 год основная масса просроченных ссуд приходилась на физические лица (30%) и коммерческие предприятия (54%), но 2002 году ситуация поменялась, так как ссуды выдавались физическим лицам и 44% просроченных ссуд приходились на физические лица.
Просроченные ссуды
| Статья баланса | 2001 год | 2002 год | 2003 год | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Государственный сектор | 1232392 | 15 | 2549876 | 13 | 3886200 | 11 | 2653808 | -4 |
| Коммерческие предприятия | 4436611 | 54 | 7845774 | 40 | 13425055 | 38 | 8988444 | -16 |
| Физические лица -в т. ч. потребители | 2464784 | 30 | 8630351 | 44 | 16957964 | 48 | 14493180 | 18 |
| Межбанковские кредиты - всего | 82159 | 1 | 588433 | 3 | 1059873 | 3 | 977714 | 2 |
| Всего кредитов | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
Как видно из отклонения большая часть просроченных ссуд относится к физическим лицам(139%), но за минусом коммерческих предприятий и государственного сектора. Сокращение выдачи ссуд государственному сектору и коммерческим предприятиям в 2002 году повлекло за собой уменьшение их доли в активах, но увеличила долю просроченных ссуд выданных физическим лицам.
ОАО «Банк Каспийский» заботясь о своем будущем не забывает создавать резервы, которые нужны для покрытия убытков или возмещение затрат по проблемным ссудам.
Создание резерва
| Создание резерва | 2001 год | 2002 год | 2003 год | Отклонение | ||||
| сумма | % | сумма | % | сумма | % | сумма | % | |
| Государственный сектор | 2464784 | 30,0 | 5884330 | 30,0 | 10598728 | 30,0 | 8133944 | 0 |
| Коммерческие предприятия | 821595 | 10,0 | 2553732 | 12,0 | 4592782 | 13,0 | 3771187 | 3,0 |
| Физические лица -всего в т. ч. потребители | 4272292 | 52,0 | 9022639 | 46,0 | 15191510 | 43,0 | 10919218 | -9,0 |
| Межбанковские кредиты - всего | 328638 | 4,0 | 980722 | 5,0 | 2119745 | 6,0 | 1791107 | 2,0 |
| Резервы на возмещение потери по векселям | 246478 | 3,0 | 784577 | 4,0 | 1766455 | 5,0 | 1519977 | 2,0 |
| По просроченным ссудам | 82159 | 1,0 | 588433 | 3,0 | 1059873 | 3,0 | 977714 | 2,0 |
| Всего кредитов | 8215947 | 100 | 19614434 | 100 | 35329093 | 100 | 27113146 | |
В 2001 году основная масса созданного резерва относилась к физическим лицам, так как у банка есть обязательства перед физическими лицами по вложенным вкладам.
Создавались резервы по государственному сектору и коммерческим предприятиям, так как в основном идут затраты на просроченные ссуды государственного сектора и коммерческих предприятий. Помимо этого создают резервы по просроченным ссудам, их составило 2,1 к итогу баланса по созданным резервам.
2.3 Качество активов
Качество активов ОАО «Банк Каспийский» - чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:
1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:
- активов производительных (прежде всего операции с клиентами);
- активов непроизводительных;
- затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);
2) динамика объема и состава привлеченных средств;
3) динамика объема и состава собственных средств.
Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.
Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет .собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.
Ликвидность банка и ее регулирование. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности.
Все активы ОАО «Банк Каспийский» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:
Первоклассные ликвидные средства - средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в ЦБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в ЦБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), - это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;
Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;