Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами 3 (стр. 4 из 4)

Кредиторская задолженность на конец отчетного периода составила 13 612 000 рублей. На основании Перечня дебиторов и кредиторов конкретизируем, перед кем ОАО «Магадангеология» осталась должником:

1) Задолженность ОАО «Магадангеология» за тепловую энергию ОАО ЭиЭ «Магаданэнерго» за декабрь 2009 года на сумму 373 106 руб. По дебету: внесен аванс за январь 2010 г. – 232 515 рублей. Такая ситуация произошла в связи с заключенным между данными организациями договором, согласно которому совершить уплату за тепловую энергию за январь 2010 года необходимо до 30 декабря 2009 года, а за декабрь 2009 года – до 15 января 2010 года;

2) Организацией ООО «Дюамель» внесен авансовый платеж ОАО «Магадангеология» на выполнение аналитических работ по заказу № 2 на сумму 1 000 000 рублей, т. к. необходимо было по заказу №2 погасить задолженность до 20 декабря 2009 года, а по заказу №1 необходимо заплатить до 20 февраля 2010 года: Дебет 51 Кредит 62;

3) ОАО «Магадангеология» имеет задолженность перед ООО «Магсервис-Авто» за дизтопливо для отопления бойлером гаража грузового транспорта на сумму 93 076 рублей: Дебет 10 Кредит 60;

4) ОАО «Магадангеология» имеет задолженность перед ООО «Экспресс-Лак» за оказанный ремонт автотранспорта на сумму 621 603 руб.: Дебет 26 Кредит 60;

5) ОАО «Магадангеология» имеет задолженность перед ООО «Техно-Транс» за приобретенные запчасти на ремонт автотранспорта на сумму 593 426 руб. Необходимо погасить задолженность до 15 января 2010 года: Дебет 10 Кредит 60;

6) ОАО «Магадангеология» имеет задолженность перед ООО «Хасынская геологоразведочная экспедиция» за аренду тяжелой техники на сумму 150 000 рублей. По договору, заключенному между сторонами, необходимо погасить обязательство до 18 июня 2010 года: Дебет 20 Кредит 60;

7) Задолженность ОАО «Магадангеология» по уплате налогов и сборов (НДС, Налог на прибыль), размер которой составляет 9 922 683 руб. Данная задолженность является текущей: срок уплаты налога на прибыль – 30 марта;

8) Отражен аванс ОАО «Магадангеология» от ООО «Даль Золото-Проект» на выполнение геологоразведочных работ 2009-2010 гг., с которого исчислен НДС, сумма – 692 838 рублей: Дебет 51 Кредит 62;

9) Перерасход по авансовым отчетам – 52 572 руб.: Дебет 10,20,26 Кредит 71.

Таким образом, сроки, указанные в договорах между сторонами, по дебиторской и кредиторской задолженностям не считаются истекшими. Анализируя данные, можно увидеть, что дебеторская задолженность находится почти на одном уровне с кредиторской задолженностью, задолженности которых будут погашены до истечения сроков, указанных в договорах между сторонами.

Заключение

Дебиторская и кредиторская задолженность являются естественными составляющими бухгалтерского баланса предприятия. Они возникают в результате несовпадения даты появления обязательств с датой платежей по ним. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.

Дебиторская и кредиторская задолженность может возникнуть по всем видам расчетов предприятия с контрагентами и является их составной частью. Основные виды взаимных долговых обязательств имеют место при расчетах с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, по налогам и сборам, расчетам с персоналом по оплате труда и подотчетным суммам.

Современная система бухгалтерского учета должна включать совокупность методов анализа и оценки дебиторской и кредиторской задолженности. С их помощью находят оптимальное соотношение между долгами дебиторов и кредиторов, добиваются более высокой эффективности использования денежных средств.

На основе данных бухгалтерского учета я провела анализ расчетных операций на примере ОАО «Магадангеология», который позволяет установить законность осуществления расчетов, а также образования задолженности, ее состояние по сравнению с началом года, состав и сроки и причины образования задолженности.

Список использованной литературы

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению

2. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002, - 476 с.

3. Бухгалтерский учет в организациях/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.: ил.

4. Бухгалтерский учет: учебник / Н. Г. Сапожникова – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 480 с.

5. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова. – М.: КНОРУС, 2007. – 496 с.