1. Практическая часть
1.1 Задание 1
Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО «Ореол»
за январь 200_г.
Таблица № 1
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корресп. Счетов | |
| Дебет | Кре-дит | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Принят товар по счет-фактуре поставщика: - стоимость товара - НДС (18%) - Тара - НДС (18%) - Транспортные расходы - НДС (18%) | 416 954.18 330 300 59 454 20 000 3 600 3 051 549,18 | 41/2 19 41/3 19 44 19 | 60 60 60 60 60 60 |
| 2 | Торговая наценка на стоимость товара составила 30 % | 99 090 | 41/2 | 42 |
| 3 | Поступила выручка в кассу за проданный товар | 380 000 | 50 | 90/1 |
| 4 | Отражена сумма НДС, приходящаяся на проданный товар | 57 966,10 | 90/3 | 68/1 |
| 5 | Списана стоимость проданного товара | 380 000 | 90/2 | 41/2 |
| 6 | Сдана выручка в банк через инкассатора | 310 000 | 57 | 50 |
| 7 | Отражена в конце месяца торговая наценка по проданным товарам | 87 400 | 90/2 | 42/1 |
| 8 | Продан товар по счет-фактуре ООО «Вымпел» с рассрочкой платежа: -поступил в кассу аванс за проданный товар -сумма задолженности составляет -списана стоимость проданного товара -процент за отсрочку платежа-20 % | 2 050 6 150 8 200 1 230 | 50 62/1 90/2 62 | 62/2 90/1 41/2 91/1 |
Продолжение Таблицы №1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 9 | Начислена заработная плата за январь: -директору организации -менеджерам по продаже товаров -администратору -техничке | 9 200 17 000 8 000 4 300 | 44 44 44 44 | 70 70 70 70 |
| 10 | Начислены премии за январь в соответствии с Положением об оплате труда: -директору организации -менеджеру по продаже товаров -администратору -техничке | 2 000 1 000 800 200 | 44 44 44 44 | 70 70 70 70 |
| 11 | Начислены страховые взносы: -в фонд социального страхования (2,9 %) -в Пенсионный фонд (20,0 %) -в фонд обязательного медицинского страхования (3,1 %) | 1 232,5 8 500 1 317,5 | 44 44 44 | 69/1 69/2 69/3 |
| 12 | Произведены удержания из начисленной заработной платы, премий: -налог на доходы физических лиц (НДФЛ) -алименты на содержание детей | 1 900 800 | 70 70 | 68 76 |
| 13 | Начислена амортизация по основным средствам | 800 | 44 | 02 |
| 14 | Отражены расходы, согласно предъявленных счетов-фактур: -за потребленную энергию в т.ч. НДС -за текущий ремонт торгового оборудования, в т.ч. НДС -за коммунальные услуги, в т.ч. НДС | 5 820 1 048 1 900 342 1340 241 | 44 19 44 19 44 19 | 60 60 60 60 60 60 |
Продолжение Таблицы №1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| -за рекламные услуги, в т.ч. НДС -за расфасовку товаров, в т.ч. НДС -ИТ банку за сбор инкассаторам выручки -за аренду транспортных средств, В т.ч. НДС | 1 150 207 1 300 234 1 500 1 400 252 | 44 19 44 19 44 44 19 | 60 60 60 60 60 60 60 | |
| 15 | Согласно выписке с расчетного счета: -зачислена поступившая выручка -оплачено разным организациям за оказанные услуги - оплачены счета поставщиков -начислены банком проценты за использование денежных средств ЗАО «Ореол» | 310 000 16 734 416 954.18 15 300 | 51 60 60 51 | 57 51 51 91/1 |
| 16 | Списана стоимость выданных со склада: -специальной одежды -упаковочных материалов -моющих средств | 110 900 700 | 44 44 44 | 10/10 10/1 10/6 |
| 17 | Начислены налоги: -на землю -транспортный | 400 800 | 44 44 | 68 68/4 |
| 18 | Списаны командировочные расходы | 1 300 | 44 | 71 |
| 19 | Выплачена заработная плата за декабрь прошлого года | 15 000 | 70 | 50 |
| 20 | Выявлена недостача товаров при проведении выборочной инвентаризации на складе: -недостача в пределах норм естественной убыли отнесена на расходы организации | 2 500 700 | 94 44 | 41/2 94 |
Окончание Таблицы №1
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| -недостача сверх норм естественной убыли отнесена на материально-ответственное лицо -отражена разница между суммой, подлежащей взысканию с виновного лица и стоимостью недостающего товара | 2 000 200 | 73/2 73/2 | 94 98/4 | |
| 21 | Оприходованы излишки товаров, выявленные при проведении инвентаризации | 150 | 41/2 | 91/1 |
| 22 | Отражены штрафы, подлежащие взысканию с поставщиков за несоблюдение договорных обязательств признанные ими | 820 | 76/2 | 91/1 |
| 23 | Списана в убыток дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности | 37 800 | 91/2 | 76 |
| 24 | Произведена операция по НДС принятому к возмещению | 65 927,18 | 68 | 19 |
| 25 | Списаны в конце месяца расходы, приходящиеся на проданный товар | 93 760 | 90/2 | 44 |
| 26 | Определить финансовый результат от продажи товаров | 66 376,10 | 99 | 90/9 |
| 27 | Определить финансовый результат от прочих доходов и расходов | 20 300 | 99 | 91/9 |
| 28 | Начислен налог на прибыль | - | 99 | 68 |
| 29 | Закройте счет 99 «Прибыль и убытки» | 86 676,10 | 84 | 99/9 |
| Итого: |