Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией (стр. 9 из 17)

Задача №8 (вариант 1).

1.Открыть счета синтетического учета по данным мебельной фабрики на 1 августа 200. .г.

2.Открыть счета аналитического учета по данным ведомостей остатков.

3. Зарегистрировать в журнале операций и записать в счета синтетического и аналитического учета хозяйственные операций за август 200...г.

4.Подсчитать итог в журнале операций, обороты за август и сальдо на 1 сентября в счетах синтетического и аналитического учета.

5.Составить оборотные ведомости за август по счетам синтетического и аналитического учета.

6.Сверить данные аналитического учета с данными синтетического учета за август 200...г.

7.Составить баланс на 1 сентября 200...г.

1. Баланс мебельной фабрики на 1 августа 200...г. ( тыс.руб.)

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
( тыс. руб.)	( тыс. руб.)
Основные средства	750000	Уставный капитал	823700
Сырье и материалы	74400	Прибыль	31000
Основное (незавершенное)	4100	Расчеты с поставщиками	14300
производстве
Расчетный счет	40500
Итого	869000	Итого	869000 I

2. Выписка из данных аналитического учета на 1 августа 200...г.

а) к счету "Сырье и материалы"

JN9 П.П	Аналитический счет	Ед. изм.	Цена (руб.)	Количество ( шт.)	Сумма( руб)
					Дт	Кт
1.	Древесностружечные плиты	МЗ	100	300	30000000
2.	Фанера клееная	МЗ	120	370	44400000
Итого			74400000

3.Хозяйственные операции за август 20... .г.

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)
		Частная	Общая
1	2	3	4
1	Платежное требование-поручение поставщика №315 и приходные ордера №200-204 Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3	9000000
2	Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №205-206 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3	3600000
3	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности: •ДОКу •Фанерному заводу	5400000 8900000	14300000
4	Лимитные карты № 43-46 Отпущены со склада в производство: древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3 фанера клееная 65 м 3 по 120 т.руб. за 1м3
		18000000 7800000	25800000
5	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга: •ДОКу •Фанерному заводу	9000000 39000000	12600000
6	Платежное требование-поручение поставщика №425 и приходные ордера №207-208 Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3	р	6000000
7	Платежное требование-поручение поставщика №146 и приходные ордера №209-210 Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 г. руб. за 1 м3	2400000

Решение

Журнал регистрации хозяйственных операций за август 200.. г. ( тыс. руб.)
№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма ( тыс.руб.)
						Дебет	Кредит	Частная	Общая
		1	2	3	4	5	6
1	Платежное требование-поручение поставщика №315 и	10	60	9000
	приходные ордера №200-204
	Принято к оплате платежное требование поставщика за поступившие на склад древесностружечные плиты 90 м3 по 100 труб, за 1 м3
2	Платежное требование-поручение поставщика №146 и	10	60	3600
	приходные ордера №205-206
	Принято к оплате платежное требование за поступившую на склад фанеру 30 м3 по 120 т.руб. за 1 м3
3	Выписка из расчетного счета в банке
	Перечислено в погашение задолженности:
	•ДОКу	60	51	5400
	•Фанерному заводу	60	51	8900	14300
4	Лимитные карты № 43-46
Отпущены со склада в производство:
древесностружечные плиты 180 м3 по 100 труб, за 1 м3	20	10	18000
фанера клееная 65 м 3 по 120 т.р. за 1м3	20	10	7 800	25800
5	Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в уплату долга:
•ДОКу	60	51	9000
•Фанерному заводу	60	51	3600	12600
6	Платежное требование-поручение поставщика №425 и	10	60	6000
	приходные ордера №207-208
	Принято к оплате платежное требование за поступившие ' на склад древесностружечные плиты 60 м3 по 100 труб, за 1 м3
7	Платежное требование-поручение поставщика №146 и	10	60	2400
	приходные ордера №209-210
	Принято к оплате платежное требов-е за поступившую на склад фанеру клееную 20 м3 по 120 т.руб. за 1 м3
ИТОГО:					73700

Счета аналитического учета
Счет «Древесностружечные плиты»
Дебет Кредит
№ опер	Ед. измер.	Кол-во	Сумма, руб.	№ опер	Ед. измер.	Кол-во	Сумма, руб.
								Сн	м³	300	30000000
1)	м³	90	9000000	4)	м³	180	18000000
6)	м³	60	6000000	м³
Об.	м³	150	15 000 000	Об.	м³	180	18 000 000
Ск	м³	270	27000000

Счет «Фанера»
Дебет Кредит
№ опер	Ед. измер.	Кол-во	Сумма, руб.	№ опер	Ед. измер.	Кол-во	Сумма, руб.
								Сн	м³	370	44400000
2)	м³	30	3600000	4)	м³	65	7800000
7)	м³	20	2400000	м³
Об.	м³	50	6000000	Об.	м³	65	7800000
Ск	м³	355	42600000	м³
Счет « Расчеты с Деревообрабатывающим комбинатом»
Дебет Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сн	5400000
3)	5400000	1)	9000000
5)	9000000	6)	6000000
Об.	14400000	Об.	15000000
Ск	6000000
Счет «Расчеты с Фанерным заводом»
Дебет	Кредит
Номер операции	Сумма, руб.	Номер операции	Сумма, руб.
Сн	8900000
3)	8900000	2)	3600000
5)	3600000	7)	2400000
Об.	12500000	Об.	6000000
Ск	2400000

Счета синтетического учета
Счет 01 "Основные средства"				Счет 10 "Материалы"
Д	К	Д	К
СН=750000		СН=74400
1) 9000	4)25800
ОД=0	ОК=0	6) 6000
2) 3600
СК=750000		7) 2400
ОД=21000		ОК=25800
СК=69600
Счет 20 "Основное производство"				Счет 51 "Расчетный счет"
Д	К	Д	К
СН=4100		СН=40500
4) 25800	3) 14300
5) 12600
ОД=25800		ОК=0	ОД=0	ОК=26900
СК=29900		СК=13600
Счет 60 "Расчеты с поставщиками
и подрядчиками"				Счет 80 "Уставный капитал"
Д	К	Д	К
СН=14300		СН=823700
3) 14300	1) 9000
5) 12600	2) 3600	ОД=0	ОК=0
6) 6000
7) 2400	СК=823700
ОД=26900		ОК=21000
СК=8400
Счет 84 "Нераспределенная прибыль"
Д	К
СН=31000
ОД=0	ОК=0
СК=31000

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета
1) к счету 10 "Сырье и материалы"
п/п	Материалы	Ед. изм.	Цена	Остаток на		Приход		Расход		Остаток на
			(тыс.руб.)	1 августа						1 сентября
Кол-во	Сумма (тыс.руб)	Кол-во	Сумма (тыс.руб)	Кол-во	Сумма (тыс.руб)	Кол-во	Сумма (тыс.руб)
								1	Древесностружечные плиты	м³	100	300	30000	150	15000	180	18000	270	27000
2	Фанера	м³	120	370	44400	50	6000	65	7800	355	42600
ИТОГО				670	74400	200	21000	245	25800	625	69600
2) к счету 60 "Расчеты с поставщиками"
п/п	Поставщик	Сальдо на 1 августа				Оборот за август		Сальдо на 1 сентября
		дебет		кредит		дебет	кредит	дебет		кредит
1	ДОК	5400		14400	15000	6000
2	Фанерный завод	8900		12500	6000	2400
ИТОГО		14300		26900	21000	8400

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за август (тыс.руб.)
№ п/п	Счет	Сальдо на 1августа		Обороты за август		Сальдо на 1сентября
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	750 000	750 000
2	Сырье и материалы	74400	21000	25800	69600
3	Основное производство	4100	25800	29 900
4	Расчетный счет	40500	26900	13600
5	Уставный капитал	823700	823700
6	Прибыль	31000	31000
7	Расчеты с поставщиками	14300	26900	21000	8400
Итого:		869 000	869000	73700	73700	863100	863100

Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов.