| № п/п | Счет | Сальдо на 1января | Обороты за январь | Сальдо на 1февраля | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 1 | Основные средства | 710 000 | 710 000 | ||||
| 2 | Уставный капитал | 764800 | 764800 | ||||
| 3 | Прибыль | 15 400 | 15400 | ||||
| 5 | Сырье и материалы | 37000 | 500 | 8400 | 29 100 | ||
| 6 | Топливо | 7000 | 4000 | 800 | 10 200 | ||
| 7 | Основное производство | 10000 | 9200 | 19 200 | |||
| 9 | Краткосрочные ссуды банка | 4600 | 4000 | 7200 | 7800 | ||
| 10 | Расчеты с разными дебиторами | 300 | 300 | 0 | |||
| 11 | Расчеты с подотчет. лицами | 20 | 30 | 15 | 35 | ||
| 12 | Касса | 100 | 23315 | 23330 | 85 | ||
| 13 | Расчетный счет | 69800 | 7500 | 53420 | 23880 | ||
| 14 | Расчеты с поставщиками | 15600 | 15600 | 4500 | 4500 | ||
| 15 | Расчеты с орган. соц.обесп. и страх-я | 10200 | 10200 | 0 | |||
| 16 | Расчеты с бюджетом | 320 | 320 | 0 | |||
| 17 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 23300 | 23300 | 0 | |||
| Итого: | 834 220 | 834220 | 97965 | 97965 | 792500 | 792500 | |
| Баланс предприятия на 1 февраля 200.. г (ден. ед.) | |||
| Актив | Сумма (ден.ед.) | Пассив | Сумма (ден. ед.) |
| Основные средства | 710000 | Уставный капитал | 764800 |
| Сырье и материалы | 29100 | Прибыль нераспределенная | 15400 |
| Топливо | 10200 | Расчеты по оплате труда | |
| Незавершенное (основное) производство | 19200 | Расчеты с поставщиками | 4500 |
| Касса | 85 | ||
| Расчетный счет | 23880 | Краткосрочные ссуды банка | 7800 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 35 | ||
| Итого | 792500 | Итого | 792500 |
Задача №7
Требуется
Назвать документы, которыми должны быть оформлены хозяйственные операции, и изложить их содержание по данным приведенной корреспонденции счетов. Решение оформить в бухгалтерском регистре, применяемом при регистрации хозяйственных операций.
Хозяйственные операции предприятия оформлены следующей корреспонденцией счетов:
| Номер | Корреспондирующие счета | Сумма (тыс.руб.) | |
| операции | дебет | кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | «Касса» | "Расчетный счет" | 18500 |
| 2 | "Расчеты с подотчетными лицами» | «Касса» | 40 |
| 3 | "Расчеты с поставщиками" | "Расчетный счет" | 6200 |
| 4 | "Расчеты с бюджетом" | "Расчетный счет" | 500 |
| 5 | "Расчетный счет" | "Краткосрочные кредиты банка" | 5000 |
| 6 | "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | "Расчетный счет" | 1600 |
| 7 | "Расчеты с персоналом по оплате труда" | "Касса" | 18400 |
| 8 | "Готовая продукция" | "Основное производство" | 24000 |
| 9 | "Краткосрочные кредиты банка" | "Расчетный счет" | 2700 |
| 10 | "Расчетный счет" | "Краткосрочные кредиты банка" | 1300 |
| 11 | "Касса" | "Расчеты с подотчетными лицами" | 10 |
| 12 | "Основное производство" | "Расчеты с персоналом по оплате труда" | 48000 |
Решение:
| Журнал регистрации хозяйственных операций | ||||
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма(тыс. руб.) | |
| Дебет | Кредит | |||
| 1 | Приходный кассовый ордер № 11 | 50 | 51 | 18500 |
| Получено с расчетного счета по чеку №1 на выдачу заработной платы | ||||
| 2 | Расходный кассовой ордер №22 | 71 | 50 | 40 |
| Выдано под отчет агенту снабжения Лесовик О.И. на хоз.расходы | ||||
| 3 | Выписка из расчетного счета в банке | 60 | 51 | 6200 |
| Перечислено в погашение задолженности поставщикам | ||||
| 4 | Выписка из расчетного счета в банке | 68 | 51 | 500 |
| Перечислено в погашение задолженности перед фин. органами | ||||
| 5 | Выписка из расчетного счета в банке. Зачислена краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 5000 |
| 6 | Справка бухгалтерии. | 69 | 51 | 1600 |
| Проведены отчисления на соц.страх и обеспечение | ||||
| 7 | Расходный кассовый ордер №23 и платеж. ведомости №51-53 | 70 | 50 | 18400 |
| Выдана з/пл сотрудникам | ||||
| 8 | Приемо-сдаточная наклад., акт, карт-ка складского учета | 43 | 20 | 24000 |
| Приняты на склад гот. прод-ции изделия осн.пр-ва | ||||
| 9 | Выписка из расчетного счета в банке | 66 | 51 | 2700 |
| Перечислен платеж по кредиту | ||||
| 10 | Выписка из расчетного счета в банке. Зачислена краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 1300 |
| 11 | Авансовый отчет и прих. кассовый ордер №12. Сдана неиздасходованная сумма, выданная на хоз.нужды | 50 | 71 | 10 |
| 12 | Расчетно-платежная ведомость. Начислена з/пл работникам основ. пр-ва | 20 | 70 | 48000 |
| ИТОГО: | 126250 | |||
Раздел 5. Синтетический и аналитический учет.