4. Подсчитать в счетах обороты за январь и остатки на 1 февраля 200...г.
5.Составить оборотную ведомость за январь по данным счетов бухгалтерского учета.
6. Сверить итоги оборотной ведомости с итогом журнала операций за январь (т.е.сверить итоги синтетической и хронологической записи).
7.Составить баланс предприятия на 1 февраля 200.. г.
1. Баланс предприятия на 1 января 200 ...г.
1.
| Актив | Сумма (ден.ед.) | Пассив | Сумма (ден.ед.) |
| Основные средства | 710000 | Уставный капитал | 764800 |
| Материалы | 37000 | Прибыль | 15400 |
| Топливо | 7000 | Расчеты по оплате труда | 23300 |
| Основное (незавершенное) производство | 10000 | Расчеты с органами соц.обеспечения и страхования | 10200 |
| Касса | 100 | Краткосрочные ссуды | 4600 |
| Расчетный счет | 69800 | Расчеты с поставщиками | 15600 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 20 | Расчеты с бюджетом | 320 |
| Расчеты с разными дебиторами | 300 | ||
| Итого | 834220 | Итого | 834220 |
2. Хозяйственные операции за январь 200...г.
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственной операции | Сумма (ден.ед.) | |
| Частная | Общая | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности банку по ссудам | 1 | 4000 |
| 2 | Выписка из расчетного счета в банке Перечислено в погашение задолженности поставщикам | 15600 1 | |
| 3 | Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения №138 и №139 Перечислено в погашение задолженности: • органам социального страхования и обеспечения • финансовым органам (бюджету) | 10200 320 | / | 10520 |
| 4 | Приходный кассовый ордер № 1 С расчетного счета в банке по чеку № х2471 б на выдачу заработной платы | 23300 | |
| 5 | Расходный кассовый ордер. №1 и платежные ведомости № Выдана заработная плата за вторую половину декабря | 23300 | |
| 6 | Платежное требование-поручение №341 и приходные ордера № 1-12 Принято от поставщиков: • материалы • топливо | 500 4000 | 4500 |
| 7 | Расходный кассовый ордер № 2 Выдано под отчет агенту снабжения Захарову О. И. на хозяйственные расходы | 30 | |
| 8 | Приходный кассовый ордер № 2. От главного механика Сидорова И. И. остаток неизрасходованных подотчетных сумм | 15 | |
| 9 | Лимитные карты № 1-8 и требования № 1-15 Отпущены со склада для нужд производства: * топливо • материалы | 1 800 8400 | 9200 |
| 10 | Выписка из расчетного счета в банке Поступило от разных дебиторов в погашение задолженности | 300 | |
| 11 | Выписка из расчетного счета в банке Зачислена краткосрочная ссуда банка | 7200 | |
| ИТОГО | 97965 | ||
Решение:
1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета:
| Счет 10 "Материалы" | |||||||
| Счет 01 "Основные средства" | субсчет 1 "Сырье и материалы" | ||||||
| Д | К | Д | К | ||||
| СН=710000 | СН=37000 | ||||||
| 6) 500 | 9) 8400 | ||||||
| ОД=0 | ОК=0 | ||||||
| ОД=500 | ОК=8400 | ||||||
| СК=710000 | |||||||
| СК=29100 | |||||||
| Счет 10 "Материалы" | |||||||
| субсчет 3 "Топливо" | Счет 20 "Основное производство" | ||||||
| Д | К | Д | К | ||||
| СН=7000 | СН=10000 | ||||||
| 9) 9200 | |||||||
| 6) 4000 | 9) 800 | ||||||
| ОД=9200 | ОК=0 | ||||||
| ОД=4000 | ОК=800 | ||||||
| СК=19200 | |||||||
| СК=10200 | |||||||
| Счет 50 "Касса" | Счет 51 "Расчетный счет" | ||||||
| Д | К | Д | К | ||||
| СН=100 | СН=69800 | ||||||
| 4) 23300 | 5) 23300 | 10) 300 | 1) 4000 | ||||
| 8) 15 | 7) 30 | 11) 7200 | 2) 15600 | ||||
| ОД=23315 | ОК=23330 | 3) 10520 | |||||
| 4) 23300 | |||||||
| СК=85 | ОД=7500 | ОК=53420 | |||||
| СК=23880 | |||||||
| Счет 60 "Расчеты с поставщиками | Счет 66 "Расчеты по краткосрочным | ||||||
| и подрядчиками | кредитам и займам" | ||||||
| Д | К | Д | К | ||||
| СН=15600 | СН=4600 | ||||||
| 2) 15600 | 6) 4500 | 1) 4000 | 11) 7200 | ||||
| ОД=15600 | ОК=4500 | ОД=4000 | ОК=7200 | ||||
| СК=4500 | СК=7800 | ||||||
| Счет 68 "Расчеты с бюджетом" | Счет 69 "Расчеты по соц. обеспечению | ||||||
| и страхованию" | |||||||
| Д | К | Д | К | ||||
| СН=320 | СН=10200 | ||||||
| 3) 320 | 3) 10200 | ||||||
| ОД=320 | ОК=0 | ||||||
| ОД=10200 | ОК=0 | ||||||
| СК=0 | |||||||
| СК=0 | |||||||
| Счет 70 "Расчеты по оплате труда" | Счет 71 "Расчеты с подотчетными | ||||||
| Д | К | лицами" | |||||
| Д | К | ||||||
| СН=23300 | |||||||
| 5) 23300 | СН=20 | ||||||
| 7) 30 | 8) 15 | ||||||
| ОД=23300 | ОК=0 | ||||||
| ОД=35 | ОК=0 | ||||||
| СК=0 | |||||||
| СК=35 | |||||||
| Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и | Счет 80 "Уставный капитал" | ||||||
| кредиторами" | Д | К | |||||
| Д | К | ||||||
| СН=764800 | |||||||
| СН=300 | |||||||
| 10) 300 | ОД=0 | ОК=0 | |||||
| ОД=0 | ОК=300 | СК=764800 | |||||
| СК=0 | |||||||
| Счет 84 "Нераспределенная прибыль" | ||||||||||||||
| Д | К | |||||||||||||
| СН=15400 | ||||||||||||||
| ОД=0 | ОК=0 | |||||||||||||
| СК=15400 | ||||||||||||||
| 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за февраль 200.. г. | ||||||||||||||
| № п/п | Документ и краткое содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма(ден. ед.) | |||||||||||
| Дебет | Кредит | частная | общая | |||||||||||
| 1 | Выписка из расчетного счета в банке | 66 | 51 | 4000 | ||||||||||
| Перечислено в погашение задолженности банку по ссудам | ||||||||||||||
| 2 | Выписка из расчетного счета в банке | 60 | 51 | 15600 | ||||||||||
| Перечислено в погашение задолженности поставщикам | ||||||||||||||
| 3 | Выписка из расчетного счета в банке и платежные поручения №138-139 | |||||||||||||
| Перечислено в погашение задолженности: | ||||||||||||||
| -органам соц. Страхования и обеспечения | 69 | 51 | 10200 | |||||||||||
| - финансовым органам в бюджет | 68 | 51 | 320 | 10520 | ||||||||||
| 4 | Приходный кассовый ордер № 1 | |||||||||||||
| С расчетного счета в банке по чеку №х2471б на выдачу заработной платы | 50 | 51 | 23300 | |||||||||||
| 5 | Расходный кассовый ордер №1 и платежные ведомости № 28-29 | |||||||||||||
| Выдана заработная плата за вторую половину марта | 70 | 50 | 23300 | |||||||||||
| 6 | Платежное требование-поручение №341 и приходные ордера №1-12 | |||||||||||||
| Принято от поставщиков: | ||||||||||||||
| материалы | 10 | 60 | 500 | |||||||||||
| топливо | 10 | 60 | 4000 | 4500 | ||||||||||
| 7 | Расходный кассовой ордер №2 | |||||||||||||
| Выдано под отчет агенту снабжения Захарову О.И. на хоз.расходы | 71 | 51 | 30 | |||||||||||
| 8 | Приходный кассовый ордер № 2. | |||||||||||||
| От гл. механика Сидорова И. И. остаток неизрасх-х подотчетных сумм | 51 | 71 | 15 | |||||||||||
| 9 | Лимит. карты № 1-8 и требования №1-15 | |||||||||||||
| Отпущены со склада для нужд пр-ва: | ||||||||||||||
| топливо | 20 | 10 | 800 | |||||||||||
| материалы | 20 | 10 | 8400 | 9200 | ||||||||||
| 10 | Выписка из расчетного счета в банке | |||||||||||||
| Поступило от разных дебиторов в погашение задолженности | 51 | 76 | 300 | |||||||||||
| 11 | Выписка из расчетного счета в банке Зачислена краткосрочная ссуда банка | 51 | 66 | 7200 | ||||||||||
| ИТОГО: | 97965 | |||||||||||||
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за январь 20….г.