I - "поступление хозяйственных, средств"; II - "перемещение в составе средств"; III-"выбытие средств; IV- "перемещение в источниках".
Решение:
| Таблица № | ||||||
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма | Тип | Изменения | ||
| (д.ед.) | изменения | +, - статья актива | +, - статья пассива | |||
| I | Посту пил и в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы | 20000 | II | - расчетный счет | ||
| + касса | ||||||
| 2 | Выплачена из кассы заработная плата | 20000 | III | - касса | - задолженность | |
| перед персоналом | ||||||
| 3 | Получена и зачислена на расчетный счет ссуда банка | 8000 | I | + расчетный счет | + краткосрочные | |
| кредиты | ||||||
| 4 | Принята от подотчетного лица в кассу часть ранее | 20 | II | + касса | ||
| выданного ему аванса | - расчеты с подотчетными | |||||
| лицами | ||||||
| 5 | Перечислено с расчетного счета погашение задолженности перед бюджетом | 13000 | III | - расчетный счет | -задолженность перед бюджетом | |
| 6 | Выдан из кассы подотчетным лицам аванс на хозяйственные | 40 | II | - касса | ||
| расходы | + расчеты с подот- | |||||
| четными лицами | ||||||
| 7 | Израсходовано на основное производство топливо | 700 | IV | - топливо | ||
| + основное(неза- | ||||||
| вершенное) пр-во | ||||||
| 8 | Перечислено с расчетного счета в погашение | 11000 | III | - расчетный счет | - расчеты с | |
| задолженности поставщикам | поставщиками | |||||
| 9 | Приняты на склад основные материалы от поставщиков. | 17 | I | + сырьё и материалы | + расчеты с | |
| Счета, не оплачены | поставщиками | |||||
| 10 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности | 6600 | III | - расчетный счет | - расчеты по соц. | |
| ФСС и ПФ РФ | страх. и обеспечению | |||||
| 11 | Получены безвозмездно от другого предприятия | 18 | I | + основные средства | + уставный капитал | |
| основные средства | ||||||
Задача №4
Требуется:
1 .Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса мебельной фабрики на I июня 200...г.
2. Записать в счетах хозяйственные операции за июнь.
З.Подсчитать, на счетах обороты и вывести сальдо на 1 июля.
4.Составить баланс мебельной фабрики на 1 июля.
1. Баланс мебельной фабрики на I июня 200…г. (тыс. руб.)
| Актив | Сумма, Ден.ед | Пассив | Сумма, Ден.ед. |
| Основные средства | 900000 | Уставный капитал | 971000 |
| Материалы | 118000 | Прибыль | 70900 |
| Касса | 40 | Задолженность перед | |
| персоналом организации | 22000 | ||
| Расчетный счет | 61960 | ||
| Краткосрочные ссуды банка | 4000 | ||
| Итого по разделу II | 1080000 | Итого по разделу II | 1080000 |
2. Хозяйственные операции за июнь
| №п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма(ден.ед.) |
| 1 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде | 3000 |
| 2 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы | 12100 |
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу заработной платы | 22000 |
| 4 | Выдана из кассы заработная плата работникам фабрики | 22000 |
| 5 | Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены | 17400 |
| 6 | Перечислено с расчетного счета поставщикам | 13600 |
| 7 | Зачислена на расчетный счет ссуда, полученная в банке | 6700 |
| Итого | 96800 | |
Решение:
1. По каждой статье баланса, по которой указана сумма, открываем счета:
| Счет 01 "Основные средства" | Счет 10 "Материалы" | |||||||||||
| Д | К | Д | К | |||||||||
| СН=900000 | СН=118000 | |||||||||||
| 5) 17400 | ||||||||||||
| ОД=0 | ОК=0 | ОК=17400 | ОК=0 | |||||||||
| СК=900000 | СК=135400 | |||||||||||
| Счет 50 "Касса" | Счет 51 "Расчетный счет" | |||||||||||
| Д | К | Д | К | |||||||||
| СН=40 | СН=61960 | |||||||||||
| 3) 22000 | 4) 22000 | 7) 6700 | 1) 3000 | |||||||||
| 2) 12100 | ||||||||||||
| ОД=22000 | ОК=22000 | 3) 22000 | ||||||||||
| 6) 13600 | ||||||||||||
| СК=40 | ||||||||||||
| ОК=6700 | ОД=50700 | |||||||||||
| СК=17960 | ||||||||||||
| Счет 60 "Расчеты с поставщиками | Счет 66 "Расчеты по краткосрочным | |||||||||||
| и подрядчиками | кредитам и займам" | |||||||||||
| Д | К | Д | К | |||||||||
| СН=12100 | СН=4000 | |||||||||||
| 2) 12100 | 5) 17400 | 1) 3000 | 7) 6700 | |||||||||
| 6) 13600 | ОД=3000 | ОК=6700 | ||||||||||
| ОД=25700 | ОК=17400 | СК=7700 | ||||||||||
| СК=3800 | ||||||||||||
| Счет 70 "Расчеты по оплате труда" | Счет 81 "Уставный капитал" | |||||||||||
| Д | К | Д | К | |||||||||
| СН=22000 | СН=971000 | |||||||||||
| 4) 22000 | ||||||||||||
| ОД=0 | ОК=0 | |||||||||||
| ОД=22000 | ОК=0 | |||||||||||
| СК=971000 | ||||||||||||
| СК=0 | ||||||||||||
| Счет 84 "Нераспределенная прибыль" | ||||||||||||
| Д | К | |||||||||||
| СН=70900 | ||||||||||||
| ОД=0 | ОК=0 | |||||||||||
| СК=70900 | ||||||||||||
| 2. Журнал регистрации хозяйственных операций за июнь 20… г. | ||||||||||||
| №п/п | Содержание хозяйственных операций | Корреспонденция счетов | Сумма | |||||||||
| Дебет | Кредит | (ден.ед.) | ||||||||||
| 1 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде | 66 | 51 | 3000 | ||||||||
| 2 | Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные ранее материалы | 60 | 51 | 12100 | ||||||||
| 3 | Поступили с расчетного счета в кассу денежные средства на выдачу зарплаты | 50 | 51 | 22000 | ||||||||
| 4 | Выдана из кассы заработная плата работникам фабрики | 70 | 50 | 22000 | ||||||||
| 5 | Поступили на склад материалы от поставщиков. Счета не оплачены | 10 | 60 | 17400 | ||||||||
| 6 | Перечислено с расчетного счета поставщикам | 60 | 51 | 13600 | ||||||||
| 7 | Зачислена на расчетный счет ссуда, полученная в банке | 51 | 66 | 6700 | ||||||||
| Итого | 96800 | |||||||||||
3. Баланс мебельной фабрики на 1 июля 200…г. (тыс. руб.)