| Разделы и статьи | Частные суммы | Общая сумма | |||||
| Раздел 1. Источники собственных средств | |||||||
| А) Капитал и резервы, в т.ч.: | |||||||
| Уставный капитал | 13500 | ||||||
| Добавочный капитал | 200 | ||||||
| Резервный капитал | 24 | 150 | 44 | ||||
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 2975 | ||||||
| Итого по разделу 1: | 16699 | 150 | 44 | 16893 | |||
| Раздел 2. Источники заемных средств | |||||||
| А) Краткосрочные обязательства, в т.ч.: | |||||||
| Заемные средства, в т.ч.: | |||||||
| Займы и кредиты | 200 | ||||||
| Кредиторская задолженность, в т.ч.: | |||||||
| Поставщики и подрядчики | 400 | 421 | 30 | 19 | 21 | ||
| Задолженность перед персоналом организации | 310 | ||||||
| Задолженность перед бюджетом | 216 | 28 | 32 | ||||
| Авансы полученные | 112 | 40 | |||||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 68 | ||||||
| Резервы предстоящих расходов | 31 | ||||||
| Итого по разделу 2: | 1337 | 489 | 62 | 19 | 21 | 1928 | |
| Итого источников образования хозяйственных средств | 18036 | 639 | 106 | 19 | 21 | 18821 | |
Раздел 2. Бухгалтерский баланс
Задача №2
Составить баланс предприятия на 1 января 200. г. Исходные данные для выполнения задачи:
Используются результаты группировки хозяйственных средств по составу и источникам их образования в задаче № 1.
Решение:
Баланс предприятия на 1 января 200.. г.
Актив Пассив
| Состав средств | Сумма, ден. ед | Источники средств | Сумма ден. ед. |
| 1 Внеоборотные активы: | 1. Источники собственных средств | ||
| 1.1 Основные средства | 16488 | 1.1.Капитал и резервы в т.ч. Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль прошлых лет | 13500 200 218 2975 |
| 1.2 Нематериальные активы | 396 | Итого по разделу I | 16893 |
| 1.3 Долгосрочные вложения | 50 | 2. Источники привлеченных средств | |
| Итого по разделу I | 16934 | 2.1. Долгосрочные обязательства в т.ч. | |
| 2. Оборотные активы | 2.2. Краткосрочные обязательства в т.ч.: | ||
| 2.1 Запасы в т.ч.: Сырье, материалы и др. аналогичные ценности Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары для перепродажи Прочие запасы и затраты | 410 800 40 14 | Займы и кредиты Кредиторская задолженность в т.ч. Поставщики и подрядчики Задолженность перед персоналом организации Задолженность перед бюджетом Авансы полученные Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов Резервы предстоящих расходов | 200 891 310 276 152 68 31 |
| 2.2 Дебиторская задолженность в т.ч. Покупатели и заказчики Авансы выданные Прочие дебиторы | 380 20 73 | ||
| 2.3. Краткосрочные финансовые вложения | 45 | ||
| 2.4. Денежные средства | 105 | ||
| Итого по разделу II | 1887 | Итого по разделу II | 1928 |
| Баланс | 18821 | Баланс | 18821 |
Задача №3
Требуется: определить изменение статей баланса, вызванные хозяйственными операциями.
исходные данные для выполнения задачи:
1. Исходный баланс фабрики "Победа" на 1 июля 200...г. (ден.ед.)
| Актив | Сумма (ден.ед.) | Пассив | Сумма (ден.ед.) |
| Основные средства | 280000 | Уставный капитал | 378800 |
| Сырье и материалы | 90000 | Задолженность перед бюджетом | 13000 |
| Топливо | 1400 | Задолженность перед персоналом организации | 20000 |
| Основное (незавершенное) производство | 12300 | Расчет по социальному страхованию и об обеспечению | 6600 |
| Касса | 80 | Краткосрочные кредиты | 10000 |
| Расчетный счет | 55600 | Расчеты с поставщиками | 11000 |
| Расчеты с подотчетными лицами | 20 | ||
| Итого | 439400 | Итого | 439400 |
2. Хозяйственные операции за июль 200..г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма (ден.ед.) |
| I | Посту пил и в кассу с расчетного счета деньги на выдачу заработной платы | 20000 |
| 2 | Выплачена из кассы заработная плата | 20000 |
| 3 | Получена и зачислена на расчетный счет ссуда банка | 8000 |
| 4 | Принята от подотчетного лица в кассу часть ранее выданного ему аванса | 20 |
| 5 | Перечислено е расчетного счета погашение задолженности перед бюджетом | 13000 |
| 6 | Выдан из кассы подотчетным лицам аванс на хозяйственные расходы | 40 |
| 7 | Израсходовано на основное производство топливо | 700 |
| 8 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам | 11000 |
| 9 | Приняты на склад основные материалы от поставщиков. Счета, не оплачены | 17 |
| 10 | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности фонду социального страхования и пенсионному фонду РФ | 6600 |
| 11 | Получены безвозмездно от другого предприятия основные средства | 18 |
Типы изменения баланса: