Бухгалтерский учет и его место в системе управления организацией (стр. 11 из 17)

5. Составить баланс предприятия на 1 сентября.

Исходные данные для выполнения задания:

Ведомость остатков на 1 августа 20…г:

№	Наименование счета	Сумма (тыс. руб.)
п/п
1	Основные средства	19000
2	Износ основных средств	10000
3	Материалы	850
4	Основное производство	1860
5	Готовая продукция	250
6	Касса	6
7	Расчетный счет	3401
8	Расчеты с подотчетными лицами	15
9	Уставный капитал	10330
10	Прибыль	1406
11	Расчеты по долгосрочным кредитам	1212
12	Расчеты с персоналом по оплате труда	1250
13	Расчеты по налогам и сборам	290
14	Расчеты с поставщиками	800
15	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	94
			ИТОГО:	50764

Суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) относят в Дебет сч. 10 «Материалы». % ТЗР для всех вариантов - 5%.Списываются суммы ТЗР в Дебет тех же счетов, что и стоимость израсходованных материалов.

Решение

1. Журнал регистрации хозяйственных операций за август 200.. г. ( тыс. руб.)
№	Содержание операции	Сумма ( тыс. руб.)		Проводка
опер.	Частная	Общая	Д	К
					1	Приходный ордер:	4980	4980	10	60
Поступили на склад материалы от поставщика
2	Авансовый отчет:	172	172	25	71
	Оплачены из подотчетных сумм расходы по погрузке материалов
3	Справка:	291	291	20	23
	Списываются услуги транспортного цеха по доставке материалов
4	Лимитно-заборные карты.	4836
4.1	Отпущены со склада материалы: в основной цех:
4.1.1	- на изготовление изделий	4110	20	10
4.1.2	- на ремонт оборудования	413	25	10
4.2	в транспортный цех	124	23	10
4.3	в заводоуправлении	189	26	10
5	Ведомость № 10:
Определить и списать ТЗР(5%) на израсходованные материалы	242
5.1	в основном цехе:
5.1.1	- на изготовление изделий	206	20	10
5.1.2	- на ремонт оборудования	21	25	10
5.2	в транспортном цехе	6	23	10
5.3	в заводоуправлении	9	26	10
6	Расчетно-платежная ведомость.
Начислена ЗП:	13394
6.1	в основном цехе:
6.1.1	- производственным рабочим за
изготовление изделий	3884	20	70
6.1.2	- служащим	2900	25	70
6.2	в транспортном цехе рабочим и служащим	2110	23	70
6.3	в заводоуправлении служащим	4500	26	70
7	Ведомость распределения ЗП:
	Начислен единый соц. налог, 26% от ЗП	3482
7.1	в основном цехе:
7.1.1	- за изготовление изделий	1010	20	69
7.1.2	- за ремонт оборудования	754	25	69
7.2	в транспортном цехе	548	23	69
7.3	в заводоуправлении	1170	26	69
8	Разработочная таблица № 6.
Начислена амортизация: ОС:	473
8.1.	в основном цехе	181	20	02
8.2.	в транспортном цехе	142	23	02
8.3.	в заводоуправлении	150	26	02
9	Списывается ОПР на изделия	4260	4260	20	25
10	Списывается ОХР на изделия	6018	6018	20	26
11	Списываются услуги транспортного цеха
	по доставке готовых изделий	500	500	44	23
	покупателям (расходы на продажу)
12	Списывается фактическая себестоимость	19960	19960	43	20
	изделий, выпущенных из производства:
13	Счет-фактура
	Предъявлен счет покупателю за	31199	31199	62	90
	проданные изделия
14	Справка:
	Списывается фактическая себестоимость проданных	19960	19960	90	43
	изделий: (сальдо по сч. 43 на
	01.08. = сальдо на 01.09.)
15	Справка:
	Списываются расходы на продажу	500	500	90	44
16	Начислен НДС по проданным изделиям	5200	5200	90	68
17	Справка:
	Определить и списать финансовый	5539	5539	90	99
	результат от продажи изделий
Итого по журналу:		121006	121006

2. Счета синтетического учета
Счет 01 "Основные средства"				Счет 02 "Амортизация основных средств"
Д	К	Д	К
СН=19000		СН=10000
8) 473
ОД=0	ОК=0
ОД=0	ОК=473
СК=19000
СК=10473
Счет 10 "Материалы"				Счет 20 "Основное производство"
Д	К	Д	К
СН=850	СН=1860
3) 291
1) 4980	4) 4836	4) 4110
5) 242	5) 206
ОД=4980	ОК=5078	6) 3884
7) 1010
СК=752	8) 181
9) 4260
10) 6018
ОД=19960		ОК=19960
СК=1860
Счет 23 "Вспомогательное производство"				Счет 25 "Общепроизводств. расходы"
Д	К	Д	К
СН=0	СН=0
4) 124	3) 291	2) 172	9) 4260
5) 6	11) 500	4) 413
6) 2110	5) 21
7) 548	6) 2900
8) 142	7) 754
ОД=2930	ОК=791	ОД=4260	ОК=4260
СК=2139	СК=0
Счет 26 "Общехозяйств. расходы"				Счет 43 "Готовая продукция"
Д	К	Д	К
СН=0	СН=0
4) 189	10) 6018	12) 19960	14) 19960
5) 9
6) 4500	ОД=19960		ОК=19960
7) 1170
8) 150	СК=0
ОД=6018	ОК=6018
СК=0
Счет 44 "Расходы на продажу"				Счет 50 "Касса"
Д	К	Д	К
СН=0	СН=6
11) 500	15) 500
ОД=19960		ОК=19960		ОД=0	ОК=0
СК=0	СК=6
Счет 60 "Расчеты с поставщиками
Счет 51 "Расчетный счет"				и подрядчиками
Д	К	Д	К
СН=3401	СН=800
1) 4980
ОД=0	ОК=4980
ОД=0	ОК=0	СК=5780
СК=3401
Счет 62 "Расчеты с покупателями				Счет 67 "Расчеты по долгосрочным
и заказчиками""				кредитам и займам"
Д	К	Д	К
СН=0	СН=1212
13) 31199
ОД=31199		ОК=0	ОД=0	ОК=0
СК=31199		СК=1212
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"				Счет 69 "Расчеты по соц. обеспечению
и страхованию"
Д	К	Д	К
СН=290	СН=94
16) 5200	7) 3482
ОД=0	ОК=5200
ОД=0	ОК=3482
СК=5490
СК=3576
Счет 70 "Расчеты по оплате труда"				Счет 71 "Расчеты с подотчетными
Д	К	лицами"
Д	К
СН=1250
6) 13394	СН=15
2) 172
ОД=0	ОК=13394
ОД=0	ОК=172
СК=14644
СК=157
Счет 80 "Уставный капитал"				Счет 90 "Продажи"
Д	К	Д	К
СН=10330		СН=0	СН=0
14) 19960	13) 31199
15) 500
16) 5200
17) 5539
ОД=0	ОК=0	ОД=31199		ОК=31199
СК=10330		СК=0
Счет 99 "Прибыли и убытки"
Д	К
СН=0	СН=1406
17) 5539
ОД=0	ОК=5539
СК=6945

3. Оборотная ведомость по счетам (тыс. руб.):
№	Наименование счета	Сальдо на 1августа		Обороты за август		Сальдо на 1сентября
п/п		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	Основные средства	19000	0	0	19 000
2	Износ основных средств	10000	473	10473
3	Материалы	850	4980	5078	752
4	Основное производство	1860	19960	19960	1860
5	Вспомогательное производство	2930	791	2139
6	Общехозяйственные расходы	6018	6018	0	0
7	Общепроизводственные расходы	4260	4260	0	0
8	Готовая продукция	250	19960	19960	250	0
9	Себестоимость продукции	31199	31199
10	Расходы на продажу	500	500
11	Касса	6	0	0	6
12	Расчетный счет	3401	0	0	3401	0
13	Расчеты с подотчетными лицами	15	172	157
14	Уставный капитал	10330	0	0	10330
15	Прибыль	1406	5539	6945
16	Расчеты по долгосрочным кредитам	1212	0	0	1212
17	Расчеты с покупателями и заказчиками	31199	31199
18	Расчеты с персоналом по оплате труда	1250	13394	14644
19	Расчеты по налогам и сборам	290	5200	5490
20	Расчеты с поставщиками	800	4980	5780
21	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	94	3482	3576
					ИТОГО:	25 382	25382	121006	121006	58607	58607

4. Баланс предприятия на 1 сентября 200.. г (тыс. руб.)
Актив	Сумма (тыс.руб.)	Пассив	Сумма (тыс.руб.)
Основные средства	19000	Уставный капитал	10330
Сырье и материалы	752	Прибыль	6945
Готовая продукция	250	Расчеты с органами соц. обеспечения и страхования	3576
Основное производство	1860	Расчеты с бюджетом	5490
Вспомогательное производство	2139	Расчеты по оплате труда	14644
Расчетный счет	3401	Расчеты с поставщиками	5780
Касса	6	Расчеты по долгосрочным кредитам	1212
Расчеты с покупателями и заказчиками	31199	Расчеты с подотчетными лицами	157
Износ ОС	10473
Итого	58607	Итого	58607

Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.