Анализ объёма, качества и ассортимента продукции (стр. 5 из 7)

4150 + 7850 = 12000

Выпуск товарной продукции составил: 121530

Нормативный остаток годовой продукции: 2510

В этих условиях для реализации оставалось:

12000 + 121530 – 2510 = 131020

План реализации был утвержден в сумме 121530 или на 131020 – 121530 = 9490 меньше.

Отмечаем, что в запасы на конец планового года (2510) входят только готовые изделия на складе (нормируемые запасы), следовательно, предприятие имеет к концу планового года товаров отгруженных на 9490 тыс. руб., которые увеличились на сумму 9490 – 7850 = 1640 тыс. руб., что не позволило увеличить план реализации. План реализации был выполнен на 112,43% (табл. 1).

На основе планового и фактического баланса товарной продукции рассмотрим за счет каких источников перевыполнен план:

· предприятие перевыполнило план по реализации на 136640 – 121530 = 15110 тыс. руб.

· готовой товарной продукции предприятие выработало больше плана на 131610 – 121530 = 10080 тыс. руб.

Вывод: План реализации увеличился за счет увеличения остатков товаров отгруженных на конец года по плану.

2.3. Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции.

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют с сопоставлением данных о выработке продукции в натуральном выражении для этого, определяют изменение структуры вырабатываемой продукции.

Исходные данные для анализа приведены в табл. 3

Таблица 3

Анализ выполнения плана по выпуску товарной продукции предприятия по видам

Изделие	Объем производства ТП, тыс. тонн		Доля каждого продукта в общем выпуске, %		Отклонения
	По плану	Факти-чески	По плану	Факти-чески	Абсолютное, тыс. тонн	По уд. содерж-ю, %
А	1	2	3	4	5	6
№1	302	332	5,257	5,447	30	0,19
№2	604	664	10,513	10,893	60	0,38
№3	302	311	5,257	5,103	9	-0,154
№4	856	855	14,90	14,028	-1	-0,872
№5	352	413	6,127	6,776	61	0,649
№6	603	634	10,496	10,402	31	-0,094
№7	2012	2172	35,022	35,636	160	0,614
Прочее	714	714	12,428	11,715	0	-0,713
Итого	5745	6095	100	100	350	0

Как видим, план выполнен и перевыполнен по всему ассортименту вырабатываемой продукции за исключением изделия №4.

Структура (доля) вырабатываемой продукции в отчетном периоде изменилась по сравнению с плановой. На данные изменения могло повлиять неравномерная переработка сырья, ввод нового технического оборудования, изменение суточной производительности, изменение длительности работы действующего технологического оборудования и т.д.

2.4. Анализ качества продукции.

Важным показателем реализации служит качество вырабатываемой товарной продукции.

Исходные данные для анализа приведены в табл. 4

Таблица 4

Анализ качества продукции

Показатели	По плану	Фактически	Отклонение
			Абсолютное	По % выполнения
А	1	2	3	4
1. Товарная продукция, тыс. тонн.	5745	6095	350	6,09
2. Средняя цена одной тоны ТП, руб./тонна	21,15	21,59	0,44	2,08
3. Товарная продукция, тыс. руб.	121530	131610	10080	8,29

Влияние изменения качества продукции на объем ее выпуска определяют с помощью средней цены изделия.

Порядок анализа следующий:

1) Определяют плановую и фактическую среднюю цену на изделие с учетом объема выпуска по каждому сорту. Такая средняя величина называется средневзвешенной. На нашем предприятии она составила по плану 21,15 рублей на тонну, фактически 21,59 рублей на тонну.

2) Определяют разницу между фактической и плановой ценой за единицу изделия

21,59 – 21,15 = 0,44 руб./тонну

Получается, что за счет повышения коэффициента сортности в среднем каждое изделие дает дополнительно 0,44 руб.

3) Определяют общее влияние изменения качества на объем выпущенной продукции

0,44 руб./тонну ∙ 6095 тонн = 2681,8 тыс. руб.

В целом план по ТП был перевыполнен на 10080 тыс. руб.

За счет повышения качества продукции получено 2681,8 тыс. руб. Следовательно, за счет увеличения количества произведенных изделий получено дополнительно 10080 – 2681,8 = 7398,2 тыс. руб.

Такие же результаты получим, если сопоставить процент выполнения плана по количеству и стоимости выпущенной продукции.

На нашем предприятии план изделий выполнен на:

по количеству

а по стоимости на

Сверхплановую стоимость продукции 108,29 – 100 = 8,29% можно разбить на 2 части: Первая часть (106,09 – 100 = 6,09%) получена за счет роста количества изделий, вторая (8,29 – 6,09 = 2,2%) получена за счет повышения качества изделий.

1% стоимости продукции равен

тыс. руб.

Отсюда за счет роста количества изделий получено

1215,90 ∙ 6,09 = 7404,95 тыс. руб.

за счет повышения качества

1215,92 ∙ 2,2 = 2675,02 тыс. руб.

Полученная сумма 7404,95 + 2675,02 = 10079,97 тыс. руб.

2.5. Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Выполнение плана по ассортименту вырабатываемой продукции анализируют путем сопоставления данных о выработки продукции в натуральных показателях.

Исходные данные для анализа приведены в табл. 5

Таблица 5

Анализ выполнения плана по ассортименту вырабатываемой продукции

Изделие	Выработано		Кол-во	Индекс ассортимента
	По плану	Фактически
А	1	2	3	4
№1	302	332	302	94
№2	604	664	604
№3	302	311	302
№4	856	855	855
№5	352	413	352
№6	603	634	603
№7	2012	2172	2012
Прочее	714	714	714
Итого	5745	6095	5744

Индекс ассортиментности представляет собой отношение суммы продукции скорректированной с учетом фактического выполнения к сумме продукции по плану.