Рабочая таблица для проведения расчетов к операциям
| № операции | Содержание операции | Расчет | Сумма, руб. |
| 3 | Оплачен счет поставщику за полученное оборудование (по данным операции №2) | 9000+1800 = | 10800 |
| 7 | Оплачены поставщику счета за оказанные услуги (по данным операции №6) | 18000+1000+600+800+600 = | 21000 |
| 9 | Начислен ЕСН, 35,6% от начисленной заработной платы (по данным операции №10): | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000*35,6% = | 8900 | |
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000*35,6% = | 7120 | |
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 15000*35,6% = | 5340 | |
| - персоналу, обслуживающему цеха | 10000*35,6% = | 3560 | |
| - персонала заводоуправления | 15000*35,6% = | 5340 | |
| итого | сумма | 30260 | |
| 12 | Резервируются суммы на предстоящую оплату (по данным операции №6) - отпускников (8% к основной зарплате рабочих) | ||
| - рабочим за изготовление изделия А | 25000*8% = | 2000 | |
| - рабочим за изготовление изделия Б | 20000*8% = | 1600 | |
| - рабочим за изготовление изделия инструмента | 15000*8% = | 1200 | |
| итого | сумма | 4800 | |
| 24 | Списана сумма отклонений в стоимости материалов по учетным ценам и фактической себестоимости в части, относящейся к потребленным материалам (коэффициент распределения 0,14) – по данным операции №5: | ||
| - на изделие А | 30000*0,14 = | 4200 | |
| - на изделие Б | 20000*0,14 = | 2800 | |
| - на инструменты | 15000*0,14 = | 2100 | |
| - на нужды цеха | 18000*0,14 = | 2520 | |
| - на нужды управления | 10000*0,14 = | 1400 | |
| итого | сумма | 13020 | |
| 26 | Сданы на склад готовой продукции инструменты по фактической себестоимости: | ||
| - операция №5 – материалы | 15000 | ||
| - операция №6 – услуги, э/энергия, газ, вода | 4000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 15000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 5340 | ||
| - операция №12 – резерв | 1200 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 2100 | ||
| Итого: | сумма | 42640 | |
| 27 | Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции | ||
| - операция №5 – материалы | 10000 | ||
| - операция №8 – услуги связи | 8000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 15000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 5340 | ||
| - операция №14 – износ основных средств | 7000 | ||
| - операция №15 – износ нематериальных активов | 500 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 1400 | ||
| - операция №21 | 4800 | ||
| итого | сумма | 52040 | |
| 28 | Распределены и списаны общепроизводственные расходы: | ||
| - операция №5 – материалы | 18000 | ||
| - операция №8 – услуги связи | 3000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 10000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 3560 | ||
| - операция №14 – износ основных средств | 2000 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 2520 | ||
| итого | сумма | 39080 | |
| Дальнейший расчет представлен в табл.2.5 | |||
| 29 | Списана на склад готовая продукция, выпущенная из основного производства по фактической себестоимости при условии НПЗ на конец месяца: | ||
| 1) изделие А: | |||
| - операция №5 – материалы | 30000 | ||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода | 5000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 25000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 8900 | ||
| - операция №12 – резерв | 2000 | ||
| - операция №15 – износ НМА | 400 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 4200 | ||
| - операция №29 - общепроизводственные | 21711 | ||
| итого | сумма | 97211-10000 = 87211 | |
| 2) изделие Б: | |||
| - операция №5 – материалы | 20000 | ||
| - операция №8 – услуги, э/энергия, газ, вода | 3000 | ||
| - операция №10 – заработная плата | 20000 | ||
| - операция №11 - ЕСН | 7120 | ||
| - операция №12 – резерв | 1600 | ||
| - операция №24 – отклонения в стоимости материалов | 2800 | ||
| - операция №29 - общепроизводственные | 17369 | ||
| итого | сумма | 71889 – 15000 = 56889 | |
| 33 | Начислен НДС на реализованную продукцию (по данным операции №31) | 480000/1,18*18 = | 73220 |
| 34 | В конце месяца определен и списан финансовый результат от реализованной продукции (по данным операций №25, 27, 30, 32, 33): | 480000-12000 – 52040 - 140000-73220 = | 202740 |
Таблица 2.5