| № | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонди-рующие счета | Тип изм. в балансе | |
| дебет | кредит | ||||
| 1.Учет внеоборотных активов | |||||
| 1. | Приобретено технологическое оборудование у завода – изготовителя – ООО "Молот" | 60000 | |||
| 1.1 | Отпускная цена с учетом доставки | 50000 | 08 | 60 | |
| 1.2 | Сумма НДС | 10000 | 19/1 | 60 | |
| 2. | Технологическое оборудование принято в эксплуатацию | 50000 | 01 | 08 | |
| 3. | В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списан токарно-винторезный станок со 100%-ным износом: | ||||
| 3.1 | Амортизация на дату выбытия | 40000 | 02 | 01 | |
| 3.2 | Начислена заработная плата | 10000 | 91/2 | 70 | |
| 3.3 | Начислен единый социальный налог | 356 | |||
| 3.3.1 | Фонд социального страхования | 40 | 91/2 | 69/2 | |
| 3.3.2 | Пенсионный фонд | 280 | 91/2 | 69/1 | |
| 3.3.3 | ФОМС | 36 | 91/2 | 69/3 | |
| 3.4 | Оприходованы на склад материалы от демонтажа станка | 210 | 10 | 91/1 | |
| 4. | Продано ООО "Казбек" технологическое оборудование, не используемое в производстве: | ||||
| 4.1 | Стоимость продажи | 24000 | 62 | 91/1 | |
| 4.2 | Сумма НДС (в том числе) | 4000 | 91/2 | 68 | |
| 4.3 | Сумма амортизации, начисленная на момент выбытия оборудования | 5000 | 02 | 01 | |
| 4.4 | Остаточная стоимость | 15000 | 91/2 | 01 | |
| 5. | Приобретен сервер "Pentium" | 9600 | |||
| 5.1 | Фактическая цена приобретения | 8000 | 08 | 60 | |
| 5.2 | Сумма НДС | 1600 | 19/1 | 60 | |
| 6. | Сервер "Pentium" принят к учету в составе основных средств | 8000 | 01 | 08 | |
| 7. | Продано ОАО "Чайка" исключительное право патентообладателя на изобретение: | ||||
| 7.1 | Стоимость продажи | 120000 | 62 | 91/1 | |
| 7.2 | Сумма НДС (в том числе) | 20000 | 91/2 | 68 | |
| 7.3 | Амортизация на дату продажи | 30000 | 05 | 04 | |
| 7.4 | Остаточная стоимость | 40000 | 91/2 | 04 | |
| 2. Учет производственных запасов | |||||
| 8. | Акцептован счет поставщика материалов ОАО "Электросила": в том числе: | 24000 | |||
| 8.1 | Покупная стоимость | 20000 | 15 | 60 | |
| 8.2 | Сумма НДС | 4000 | 19/3 | 60 | |
| 9. | Акцептован счет поставщика материалов ООО "Путь": в том числе: | 48000 | |||
| 9.1 | Покупная стоимость | 40000 | 15 | 60 | |
| 9.2 | Сумма НДС | 8000 | 19/3 | 60 | |
| 10. | Оприходованы материалы на склад ООО "ТЕМП" по учетным ценам, поступившие от: | ||||
| 10.1 | ОАО "Электросила" | 15000 | 10 | 15 | |
| 10.2 | ООО "Путь" | 35000 | 10 | 15 | |
| 11. | Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен, полученных от: | ||||
| 11.1 | ОАО "Электросила" | 5000 | 16 | 15 | |
| 11.2 | ООО "Путь" | 5000 | 16 | 15 | |
| 3. Учет затрат на производство | |||||
| 12. | Отпущены со склада и израс-ходованы в отчетном месяце материалы по учетным ценам: основному цеху для про-ва: | ||||
| 12.1 | - изделия "А" | 47000 | 20 | 10 | |
| 12.2 | - изделия "Б" | 54000 | 20 | 10 | |
| 12.3 | На общехозяйственные нужды | 5000 | 25 | 10 | |
| 12.4 | На нужды заводоуправления | 2000 | 26 | 10 | |
| 13. | Списаны и распределены отклонения, относящиеся к отпущенным материалам: основному цеху для производства: | ||||
| 13.1 | - изделия "А" | 3290 | 20 | 16 | |
| 13.2 | - изделия "Б" | 3780 | 20 | 16 | |
| 13.3 | На общехозяйственные нужды | 350 | 25 | 16 | |
| 13.4 | На нужды заводоуправления | 140 | 26 | 16 | |
| 14. | Согласно расчету бухгалтерии списана стоимость сервера "Pentium" | 8000 | 26 | 01 | |
| 15. | Начислена амортизация основных средств: | ||||
| 15.1 | Производственного оборудования основного цеха | 15000 | 20 | 02 | |
| 15.2 | Оборудования общепроиз-водственного назначения | 10000 | 25 | 02 | |
| 15.3 | заводоуправления | 7000 | 26 | 02 | |
| 16. | Начислена амортизация нематериальных активов, использованных: | ||||
| 16.1 | В основном цехе | 150 | 20 | 05 | |
| 16.2 | В заводоуправлении | 210 | 26 | 05 | |
| 17. | Согласно полученным счетам-фактурам от ОАО "ЦЭС" начислены: затраты за исполь-зование электроэнергии в процессе обслуживания основного производства: | ||||
| 17.1 | Основного цеха | 3100 | 20 | 76 | |
| 17.2 | Цехов общепроизводственного назначения | 3000 | 25 | 76 | |
| 17.3 | заводоуправления | 2700 | 26 | 76 | |
| 17.4 | НДС по потребленным услугам | 1760 | 19/4 | 76 | |
| 18 | Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: рабочим основного цеха по производству: | ||||
| 18.1 | - изделия "А" | 15000 | 20 | 70 | |
| 18.2 | - изделия "Б" | 27000 | 20 | 70 | |
| 18.3 | Рабочим, обслуживающим оборудование | 10000 | 25 | 70 | |
| 18.4 | Персоналу заводоуправления | 10000 | 26 | 70 | |
| 19 | Начислен ЕСН: рабочим основного цеха по производству: | ||||
| 19.1 | - изделия "А" Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС | 435 3000 465 | 20 20 20 | 69/2 69/1 69/3 | |
| 19.2 | - изделия "Б" Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС | 783 5400 837 | 20 20 20 | 69/2 69/1 69/3 | |
| 19.3 | Рабочим, обслуживающим оборудование Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС | 290 2000 310 | 25 25 25 | 69/2 69/1 69/3 | |
| 19.4 | Персоналу управления Фонд социального страхования Пенсионный фонд ФОМС | 290 2000 310 | 26 26 26 | 69/2 69/1 69/3 | |
| 20 | Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: | ||||
| 20.1 | Изделия "А" | 1000 | 10 | 20 | |
| 20.2 | Изделия "Б" | 1150 | 10 | 20 | |
| 21. | Списаны расходы по командировке заместителя главного бухгалтера – Иванова П.П.: | ||||
| 21.1 | Сумма расходов | 1200 | 26 | 71 | |
| 21.2 | Сумма НДС | 180 | 19/4 | 71 | |
| 22. | Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями "А" и "Б" пропорционально прямой заработной плате производст-венных рабочих: основной производственный цех: | ||||
| 22.1 | Изделия "А" | 11053 | 20 | 25 | |
| 22.2 | Изделия "Б" | 19897 | 20 | 25 | |
| 23. | Списаны общехозяйственные расходы на сумму себестоимости проданной продукции (дебетовый оборот счета 26) | 33850 | 90/6 | 26 | |
| 4. Учет готовой продукции и товаров | |||||
| 24. | Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделию "А" - 37000 Изделию "Б" - 42000 Фактическая себестоимость оприходованных на склад | ||||
| 24.1 | Изделий "А" | 79243 | 43 | 20 | |
| 24.2 | Изделий "Б" | 111697 | 43 | 20 | |
| 5. Учет денежных средств | |||||
| 25. | Перечислено с расчетного счета ОАО "Молот" за технологическое оборудование | 60000 | 60 | 51 | |
| 26. | Поступило на расчетный счет в оплату за проданное ООО "Казбек" оборудование | 24000 | 51 | 62 | |
| 27. | Оплачено с расчетного счета за сервер "Pentium" | 9600 | 60 | 51 | |
| 28. | Получено на расчетный счет от ОАО "Чайка" в оплату нематериальных активов | 120000 | 51 | 62 | |
| 29. | Оплачено с расчетного счета за материалы, полученные от ООО "Путь" | 48000 | 60 | 51 | |
| 30. | Получено в кассу по чеку на выплату заработной платы за ноябрь месяц | 34800 | 50 | 51 | |
| 31. | Перечислен с расчетного счета ЕСН за ноябрь месяц: в т.ч.: | 14240 | |||
| 31.1 | Фонд социального страхования | 1600 | 69/2 | 51 | |
| 31.2 | Пенсионный фонд | 11200 | 69/1 | 51 | |
| 31.3 | ФОМС | 1440 | 69/3 | 51 | |
| 32. | Перечислен с расчетного счета НДФЛ, удержанный из заработной платы за ноябрь | 5200 | 68/3 | 51 | |
| 33. | Выдана из кассы заработная плата за ноябрь | 34800 | 70 | 50 | |
| Учет расчетов | |||||
| 34. | Произведены удержания НДФЛ из заработной платы персонала организации по ставке 13% | 7133 | 70 | 68/3 | |
| 35. | Списан НДС по полученным и оплаченным основным ср-вам | 11600 | 68 | 19/1 | |
| 36. | Списан НДС по полученным и оплаченным материалам | 8000 | 68 | 19/3 | |
| 37. | Списан НДС по командировочным расходам | 180 | 68 | 19/4 | |
| Учет финансовых результатов | |||||
| 38. | Выдана со склада и отгружена покупателю готовая продукция "Б": | ||||
| 38.1 | Фактическая себестоимость | 50000 | 90/2 | 43 | |
| 38.2 | Продажная стоимость, включая НДС | 120000 | 62 | 90/1 | |
| 38.3 | Начислен НДС с выручки от проданной продукции | 20000 | 90/3 | 68 | |
| 39. | Списан финансовый результат от продажи продукции "Б" | 16150 | 90/9 | 99 | |
| 40. | Списано в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов | 54854 | 91/9 | 99 | |
| 41. | Начислен налог на прибыль за декабрь по ставке 24% | 17041 | 99 | 68/2 | |
| 42. | Закрыты субсчета к счету 90 "Продажи" в конце отчетного периода: | ||||
| 42.1 | 90/1 "Выручка" | 120000 | 90/1 | 90/9 | |
| 42.2 | 90/2 "Себестоимость продаж" | 50000 | 90/9 | 90/1 | |
| 42.3 | 90/3 "НДС" | 20000 | 90/9 | 90/3 | |
| 42.4 | 90/6 "Общехозяйственные расходы" | 33850 | 90/6 | 90/9 | |
| 43. | Закрыты субсчета к счету 91 "Прочие доходы и расходы" в конце отчетного периода 91/1 "Прочие доходы" 91/2 "Прочие расходы" | 144210 89356 | 91/1 91/9 | 91/9 91/2 | |
| Учет капитала | |||||
| 44. | Списана заключительными оборотами декабря чистая прибыль отчетного года | 53963 | 99 | 84 | |
Счет 01