Смекни!
smekni.com

Аудит доходов расходов и финансового результата от финансовой и инвестиционной деятельности (стр. 10 из 12)

Общий план аудита

Организация, которая проверяется ____УТФ ЗАО «Морстрой»___

Период аудита ____01.01.06 – 31.12.06 г._____

Количество человеко-часов на проверку

___210 ч-час.__

Руководитель аудиторской проверки _______Илларионов Д. А._______

Запланированный аудиторский риск _________5%_______________

Запланированная существенность ________12976 тыс.грн.___________

Таблица Д.1 – Общий план аудита

№ п/п Запланированные виды работ Период проведения Исполнитель Примечания
1 Сбор необходимой информации об экономическом субъекте 28.01.07– 30.01.07 Илларионов Д.А. Нетрибенко О.А. Алифанов Р. В.
2 Инструктирование членов аудиторс – кой группы об их обязанностях, озна- комление их с финансово-хозяйствен- ной деятельностью экон. субъекта, а также с общим планом аудита 31.01.07 Илларионов Д.А.
3 Предварительное планирование, оценка риска и существенности 01.02.07– 02.02.07 Илларионов Д.А.
4 Аудит системы внутреннего контроля учета доходов, расходов от инвестиц. и финансовой деятельности 03.02.07- 04.02.07 Нетрибенко О.А. Алифанов Р. В.
5 Аудит отдельных статей финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовому результату от инвестиц. деятельности 04.02.07- 19.02.07 Нетрибенко О.А
6 Аудит отдельных статей финансовой отчетности по доходам, расходам и финансовому результату от финансовой деятельности 04.02.07- 17.02.07 Алифанов Р. В.
7 Контроль руководителя группы за выполнением плана и качеством работы аудиторов и ассистентов, за ведением ими рабочей документации и надлежащим оформлением результатов аудита. 17.02.07- 20.02.07 Илларионов Д.А
8 Обобщение результатов аудиторской проверки, составление аудиторского заключения и отчета. 20.02.07- 23.02.07 Илларионов Д.А

Руководитель аудиторской фирмы ____________________

Руководитель аудиторской проверки _____________________


Приложение Н

Программа аудита

Организация, которая проверяется ____УТФ ЗАО «Морстрой»___

Период аудита ____01.01.06 – 31.12.06 г._____

Количество человеко-часов на проверку ___210 ч-час.__

Руководитель аудиторской проверки _______Илларионов Д. А._______

Состав аудиторской группы Илларионов Д.А., Нетрибенко О.А., Алифанов Р.В.

Запланированный аудиторский риск __________5%________________

Запланированная существенность ________12976 тыс.грн.___________

Таблица Е.1 – Программа аудита доходов. Расходов и финансового результата от инвестиционной и финансовой деятельности

ю Перечень аудиторских процедур Исполнитель Индекс рабочего документа Примечания
1. Расходы от финансовой деятельности
1 Проверка наличие договоров, связанных с финансовой арендой Нетрибенко О.А.
2 Проверка полноты и правильности отраже- ния расходов, связанных с фин. лизингом Нетрибенко О.А. 2.7.1.1
3 Проверка наличия кредиторской задолженности, на которую начисляются проценты Нетрибенко О.А. 2.7.1.2
4 Проверка правильности списания расходов на финансовый результат от финансовой деятельности Нетрибенко О.А.
2. Расходы от инвестиционной деятельности
1 Проверка наличия и полноты оформления документов, подтверждающих расходы Алифанов Р.В.
2 Проверка обоснованности ликвидации необоротных активов Алифанов Р.В.
3 Проверка правильности начисления налогов на ликвидируемые объекты Алифанов Р.В. 2.6.1.1
4 Аудит необходимости переоценки основных средств Алифанов Р.В.
5 Проверка правильности списания расходов на финансовый результат от инвест. деят-ти Алифанов Р.В.
3. Доходы от инвестиционной деятельности
1 Проверка документального оформления и отражения в учете операций по безвозмездной передачи активов Алифанов Р.В. 2.7.5.1
2 Аудит своевременности и достоверности отражения в учете амортизации по беспл. полученным необоротным активам Алифанов Р.В. 2.7.5.1
3 Проверка наличия и правильности отраже- ния доходов, связанных с ликвидацией основных средств Алифанов Р.В.
4 Проверка правильности списания доходов на финансовый результат от инвестиционной деятельности Алифанов Р.В.
4. Обобщающие показатели
1 Проверка рабочей документации аудиторов Илларионов Д.А 1.1.2.9
2 Составление перечня отсутствующих первичных документов Илларионов Д.А
3 Составление перечня расходов, не отраженных в учете Илларионов Д.А 2.3.2.6
4 Составление перечня доходов, не отраженных в учете Илларионов Д.А 2.3.2.7
5 Обобщенная информация по аудиту расходов, доходов и финансового результата Илларионов Д.А 2.3.7.9
6 Проверка главной книги на существенность нестандартных записей на бухгалт. счетах Илларионов Д.А

Руководитель аудиторской фирмы ________________________

Руководитель аудиторской проверки ________________________


Приложение П

Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__

Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»

Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__

Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___

Аудиторский риск __5%__

Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._

2.6.1.1 – Проверка расходов, связанных с ликвидацией транспортных средств

№ п/п Хозяйственная операция Согласно данным БУ Согласно данным аудита Отклонения
Д К Сумма Д К Сумма Д К Сумма
1 Списание транспортного средства 976 10 35000 976 10 35000 __ __ __
2 Начисление налога на ликвидацию 976 641 7000 976 641 7000

Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__

Проверяемое предприятие _УТФ ЗАО «Морстрой»

Период аудита __01.01.06.-31.12.06 г.__

Количество чел-час на проверку ___210 чел-час___

Аудиторский риск __5%__

Запланированная существенность _12,976 тыс.грн._


2.7.1.2. – Проверка правильности отображения на счетах бухгалтерского учета хозяйственных операций по финансовой аренде

№ п/п Хозяйствен. операция Согласно данным БУ Согласно данным аудита Отклонения При- мечан.
Д К сумм Д К сумма Д К сумма
1 Получение имущества в аренду 15 531 347320 15 531 260680 __ __ - 86640 Договорфинанс. аренды
2 Начислен налог 641 531 69464 641 531 52136 __ __ - 17328
3 Объект введен в эксплуатац. 10 15 347320 10 15 260680 __ __ - 86640
4 Начислен арендный платеж 952 684 52098 952 684 39102 __ __ - 8664

Аудиторская фирма ___АФ «Элитаудит»__