Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и порядок их распределения в ООО ИО (стр. 13 из 15)

Коэффициент распределения ТП по изделию Б 1050 : 1300 = 0,80769; НЗП 1 – 0,80769 = 0,19231

Заработная плата по изд. А ТП = 24160 х 0,98 = 23677 По изд. Б = 19060 х 0,80769 = 15395 Зар. плата по изд. А НЗП = 24160 х 0,02 = 483; по изд. Б = 19060 х 0,19231 =3665.

Таблица 20. Оценка незавершенного производства

Наименование изделия	Заготовительный цех		Механический цех					РЭСО таб. 19	Цеховые расходы таб. 19	Общехозяйственные расходы (таб. 19)	Всего НЗП
			Вспомогательные материалы		НЗП по зарплате	Итого НЗП по цеху					факт	норма	отклоне-ние, +/-
	факт	норма	факт	норма		факт	норма
1	2	3	4	5	6 таб. 19	7	8	9	10	11	12	13	14
А	1954717	1946496	224	240	139	363	379	23	168	90	1955361	1947156	-8205
Б	11926477	11885324	838	1440	888	1726	2328	160	1225	657	11930245	11889694	-40551
ИТОГО:	13881194	13831820	1062	1680	1027	2089	2707	183	1393	747	13885606	13836850	-48756

Графа 4 = 11184 (таб. № 2) х 0,02 = 224; 4356 х 0,19231 = 838.

Графа 5 = 12000 х 0,02 = 240; 7488 х 0,19231 = 1440.

Графа 2 = 97735832 (таб. 16, гр. 22) х 0,02 = 1954717 – изд. А

62016937 х 0,19231 = 11926477 изд. Б

Графа 3 считается аналогично графе 2

Таблица 21. Расчёт себестоимости товарной продукции

Общая себестоимость		Себестоимость ТП		НЗП
факт	норма	факт	норма	факт	норма
1	2	3	4	5	б	7
Заготовительный цех	(таб. 16)	(таб. 16)	гр. 2 х 0,98 гр. 2 х 0,80769	гр. 3 х 0,98 гр. 3 х 0,80769	таб. 20	таб. 20
А	97735832	97324800	95781115	95378304	1955486	1947281
Б	62016937	61802948	50090459	49917623	11930626	11890075
Итого:	159752769	159127748	145871574	145295927	13886112	13837356
Механический цех	таб. 17	таб. 17	гр.2 х 0,98 гр.2 х 0,80769	гр. 3 х 0,98 гр. 3 х 0,80769	таб.20	таб. 20
А	19354	20170	18967	19767	363	379
Б	8971	11107	7246	8971	1726	2328
Итого:	28325	31277	23213	28738	2089	2707
РСЭО
А	1090	1090	1068	1068	23	23
Б	830	830	670	670	160	160
Итого:	1920	1920	1738	1738	183	183
Цеховые расходы
А	8388	8388	8220	8220	168	168
Б	6370	6370	5145	5145	1225	1225
Итого:	14758	14758	13365	13365	1393	1393
Общехозяйственные расходы
А	4497	4497	4407	4407	90	90
Б	3415	3415	2758	2758	657	657
Итого:	7912	7912	7165	7165	747	747
Всего	159805684	159183615	145917055	145346933	13890524	13842386
В т.ч. изделие А	97769161	97358945	95813777	95411766	1956130	1947941
изделие Б	62036523	61824670	50103278	49935167	11934394	11894445

общая стоимость	ТП	НЗП
РСЭО	таб. 12	таб. 19	таб. 20
Цеховые расходы	таб. 13	таб. 19	таб. 20
Общехоз. расходы	таб. 13	таб. 19	таб. 20

Таблица 22. Нормативная и отчетная калькуляция по изделиям

№ п/п	Статьи калькуляции	Нормативная калькуляция и план		Отчётная калькуляция факт		Отклонения, +/-
		А	Б	А	Б	А	Б
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Сырье и материалы (минус возвратные отходы)	38921	47526	39085	47688	-164	-162
2	Покупные изделия, полуфабрикаты, услуги производственного характера сторонних организаций
3.	Топливо и энергия на технологические цели	0,40	0,83	0,41	1,2	-0,01	-0,37
4	Зарплата основная и дополнительная основных производственных рабочих с отчислениями	16,88	24,69	16,88	24,69	0,00	0,00
5.	РСЭО	0,46	0,67	0,46	0,67	0,00	0,00
6.	Цеховые расходы	3,5	5,12	3,5	5,12	0,00	0,00
7.	Общехозяйственные расходы	1,9	3,37	1,9	3,37	0,00	0,00
8.	Расходы на подготовку и освоение новых производств	0,00	0,00
9.	Потери от брака	0,00	0,00
10.	Прочие производственные расходы	0,48	0,73	0,48	0,73	0,00	0,00
11.	Внепроизводственные расходы	0,00	0,00
Итого себестоимость единицы продукции	35743,26	41618,78	39108,63	47723,78	-164,01	-162,37

Отчетная калькуляция по изд. А [97701871 _{(таб. 16, гр. 14)} + 11184 _{(таб. 17, гр. 2)}] х 0,98 _{(таб. 19.1)} : 2450 = 39085