Учет общепроизводственных и общехозяйственных расходов и порядок их распределения в ООО ИО (стр. 12 из 15)

Машино-часы взяты из журнала хозяйственных операций (6.8) 0,05 х 24000 = 1200

320 х 3,24074 = 1037

328 х 3,15 = 1008

Таблица 17. Сводная ведомость учета затрат за месяц по механическому цеху

Наименование изделия	Материальные затраты (вспом. материалы)			Затраты на оплату труда			Отчисления от ФОТ	Итого затрат
	факт	норма	отклонение	основная зарплата	дополнительная зарплата	итого зарплаты		факт	норма	отклонение
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А	11184	12000	816	6970	6970	1200	19354	20170	816
Б	4356	4680	324	4615	4615	1812	8971	11107	324
Итого:	15540	16680	11585	11585	3012	28325	31277

Данные взяты из таблицы № 2 (материальные затраты), таблицы № 7 (затраты на оплату труда, отчисления).

Таблица 18. Сводная ведомость издержек производства

№№ п.п.	В дебет счетов	С кредита счетов	Сырье и материалы	Зап.части	ГСМ	Вспомогат.мат-лы	Топливо и энэргия	ТЗР	Расчеты с персона-лом по опл.труда	Расч. по соц. страх-ю	Резервы предст. расх. и платежей	Износ ОС	Расчеты с п/о лицами	Прочие	Итого затрат
1	2		3	4	5	6 т.2	7 т.16.1	8 т.3	9 т.8	10 т.8	11 т. 16.2	12	13	14	15
1	Основное произв-во (сч.20)
А		97621850	11184	1037	684	31130	8094	1200	97678167
Б		61939350	4356	1063	434	23675	6156	945	61978251
Итого:		159561200			15540	2100	1118	54805	14249	2145				159651157
2	Вспомогательное производство		665	1340	2700	702	690	6097
3	РСЭО (сч.25.1)		660	1000	260	1920
4	Общепроизводственные расходы (сч.25.2.)		4100	1066	1600	915	980	8661
5.	Общехозяйственные расходы (сч26)		4720	1227	900	950	7797
Итого:		159561860	665	1340	15540	2100	1118	67325	17504	2145	3190	915	1930	159675632

Графа 3: изд. А – 97661000 (расход материалов по загот. цеху, таб. 1) – 39150 (возвратные отходы, таб. 1) = 97621850

изд. Б – 61964000 (расход материалов по загот. цеху) – 24650 (возвратные отходы) = 61939350

Графа 12 – журнал хоз. операций (11, 23).

Графа 14 – журнал хоз. операций (16, 17).

Таблица 19. Распределение РСЭО, общехозяйственных и цеховых расходов между товарной продукцией и незавершенным производством

Показа-тели	Наименование изд-я	Основная заработная плата заготовительного цеха		Основная заработная плата механического цеха		Всего основной заработной платы		РСЭО	РСЭО + осн.зарплата		Цеховые расходы	Общехозяй-ственные расходы
														1	2	3 таб. 19.1		4 таб. 19.1		5		6	7		8	9
														ТП	А	23677		6831		30508		1068	31576		8215	4404
															Б	15395		3727		19122		669	19791		5150	2761
Итого:	39072		10558		49630		1737	51367		13365	7165
НЗП	А	483		139		622		23	645		168	90
	Б	3665		888		4553		160	4713		1225	657
	Итого:	4148		1027		575		183	758		1393	747
Всего:		43220		11585		54805		1920	56725		14758	7912
Коэффициент распределения РСЭО 1920 : 54805 = 0,0350. Пример расчета 30508 х 0,0350 = 1068. Коэффициент распределения цеховых расходов 14758 : 54805 = 0,2693; 0,2693 х 30508 = 8215. Коэффициент распределения общехозяйственных расходов 7912 : 54805 = 0,1444; 0,1444 х 30508 = 4404.
Таблица 19.1.
Детали	ТП в деталях	НЗП	Общее кол-во	Коэф-т распределения ТП		Коэф-т распределяя НЗП	Осн з/плата заготовит.цеха		Итого 3/пл	Осн з/плата механического цеха		Итого 3/пл мех.цеха
							ТП	НЗП		ТП	НЗП
1	2	3	4	5		6	7	8	9	10	11	12
А	2450	50	2500	0,98		0,02	23677	483	24160	6831	139	6970
Б	1050	250	1300	0,80769		0,19231	15395	3665	19060	3727	888	4615
Итого:	3500	300	3800	39072	4148	43220	10558	1027	11585

Коэффициент распределения товарной продукции 2450 : 2500 = 0,98 (изд. А); НЗП (изд. А) 1 – 0,98 = 0,02