· влияние выработки продавцов;
· влияние доли численности продавцов в численности работников торгово-оперативного персонала;
· влияние доли численности торгово-оперативного персонала в общей численности работников
по формуле:
ОРТ = ОРТ х Ч′ х Ч″ (20)
Ч″′ Ч′ Ч″ Ч′″
где , Ч′ - численность продавцов, чел;
Ч″ - численность работников ТОП, чел;
Ч′″ - общая численность работников, чел.
Влияние на общую производительность труда этих факторов определяем методом цепной подстановки.
ПТ1 = ОРТ пр.г. х Ч′пр.г. х Ч″пр.г (21)
Ч′пр.г. Ч″пр.г. Ч″′пр.г.
ПТ1 = (2.249,3 : 8) х (8 : 9) х (9 : 15) =148,5 ( тыс.руб./чел)
ПТ2 = ОРТотч.г. х Ч′пр.г. х Ч″пр.г. (22)
Ч′пр.г. Ч″пр.г. Ч″′пр.г
ПТ2 = (1616,4 : 7) х (8 : 9) х (9 : 15) =134,1 ( ты.руб./чел)
Δ = ПТ2 - ПТ1 = 134,1 – 148,5= - 14,4(тыс.руб.)
Уменьшение выработки продавцов не оказало положительного влияния на общую производительность труда. Под влиянием этого фактора общая производительность труда уменьшилась 14,4 тыс. руб. на одного работника.
ПТ3 = ОРТотч.г. х Ч′отч..г. х Ч″пр.г.
Ч′отч.г. Ч″отч.г. Ч″′пр.г.
ПТ3 = (1616,4 : 7) х (7 : 7) х (9 : 15) = 138,5 ( тыс.руб./чел)
Δ = ПТ3 – ПТ2
Δ = 138,5 – 134,1 = +4,4 (тыс.руб.)
Совокупное влияние факторов оказало положительное влияние. Увеличение производительности труда составило 4,4 тыс.руб. на одного работника предприятия.
Проанализируем выработку работников торгового предприятия .
Таблица 9
Выработка прибыли работниками торгового предприятия
| Показатели | Еди ницы измерен ия | Предшествующий год | Отчетный год | Темп изменения,% | ||
| в действ. ценах | в сопостценах | в действценах | в сопостценах | |||
| 1. Товарооборот | тыс.руб. | 2249,3 | 1616,4 | 1405,6 | 71,9 | 62,5 |
| 2. Численность работников, всего | чел. | 15 | 13 | - | - | - |
| В том числе торгово-оперативный персонал | чел. | 9 | 7 | - | - | - |
| 3. Прибыль от продаж товаров (работ,услуг)(Пр) | тыс.руб. | 174,0 | 79,9 | 69,5 | 45,9 | 39,9 |
| 4. Прибыль до налогообложения (П) | тыс.руб. | 159,4 | 64,6 | 56,2 | 40,5 | 35,3 |
| 5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия(ЧП) | тыс.руб. | 121,1 | 49,1 | 42,7 | 40,5 | 35,3 |
| 6. Выработка на одного работника | тыс.руб./чел. | 149,9 | 124,3 | 108,1 | 82,9 | 72,1 |
| 7. Выработка на одного торгово-оперативного работника | тыс.руб/чел. | 250,0 | 230,9 | 200,8 | 92,4 | 81,0 |
| -Пр/Чтоп | 19,3 | 11,4 | х | 59,1 | х | |
| -Пр/Чср | 11,6 | 6,1 | х | 52,6 | х | |
| -ЧП/Чср | 8,1 | 3,8 | х | 46,9 | х | |
Из таблицы мы видим, что в отчетном году произошло снижение прибыли, за счет снижение товарооборота. Очень значительно изменился темп изменения по чистой прибыли, в денежном эквиваленте снизился на 4,3 тыс. руб. Следовательно, можно сделать вывод о том, что трудовые ресурсы использовались неэффективно, руководству необходимо принять некоторые меры по улучшению эффективности их использования.
Таблица 10
Анализ состава и структуры фонда заработной платы
| Состав фонда заработной платы | Прошлый год | Фактически за отчетный год | Отклонение от прошлого года, (+;-) | Темп изменения,% | ||||||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма в дейст.ценах, тыс.руб. | уд.вес, % | индекс заработной платы | сумма в сопостав.ценах, тыс.руб. | в действ. ценах | в сопостав. ценах | |||
| Фонд заработной платы, всего | 271,1 | 100,0 | 272,1 | 100,0 | 1,15 | 236,6 | +1,0 | 100,4 | 87,3 | |
| В том числе: Оплата за отработанное время | 271,1 | 100,0 | 272,1 | 100,0 | 1,15 | 236,6 | +1,0 | 100,4 | 87,3 | |
| Из нее: | ||||||||||
| заработная плата по тарифам и окладам | 162,7 | 60,0 | 163,3 | 60,0 | 142,0 | +0,6 | 100,4 | 87,3 | ||
| выплаты стимулирующего характера | - | - | - | - | ||||||
| выплаты компенсационного характера | 108, 4 | 40, 0 | 108,8 | 40,0 | 94,6 | +0,4 | 100, 4 | 87,3 | ||
| прочие выплаты | ||||||||||
| Единовременные поощрительные и другие выплаты | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
| Оплата питания, жилья и топлива | - | - | - | - | - | - | - | - | ||
Так как предприятием не соблюдалось оптимальное соотношение между темпами прироста товарооборота и темпами роста фонда заработной платы, что вытекает, что величина отклонений фонда заработной платы отчетного и прошлого года полностью зависит от роста индекса цен, который в отчетном году составляет 1,15. Соответственно этим обусловлен рост фонда заработной платы в действующих ценах на 0,3% или 1,0 тыс.руб.(табл.2.14), в том числе рост оплаты труда по тарифным ставкам и окладам увеличился незначительно на 0,6тыс.руб. (0,4%).
Руководству предприятия необходимо учесть выше изложенное и скорректировать фонд заработной платы, в противном случае
· увеличится текучесть кадров;
· снизится производительность труда и для достижения даже уже существующих показателей производительности труда потребуется огромное количество времени и затрат;
· уменьшится величина товарооборота и т.д.
Проанализировав показатели по труду в ООО «Сигма» можно сделать следующие выводы:
В 2009 году на предприятии наблюдается снижение товарооборота в основном за счет снижения объемов продаж, что может быть связано с открытием рядом торгового комплекса и потерей постоянных клиентов.
Анализ численности показал, что на предприятии работает торговый персонал со специальным торговым образованием. Большой процент продавцов с третьей категорией, что не говорит о достаточно высокой подготовке кадров, работники с высшем образованием относятся к управленческому персоналу.
Темпы роста производительности труда не опережают темпы роста заработной платы, что является негативным для предприятия в данной ситуации. Хотя, здесь нужно отметить, что выявленное снижение производительности труда обусловлено в основном снижением товарооборота на предприятии.
2.5 Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов
Эффективность труда в торговле – это соотношение результатов труда работников отрасли и затрат на него. Поэтому рост эффективности предполагает получение больших результатов труда при неизменных затратах ресурсов или тех же результатов при наименьших затратах. Различают экономическую и социальную эффективность.
Социальная эффективность – это эффективность затрат на достижение определенного социального эффекта (экономия времени покупателей на приобретение товаров, культура обслуживания).