2.3 Анализ использования фонда рабочего времени
Показатели обеспеченности предприятия работниками еще не характеризуют степень их использования и, естественно, не могут являться факторами, непосредственно влияющими на реализацию товарной продукции. Объем продаж зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного труда, определяемого количеством рабочего времени. Поэтому необходимо изучить эффективность использования рабочего времени трудового коллектива предприятия. Это можно сделать по формулам 8, 9, 10, 11, рассмотренных в разделе 1.3.
Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Объектом анализа в данном случае является величина отклонения фактически отработанного времени в человеко-часах в отчетном периоде от соответствующего показателя за предыдущий год. На это отклонение могут повлиять такие факторы как: изменение численности рабочих, изменение продолжительности рабочего периода и изменение продолжительности рабочей смены.
Влияние этих факторов на изменение фонда рабочего времени можно установить способом цепной подстановки:
DФРВ чр = (ЧР ф – ЧР пл) ´ Д пл ´ П пл (17)
DФРВ д = (Д ф – Д пл) ´ ЧР ф ´ П пл (18)
DФРВ п = (П ф – П пл) ´ Д ф ´ ЧР ф (19)
Таблица 6
Баланс рабочего времени на одного среднесписочного рабочего
| Показатели | 2008 | план | 2009 | абс. откл. | отн. прирост, % | ||
| от 2008 | от плана | фактический | по плану | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Календарный фонд времени, в т.ч. | 365 | 365 | 365 | - | - | - | - |
| -выходные | 106 | 104 | 104 | -2 | - | 98 | - |
| Номинальный фонд рабочего времени, дни | 259 | 261 | 261 | +2 | - | 100,8 | - |
| Неявки на работу, дни, в т.ч.: | 10,8 | 10 | 12,8 | +2 | +2,8 | 118,5 | 128 |
| -ежегодные отпуска | 5,4 | 5,2 | 7,2 | +1,8 | +2 | 133 | 138,5 |
| -болезни | 5 | 5 | 5,4 | +0,4 | +0,4 | 108 | 108 |
| -прогулы | 0,4 | - | 0,2 | -0,2 | +0,2 | 50 | - |
| -простои | - | - | - | - | - | - | - |
| Явочный фонд рабочего времени, дни | 248.2 | 251 | 248.2 | - | -2.8 | 100 | 98.9 |
| Продолжительность рабочего дня, час. | 8 | 8 | 8 | - | - | 100 | 100 |
| Бюджет рабочего времени, час, | 1985,6 | 2008 | 1985.2 | -0.4 | -22.8 | 99,9 | 98.9 |
| Внутрисменные простои, час. | - | - | - | - | - | - | - |
| Полезный фонд рабочего времени, час, | 1985,6 | 2008 | 1985.2 | -0.4 | -22.8 | 99,9 | 98.9 |
Графиком работы предприятия установлено 2 выходных дня в неделю. Трудовой кодекс устанавливает продолжительность рабочего дня – 8 ч. (при пятидневной рабочей неделе).
Как видно по данным таблицы, планом намечалось улучшить использование рабочего времени. Каждый член трудового коллектива в 2008 г. должен был отработать 251 рабочий день вместо 248,2 за прошлый год.
Снижение целодневных потерь рабочего времени предусматривалось в результате проведения мероприятий по сокращению прогулов, простоев и заболеваний. Число неявок в 2009 г. предполагалось снизить на 18,5%, а снижение составило 28%.
По данным баланса рабочего времени видно, что неявки на работу возросли против плана на 2,6 дня. Это увеличение вызвано: превышением плановой величины ежегодных отпусков, болезнями, сокращением прогулов.
Из всех целодневных потерь рабочего времени особое внимание уделяется потерям рабочего времени в результате прогулов. В 2009 г. предприятие уволено 2 человека за нарушение трудовой дисциплины. Проводились мероприятия по сокращению прогулов, выяснялись причины невыходов на работу и других нарушений.
Таблица 7
Использование трудовых ресурсов предприятия
| Показатели | 2007 г | 2008 г | отклонение | ||
| Среднесписочная численность рабочих (ЧР) | 15 | 14 | -1 | ||
| Отработано за год одним рабочим: | |||||
| -дней (Д) | 248.2 | 248.2 | - | ||
| -часов (Ч) | 1985.6 | 1985.6 | - | ||
| Продолжительность рабочего дня (П), ч. | 8 | 8 | - | ||
| Фонд рабочего времени, ч. | 29784 | 27798.4 | -1985.6 | ||
На анализируемом предприятии фактический фонд рабочего времени меньше прошлого года на 1985.6 ч. Влияние факторов на его изменение можно установить способом абсолютных разниц:
DФРВ чр = (ЧР 2009 – ЧР 2008) ´ Д 2008 ´ П 2008 = (14-15) ´ 248,2 ´ 8 = -1985.6ч;
DФРВ д = (Д 2009 – Д 2008) ´ ЧР 2009 ´ П 2008 = (248.2– 248.2) ´ 14 ´ 8 = 0 ч;
DФРВ п = (П 2009 – П 2008) ´ Д 2009 ´ ЧР 2009 = (8 – 8) ´ 248.2 ´ 14 = 0 ч;
Всего: -1985.6ч.
Таким образом, уменьшение фонда рабочего времени на 1985.6 ч. произошло за счет выбытия двух сотрудников.
Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы ООО «Сигма» использует достаточно полно. Целодневные потери рабочего времени сведены до минимума. Это говори о хорошей организации торгово-технологического процесса.
2.4 Анализ производительности труда
Цель анализа производительности труда состоит в выявлении резервов ее роста. В процессе анализа оценивается динамика производительности труда в целом по предприятию и по отдельным категориям работников.
Таблица 8
Анализ динамики производительности труда ООО «Сигма»
| Состав работн. предпр. | 2008г | 2009г | Абсолют ное отклоне ние (+, - ) | Темп изменения, % | ||||
| Числен ность, чел. | Произв. труда, тыс. руб./ чел. | Числен ность, чел. | Производительность труда | В действ.ценах | В сопост.ценах | |||
| В действ. ценах | В сопост. ценах | |||||||
| Всего торг. работников | 15 | 149.9 | 13 | 124.3 | 108.1 | -25.9 | 82.9 | 72.1 |
| Из них ТОП | 9 | 249.9 | 7 | 230.9 | 200.8 | 19.0 | 92.4 | 80.4 |
| Удельн. вес ТОП в общей числен работников,% | 60.0 | - | 53.8 | - | - | -6.2 | - | - |
| В т.ч. Числен. продавцов | 8 | 281.2 | 7 | 230.9 | 200.8 | -50.3 | 82.1 | 71.4 |
| Удель ный вес продав цов в числен работников ТОП,% | 89.9 | - | 100.0 | - | - | +11.1 | - | - |
| Товарооборот, к котор. исчислена производ. труда, тыс.руб. | 2249.7 | - | - | 1616.4 | 1405.6 | -633.3 | 71.8 | 62.5 |
Факторы, влияющие на производительность труда: