1.4. Анализ собственного оборотного капитала.
Таблица 1.4.
| Показатели | На начало года, тыс.руб. | На конец года, тыс.руб. | Влияние на собственный оборотный капитал (гр.2г-гр1), тыс.руб. | |
| увеличение (+) | уменьшение (-) | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1.Текущие активы-всего в т.ч. Производственные запасы (сырье, материалы, животные на откорме) Незавершенное производство | 52 - - | 50 - - | х | 2 |
| Готовая продукция Отгруженные товары Расходы будущих периодов НДС по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения Прочие оборотные средства | - - 44 8 - - | - - 42 8 - - | - - Х 0 - - | - - 2 0 - - |
| 2.Текущие пассивы | 72 | 80 | 8 | х |
| 3.Собственный оборотный капитал (чистые текущие активы) (гр.1-гр.2) | -20 | -30 | Х | Х |
| 4.Изменение собственного оборотного капитала | Х | Х | 6 | |
Рассматривая данные таблицы 1.4. можно сделать вывод, что стоимость текущих активов уменьшилась на 2 тыс. руб. за счет уменьшения расходов будущих периодов на 2 тыс. руб., сумма дебиторской задолженности не изменилась. Стоимость текущих пассивов увеличилась на 8 тыс. руб., что влияет на снижение размера собственного оборотного капитала в источниках формирования текущих активов.
1.5. Анализ состояния краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности.
Таблица 1.5.
Группировка краткосрочной задолженности организации по срокам их образования
| Вид задолженности | Сумма остатка задолженности, тыс.руб. | В том числе по срокам образования, месяцы | Просроченная задолженность, тыс.руб. | |||
| До 1 | 1-3 | 1-6 | Более 6 | |||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Дебиторская задолженность 1.Покупатели на начало года сумма % | 8 8 100,0 | - - - | - - - | - - - | 8 8 100,0 | - 3 37,5 |
| Итого краткосрочной дебиторской задолженности на начало года сумма % Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность на начало года сумма % | 8 8 100,0 72 100,0 | - - - 0 0 | - - - 0 0 | - - - 0 0 | 8 8 100,0 72 100,0 | - 3 37,5 50,1 69,9 |
На начало года организация имела значительные суммы просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, составлявшей соответственно 37,5% и 69,9% от их общей суммы. Сумму дебиторской задолженности составляли долги покупателей 8 тыс. руб., по расчетам за поставляемую им продукцию. Краткосрочные заемные средства и кредиторская задолженность
на начало года составляли 72 тыс. руб. Данная сумма складывалась из за займов и кредитов, наблюдались долги свыше трех месяцев с месячной прострочкой платежа.
1.6. Платежеспособность и ликвидность организации.
В таблица 1.6. представлены показатели платежеспособности и ликвидности организации.
Таблица 1.6
Показатели платежеспособности и ликвидности организации
| Показатели | На начало года | На 01.04 | На 01.07 | На 01.10 | На конец года | Рекомендуемое значение коэффициента |
| 1 | 2 | 2А | 2Б | 2В | 3 | 4 |
| По данным баланса 1. Коэффициент абсолютной ликвидности (коэффициент срочности) | н/д | н/д | н/д | н/д | н/д | 0,2-0,3 |
| 2. Уточненный (промежуточный) коэффициент ликвидности. | 8/72=0,11 | 8/72=0,11 | 8/71=0,11 | 8/70=0,11 | 8/70=0,11 | 1 |
| 3. Общий коэффициент ликвидности (коэффициент покрытия). | 52/72=0,72 | 52/72=0,72 | 51/71=0,72 | 50/70=0,71 | 50/80=0,63 | 2 |
| 4. Собственный оборотный капитал. | -20 | -20 | -20 | -20 | -30 | |
| 5. Обеспеченность собственными оборотными средствами. | -20/52=-0,38 | -20/52=-0,38 | -20/51=-0,39 | -20/50=-0,40 | -30/50=-0,60 | |
| По данным баланса и дополнительной информации из данных бухгалтерского учета. | ||||||
| 6. Доля труднореализуемых активов в общей величине текущих активов. | 48/52=0,92 | 43/52=0,87 | 43/51=0,84 | 45/50=0,9 | 45/50=0,9 | |
| 7. Соотношение труднореализуемых и легкореализуемых активов. | 48/(52-48)=12 | 43/(52-43)=4,8 | 43/(51-43)=5,4 | 45/(50-45)=9 | 45/(50-45)=9 | |
| 8. Скорректированный уточненный коэффициент ликвидности. | (8-4)/72=0,05 | (8-4)/72=0,05 | (8-4)/71=0,06 | (8-4)/70=0,06 | (8-3)/80=0,05 | |
| 9. Скорректированный общий коэффициент ликвидности. | (52-44)/72=0,11 | (52-44)/72=0,11 | (51-43)/71=0,11 | (50-42)/70=0,11 | (50-42)/80=0,1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить на дату составления баланса за счет наиболее ликвидного своего имущества в срочном порядке. В связи с тем, что в бухгалтерском балансе отсутствуют данные о денежных средствах, данный показатель не представляется возможности рассчитать.
Уточненный коэффициент ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить на дату составления баланса за счет имеющихся денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов. На начало года 11% краткосрочных обязательств при рекомендуемом 100% покрытии.