Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности 7 (стр. 14 из 16)

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности на начало года:

ДЗ / КЗ = 590389/ 1130821= 0,5221

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в конце года:

ДЗ / КЗ = 738173/ 1049560= 0,7033

Изменение показателя = 0,7033-0,5221=0,1812

Показатель меньше 1, а это характеризует состояние баланса как недостаточно ликвидного.

Соотношение дебиторской задолженности и кредиторской задолженности в прошлом году и отчетном году низкое. Это говорит о том, что в случае необходимости расплаты с кредиторами дебиторской задолженности не хватит, и придется вовлекать собственные средства. Но данный показатель имеет положительную динамику за счет существенного снижения долгосрочной кредиторской задолженности, что является положительным фактором для возможности восстановления ликвидности баланса в дальнейшем. Так же имеет смысл проанализировать структуру продаж, для того чтобы увеличить объемы за счет продаж в кредит и скидок с цены, что приведет так же к увеличению ликвидности баланса, за сет увеличения дебиторской задолженности.

3. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитываем следующие показатели:

Коэффициент оборачиваемости: Коб =

= (476931+590389) / 2=533660 тыс. руб.

= (590389+738173)/2= 664281тыс. руб.

За прошлый год Коб=8243819/533660=15,45

За отчетный год Коб=8738523/664281=13,15

Коэффициент закрепления: Кзак =

Прошлый год Кзак=533660/8243819=0,0647 руб

Отчетный год Кзак=664281/8738523=0,07602 руб

Скорость оборота

Прошлый год =360/Коб=360/15,45=23,3 дня

Отчетный год=360/13,15=27,38 дня

Таблица 25

Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности

№п/п	Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+ -)
					1	Скорость одного оборота, дней	23,30	27,38	4,08
2	Коэффициент оборачиваемости	15,45	13,15	-2,30
3	Коэффициент закрепления	0,0647	0,0760	0,0113

Из проведенных расчетов видно, что коэффициент оборачиваемости в отчетном году уменьшился по сравнению с прошлым годом, что говорит о снижении эффективности использования ресурсов и ухудшении управления дебиторской задолженностью. Необходимо провести комплекс мер по анализу задолженности и направлению улучшения управления дебиторской задолженностью. В следствии этого увеличилась длительность одного оборота на 4,08 дня.

Коэффициент закрепления показывает, сколько находится средств на 1 руб. реализованной продукции. На анализируемом предприятии этот показатель на отчетный год составил 0,076 руб. или 7,6 коп. Он вырос по сравнению с прошлым годом, что подтверждает сделанные ранее выводы об ухудшении управлением дебиторской задолженностью.

Задание 25

На основании проанализированных абсолютных и относительных показателей дать комплексную оценку финансового положения организации

Таблица 26

Комплексная оценка финансового положения

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Темп роста
					1	2	3	4	5
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1536	0,1521	0,9902
2	Коэффициент промежуточной ликвидности	0,6487	0,7338	1,131
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,828	2,0879	1,142
4	Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности	0,5221	0,7033	1,3471
5	Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия	Х	Х	1,14568

Комплексный показатель оценки финансовой устойчивости предприятия =

= 1,14568

Темп роста финансовой устойчивости = 1,14568 * 100% = 114,568%.

Таким образом, финансовая устойчивость на нашем предприятии выросла. Это говорит о хорошей стабильной работе нашего предприятия.

6. Комплексная оценка деятельности организации

Задание № 26

Используя показатели комплексной оценки деятельности организации дать сравнительную рейтинговую оценку результативности деятельности конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью «Алмаз», «Рубин», «Агат».

Таблица 27

Подготовка стандартизированных показателей

для комплексной оценки результатов деятельности ООО

№ п/п	Стандартизированный комплексный показатель	ООО			Наибольшее значение показателя (эталон)
		«Алмаз»	«Рубин»	«Агат»
1	2	3	4	5	6
1	Коэффициент рентабельности продаж	0,096	0,095	0,114	0,114
2	Коэффициент рентабельности активов	0,091	0,102	0,1025	0,1025
3	Коэффициент рентабельности собственного капитала	0,059	0,067	0,1517	0,1517
4	Коэффициент рентабельности доходов	0,041	0,03	0,041	0,041
5	Коэффициент рентабельности расходов	0,039	0,028	0,043	0,043
6	Коэффициент финансовой зависимости	0,68	0,607	0,365	0,68

Решение:

Rп =

= = 0,114

Rа =

= = 0,1025

Rск =

= = 0,1517

Rдох =

= = 0,041

Rрасх =

= = 0,043

Кфз =

= = 0,365

Далее построим матрицу стандартизированных коэффициентов для этого все показатели строки поделим на максимальный элемент предприятия-эталона.

· Коэффициент рентабельности продаж

1) (0,096 / 0,114)² = 0,709

2) (0,095 / 0,114)² = 0,694

3) (0,114 / 0,114)² = 1

· Коэффициент рентабельности активов

1) (0,091 / 0,1025)² = 0,788

2) (0,102 / 0,1025)² = 0,990

3) (0,1025 / 0,1025)² = 1

· Коэффициент рентабельности собственного капитала

1) (0,059 / 0,1517)² = 0,151

2) (0,067 / 0,1517)² = 0,195

3) (0,1517/ 0,1517)² = 1

· Коэффициент рентабельности доходов

1) (0,041 / 0,041)² = 1

2) (0,03 / 0,041)² = 0,73

3) (0,043 / 0,043)² = 1

· Коэффициент рентабельности расходов

1) (0,039 / 0,043)² = 0,822

2) (0,028 / 0,043)² = 0,424

3) (0,043 / 0,043)² = 1

· Коэффициент финансовой зависимости

1) (0,680 / 0,680)² = 1

2) (0,607 / 0,680)² = 0,797

3) (0,365 / 0,680)² = 0,288

В результате создается матрица стандартизированных коэффициентов, представленных в графах 3, 4, 5 таблицы 28 Данные графы 6 таблицы 28 заполняются на основе исходных данных (Справка №4).

Таблица 28

Матрица стандартизированных показателей комплексной оценки результатов деятельности ООО