Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ООО Рубин (стр. 7 из 12)
Определим степень влияния каждого из перечисленных факторов на изменение величины полученной предприятием прибыли.
Изменение прибыли от продаж составляет 996191 – 906780 = 89411 тыс. руб.
Темп роста прибыли = 996191 / 906780 * 100 = 109,86%
Для расчета влияния факторов на прибыль от продаж используем метод цепных подстановок.
1. Влияние изменения объема продаж.
% объема продаж отчетного года к предыдущему: 8105405*100/8243819 = 98,321%
98,321%-100% = -1,679 (снижение объема продаж).
Влияние изменения объема продаж на прибыль:
906780* (-1,679) /100= - 15224,84
2. Влияние изменения ассортимента и структуры продукции на прибыль от продаж:
906780 * 98,321/100 = 891555,16 тыс. руб.
822036 - 891555,16 = - 69519,16 тыс. руб.
3. Влияние изменения себестоимости проданной продукции на величину прибыли от продаж:
7742332 – 7283369 = 458693 тыс. руб.
4. Влияние изменения выручки от продаж на прибыль:
8738523 – 8105405 = 633118 тыс. руб.
Общее влияние факторов составило +89411 тыс. руб.
Вывод:
Как видно из приведенных расчетов положительное влияние на прибыль от продаж в отчетном году оказал рост цен на продукцию. Увеличение цен позволило увеличить прибыль на 633118 тыс.руб.
Изменение количества и структуры проданной продукции оказали менее значительное влияние и оба этих фактора уменьшили прибыли на 15224,84 тыс. рублей и 69519,16 тыс. рублей соответственно.
Негативное влияние на изменение прибыли так же оказало увеличение себестоимости проданной продукции (458693 тыс.руб.). Увеличение себестоимости снизило прибыль от продаж на 458693 тыс. руб.
Таким образом, резервом увеличения прибыли от продаж является снижение себестоимости продукции, а именно сокращение удельных расходов: материальных (эффективное использование, снижение отходов и потерь от брака), трудовых ресурсов (снижение простоев, повышение производительности труда), сокращение управленческих и коммерческих расходов.
Задание № 16
АНАЛИЗ КОЭФФИЦИЕНТОВ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Таблица 9.2
| № | Показатели | Прошлый | Отчетный | Изменения |
| п/п | год | год | ||
| 1 | Выручка (нетто) от продаж, тыс. руб. | 8243819 | 8738523 | +494704 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, тыс. руб. | (5401193) | (5556927) | +(155734) |
| 3 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 2842626 | 3181596 | +338970 |
| 4 | Коэф. эксплуатационных затрат | 0,6552 | 0,6359 | -0,0193 |
| 5 | Рентабельность производственной деятельности | 0,3448 | 0,3641 | +0,0193 |
Решение:
1. Коэффициент эксплуатационных затрат рассчитаем как отношение переменных расходов к сумме выручки от продаж:
КЭЗ = себестоимтость прод. товаров / выручку (нетто).
а) отчетный год КЭЗ1. =5556927 / 8738523 = 0,6359;
б) прошлый год КЭЗ2 = 5401193 / 8243819 = 0,6552.
2. Рентабельность производственной деятельности определим по формуле:
РПД = Валовая прибыль / выручку (нетто):
а) отчетный год РПД 1. = 3181596 / 8738523 = 0,3641;
б) прошлый год РПД2 = 2842626 / 8243819 = 0,3448.
Вывод:
Таким образом, можно сказать, что прибыль от производственной деятельности в отчетном году увеличилась на 338970 тыс. руб. за счет снижения эксплуатационных затрат на 2,0%.
Задание № 17
Анализ рентабельности активов организации
Таблица10
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 255950 | 346199 | +90249 |
| 2 | Средняя стоимость активов, тыс. руб. | 3207870 | 3532666,5 | 324796,5 |
| 3 | Рентабельность активов, %. | 7,9788 | 9,7999 | 1,8211 |
| Изменение рентабельности активов за счет: | Х | Х | Х | |
| а) изменение коэффициента оборачиваемости собственного капитала | Х | Х | -0,90655 | |
| б)изменение коэффициента независимости | Х | Х | +0,52533 | |
| в) изменение чистой прибыли на на 1 руб. выручки от продаж | Х | Х | +2,20237 |
Дополнительная информация для факторного анализа рентабельности активов
Таблица10.1
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб., тыс. руб. | 8243819 | 8738523 | +494704 |
| 2 | Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | 1960728 | 2281539,5 | +320811,5 |
| 3 | Чистая прибыль на 1 руб. выручки, % (рент. продаж) | 3,1048 | 3,9618 | +0,857 |
| 4 | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 4,20447 | 3,8301 | -0,37437 |
| 5 | Коэффициент финансовой независимости | 0,61122 | 0,64584 | +0,03462 |
Решение:
1.Определяем среднегодовую балансовую величину активов за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса:
А0=(3146340+3269400)/2=3207870 тыс.руб.
А1=(3269400+3795933)/2=3532666,5 тыс.руб.
2. Рассчитываем рентабельность активов:
ρa = ЧП / Aср,:
ρa0=(255950/3207870)*100=7,9788%
ρa1=(346199/3532666,5)*100=9,7999%
3. Определяем среднегодовую балансовую величину собственного капитала за прошлый и отчетный год по данным бухгалтерского баланса:
СК0=(1941951+1979505)/2=1960728 тыс. руб.
СК1=(1979505+2583574)/2=2281539,5 тыс. руб.
4. Рассчитаем чистую прибыль на 1 руб. выручки (рентабельность продаж):
ρпр.0= ЧП/выручку (нетто)
ρпр.0 = 255950/8243819*100= 3,1048
ρпр.1 = 346199/8738523*100=3,9618
5. Определяем коэффициент оборачиваемости собственного капитала:
Коб.ск = выручка (нетто)/СК ср
К об.ск 0= 8243819/1960728=4,20447
К об.ск 1= 8738523/2281539,5=3,8301
6. Определяем коэффициент финансовой независимости:
Кфн=СК/Активы
Кфн 0=1960728/3207880=0,61122
Кфн 1=2281539,5/3532666,5=0,64584
7. Произведем факторный анализ рентабельности активов способом абсолютных разниц:
ρa = ρпр * Коб.ск * Кфн
ρa =3,1048 * 4,20447 * 0,61122 = 7,97889
1 подстановка: (+0,857) * 4,20447 * 0,61122 = +2,20237 %
2 подстановка: 3,9618 * (-0,37437) * 0,61122 = -0,90655%
3 подстановка: 3,9618 * 3,8301* (+0,03462) =+0,52533%
Общее влияние факторов 1,8211
Вывод:
Из произведенных расчетов видно, что рентабельность активов выросла в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1,8211%, что является положительным фактом. Также видим что основное влияние на рост рентабельности активов оказал рост рентабельности продаж (на 2,20%). Отрицательное влияние оказало изменение коэффициента зависимости, за счет влияния этого фактора рентабельность активов снизилась на 0,91%.
Задание № 18
Анализ рентабельности собственного капитала
Таблица 11
| № п/п | Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) |
| 1 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 255950 | 346199 | +90249 |
| 2 | Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс. руб. | 1960728 | 2281540 | +320812 |
| 3 | Рентабельность собственного капитала % | 13,0538 | 15,1739 | +2,1201 |
| 4 | Влияние факторов: | Х | Х | Х |
| а) Изменения финансового рычага | Х | Х | -2,42649 | |
| б) Изменения коэффициента оборачиваемости заемного капитала | Х | Х | +0,94334 | |
| в) Изменения рентабельности продаж, рассчитываемой на основании чистой прибыли. | Х | Х | +3,60323 |
Дополнительная информация для факторного анализа рентабельности собственного капитала